生猪屠宰公司财务制度

PAGE生猪屠宰公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范生猪屠宰公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息全面、准确。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：在保证财务工作质量的前提下，努力提高财务工作效率，降低财务成本。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。组织财务核算，编制财务报表，定期向公司管理层和相关部门提供财务报告。进行财务预算的编制、执行和控制，为公司经营决策提供财务支持。负责资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和合理运作。开展成本核算和控制，加强费用管理，降低公司运营成本。负责税务管理，依法纳税，合理降低税务负担。参与公司投资、融资、重大经济合同签订等决策，提供财务风险评估和建议。加强财务档案管理，确保财务资料的完整和安全。2.财务人员配备根据公司业务规模和财务管理需要，配备足够数量的专业财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级以上会计职称。3.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。根据国家财经法规和公司实际情况，建立健全公司财务管理制度和内部控制制度。组织财务核算和财务报表编制，审核财务报告，为公司管理层提供准确的财务信息和决策支持。负责财务预算的编制、执行和监控，定期进行预算分析，提出改进措施。统筹资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。参与公司重大经济决策，进行财务风险评估，提出防范措施。组织财务人员培训和考核，提高财务团队整体素质。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务外部环境。会计按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责各类财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、完整、及时。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控，提供相关财务数据和分析。开展成本核算和费用控制工作，定期进行成本分析，提出降低成本的建议。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的安全和完整。协助财务经理做好税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确、及时。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。协助会计做好其他财务工作，如财务报表编制的数据收集等。三、财务核算制度1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和公司业务特点，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.账务处理流程经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按规定进行审核和签字。会计人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应注明经济业务内容、会计科目、金额、日期等，并经制单、审核、记账等人员签字。按照记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿记录应清晰、准确、完整，定期进行核对。月末，会计人员进行结账工作，编制科目汇总表，核对账目，确保账账相符。根据结账后的账簿资料编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并进行报表分析。4.财务报表编制与报送财务报表应按照国家统一会计制度和公司规定的格式、内容和编制方法进行编制。会计人员应在规定时间内完成财务报表的编制工作，确保报表数据准确、完整。财务报表编制完成后，经财务经理审核、公司负责人批准后，及时报送相关部门和单位。四、财务预算制度1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合市场预测和公司实际情况，科学合理地编制财务预算。坚持实事求是，从实际出发，确保预算指标切实可行。实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总的编制方法。遵循稳健性原则，充分考虑可能出现的风险和不确定性因素。2.预算编制内容财务预算包括年度预算和月度预算，主要内容包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算、资金预算等。收入预算应根据市场需求、销售价格、销售数量等因素进行预测编制。成本预算应按照成本核算方法，对生产成本、采购成本、销售成本等进行详细核算和预测。费用预算应根据公司费用管理制度，对管理费用、销售费用、财务费用等进行合理预计。利润预算应根据收入预算、成本预算和费用预算进行综合平衡编制。资金预算应根据公司资金需求和资金来源情况，合理安排资金收支，确保资金平衡。3.预算编制程序每年第四季度，公司财务部门提出下一年度财务预算编制的总体要求和时间安排。各部门根据公司预算编制要求，结合本部门业务情况，编制本部门预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，结合公司整体情况进行综合平衡，提出调整建议。各部门根据财务部门的调整建议，对本部门预算草案进行修改完善后，再次报送财务部门。财务部门将审核后的预算草案提交公司管理层审议，经公司负责人批准后下达执行。4.