社会团体财务制度

PAGE社会团体财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范本社会团体（以下简称“本团体”）的财务行为，加强财务管理，保障团体健康、稳定发展，确保财务工作合法、合规、透明，提高资金使用效益，维护团体及会员的合法权益。（二）适用范围本制度适用于本团体各部门及全体成员，涵盖本团体开展的各类业务活动及其相关财务事项。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映团体财务状况和业务活动成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算、资金管理、资产管理等各项工作。4.公开性原则：定期公开财务信息，接受会员监督，增强财务透明度。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，确保团体业务活动目标的实现。二、财务管理职责（一）理事会职责1.审议并批准年度财务预算、决算报告。2.制定和修订财务管理制度。3.监督财务工作的执行情况，对重大财务事项作出决策。4.审查财务报表和财务分析报告，确保财务信息真实、准确、完整。（二）财务负责人职责1.全面负责团体财务管理工作，组织实施财务管理制度。2.编制财务预算、决算草案，定期进行财务分析，为理事会决策提供依据。3.负责财务核算、资金管理、资产管理等具体工作，确保财务工作规范有序。4.协调与财政、税务、审计等相关部门的关系，依法纳税，接受监督检查。5.组织财务人员培训，提高财务人员业务素质。（三）财务人员职责1.严格按照财务制度和会计法规进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。2.负责资金收付、报销审核、票据管理等日常财务工作，确保资金安全。3.定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。4.协助财务负责人编制财务预算、决算，提供财务数据支持和分析。5.保守财务秘密，维护团体财务信息安全。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门根据团体发展规划、年度工作计划和上年度财务收支情况，编制年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据业务活动预计收入情况进行编制，包括会费收入、捐赠收入、政府资助收入、服务收入等；支出预算应根据业务活动需要和成本费用控制要求进行编制，包括人员费用、办公费用、业务活动费用、固定资产购置费用等。3.预算编制应遵循“统筹兼顾、收支平衡、积极稳妥、量入为出”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。（二）预算审批1.财务部门将编制好的年度财务预算草案提交理事会审议。2.理事会对预算草案进行认真审议，提出修改意见和建议。财务部门根据理事会意见对预算草案进行修改完善后，再次提交理事会审批。3.经理事会批准的年度财务预算，作为本团体年度财务工作的依据，不得随意调整。（三）预算执行与调整1.财务部门按照批准的预算组织实施，严格控制各项收支，确保预算执行的严肃性。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，提交理事会审议批准。3.未经批准，任何部门和个人不得擅自调整预算。四、收入管理（一）会费收入1.按照团体章程规定的会费标准收取会员会费，会员应按时足额缴纳会费。2.财务部门负责会费收入的核算和管理，建立会费收入台账，详细记录会员缴费情况。3.定期对会费收入进行核对，确保会费收入准确无误。（二）捐赠收入1.接受社会各界的捐赠，应按照相关法律法规和捐赠协议的规定进行管理。2.捐赠收入应及时入账，开具合法有效的捐赠票据。3.对捐赠资金和物资应进行专项管理，并按照捐赠者意愿或团体宗旨合理使用。（三）政府资助收入1.积极争取政府部门的资助和支持，按照政府资助项目的要求和规定，合理使用资助资金。2.政府资助收入应纳入预算管理，专款专用，并及时向政府部门报送资金使用情况报告。（四）服务收入1.开展有偿服务活动取得的收入，应按照市场价格合理定价，确保服务质量和收费标准的合理性。2.服务收入应按照规定进行核算，开具合法有效的发票，并依法纳税。五、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行国家财经法规和本团体财务制度，确保支出合法、合规。2.坚持勤俭节约、效益优先原则，但求必要，杜绝浪费。支出审批程序：1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。财务负责人审核无误后，予以报销。2.重大支出项目：由相关部门提出书面申请，详细说明支出项目的必要性、可行性、预算金额等，经财务部门审核后，提交理事会审议批准。理事会批准后，按照审批意见组织实施。（二）支出范围1.人员费用：包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.办公费用：包括办公用品、水电费、通讯费、差旅费、会议费、培训费等。3.业务活动费用：包括开展各类业务活动所需的费用，如活动策划费、场地租赁费、设备租赁费、宣传费、资料费等。4.固定资产购置费用：购置办公设备、交通工具、专用设备等固定资产的费用。5.其他费用：与团体业务活动相关的其他合理支出。（三）费用报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章。2.报销费用应符合本团体财务制度规定的支出范围和标准，不得报销超标准、超范围的费用。3.报销费用应在规定的时间内办理，一般应在费用发生后的[具体时间]内报销。逾期未报销的，财务部门有权拒绝受理。4.差旅费报销应按照本团体制定的差旅费管理办法执行，明确出差标准和报销流程。5.会议费、培训费报销应提供会议通知、培训计划、参会人员名单、费用明细等相关资料，确保费用支出合理、合规。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等。财务部门应严格按照国家有关规定进行货币资金管理；定期盘点现金，确保账实相符；加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，防范资金风险。2.应收款项：包括会费应收款、捐赠应收款、服务应收款等。财务部门应建立应收款项台账，及时催收应收款项，对长期挂账的应收款项应查明原因，采取有效措施进行清理。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在[具体金额]元以上、专用设备单位价值在[具体金额]元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、办公设备、专用设备、交通工具等。2.固定资产应按照国家有关规定进行计价入账，定期进行清查盘点，确保账实相符。3.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，折旧费用计入相关成本费用。4.固定资产的购置、处置应按照规定的程序进行审批，购置固定资产应纳入预算管理，处置固定资产应及时办理相关手续，确保资产安全。（三）无形资产1.无形资产是指本团体拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照国家有关规定进行计价入账，定期进行评估和摊销。3.无形资产的转让、出租等应按照规定的程序进行审批，收入应按照规定进行核算和管理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映本团体财务状况、业务活动成果和现金流量情况。3.财务报告应在规定的时间内报送理事会，并按照相关规定向会员公开。（二）财务分析1.财务部门应定期对本团体财务状况和业务活动进行分析，为理事会决策提供依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等内容。3.通过财务分析，总结经验教训，发现问题，提出改进措施和建议，不断提高财务管理水平。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.理事会应定期对财务工作进行监督检查，听取财务工作报告，审查财务报表和财务分析报告，确保财务工作合法、合规