预算执行与控制各部门应严格按照下达的预算指标组织实施，确保预算执行的严肃性。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层报告预算执行进度和存在的问题。对于预算执行过程中出现的偏差，各部门应及时分析原因，采取有效措施进行调整，确保预算目标的实现。建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。5.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。各部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容和调整金额等。财务部门对预算调整申请进行审核，分析调整对公司整体预算的影响。预算调整申请经财务部门审核后，提交公司管理层审议，经公司负责人批准后进行调整。五、资金管理制度1.资金筹集管理根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。积极拓展融资渠道，包括银行贷款、发行债券、股权融资等，确保资金来源稳定可靠。加强与金融机构的沟通与合作，争取优惠的融资条件，降低融资成本。对融资项目进行可行性研究和风险评估，确保融资活动符合公司利益和风险承受能力。2.资金使用管理建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。按照资金预算安排使用资金，确保资金用于公司正常生产经营活动和符合公司战略发展方向的项目。加强资金支付管理，严格审核资金支付凭证，确保资金支付安全、合规。合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率，降低资金闲置和浪费。3.资金结算管理规范资金结算流程，加强银行账户管理，确保资金结算安全、及时、准确。严格执行银行存款管理制度，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。加强现金管理，严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定，确保现金收付安全。加强票据管理，严格票据的购买、保管、使用和核销等环节的管理，防止票据丢失和滥用。4.资金风险管理建立资金风险预警机制，密切关注宏观经济形势、市场变化和公司经营状况，及时发现和预警资金风险。对资金风险进行评估和分析，制定相应的风险应对措施，降低资金风险对公司的影响。加强内部控制，防范资金管理中的舞弊行为和操作风险，确保资金安全。六成本费用管理制度1.成本费用核算原则按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。正确划分成本费用的界限，包括生产成本与期间费用的界限、本期成本费用与下期成本费用的界限、不同产品成本费用的界限等。2.成本核算方法根据生猪屠宰业务特点，采用适合的成本核算方法。如分步法核算生猪屠宰过程中的生产成本，将屠宰成本按照不同工序进行归集和分配。加强成本核算基础工作，建立健全成本核算原始记录和凭证，确保成本核算数据准确可靠。3.成本控制措施制定成本控制目标和计划，将成本控制目标分解到各部门和各环节。加强采购成本控制，通过招标采购、比价采购等方式，降低原材料采购成本。优化生产流程，提高生产效率，降低生产过程中的能耗、物耗等成本。加强费用管理，严格控制各项费用支出，建立费用审批制度，杜绝不合理费用开支。4.费用报销管理明确费用报销范围和标准，制定费用报销流程和审批权限。员工报销费用时，应提供真实、合法、有效的报销凭证，并按照规定填写报销单。财务部门对报销凭证和报销单进行审核，审核无误后按照规定进行报销支付。加强对费用报销的监督检查，防止虚报、冒领等违规行为。七、税务管理制度1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，确保公司税务登记信息准确、完整。按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，提供相关纳税资料，确保纳税申报数据准确、及时。2.税款缴纳管理根据纳税申报结果，按时足额缴纳税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。加强对税款缴纳的管理，确保税款缴纳的准确性和合规性，防止错缴、漏缴税款。3.税务筹划在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，合理降低公司税务负担。关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性。4.税务风险管理建立税务风险预警机制，及时发现和评估税务风险。对税务风险进行分析和应对，制定相应的防范措施，避免税务风险给公司带来损失。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务政策和征管要求，确保公司税务工作合法合规。八、财务档案管理制度1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务审计报告、税务资料、经济合同、银行对账单、资金收付凭证等。2.财务档案整理与归档会计人员应定期对财务资料进行整理，按照类别和时间顺序进行编号、装订。财务档案应分类存放，建立档案目录，便于查找和查阅，并及时归档保管。3.财务档案保管期限财务档案的保管期限根据国家有关规定执行，一般分为永久保管和定期保管。会计凭证、会计账簿等主要财务档案的保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年，其他财务档案根据其重要性和实际需要确定保管期限。4.财务档案查阅与借阅公司内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务经理批准后，在指定地点查阅。外部单位查阅财务档案，需持有单位介绍信，经公司负责人批准，并在财务部门人员陪同下查阅。财务档案一般不得外借，如有特殊情况需要借阅，应经财务经理批准，并办理借阅登记手续，限期归还。5.财务档案销毁财务档案保