省级学会财务制度汇编

PAGE省级学会财务制度汇编总则制定目的本财务制度汇编旨在规范省级学会的财务行为，加强财务管理，保障学会各项工作的顺利开展，确保学会资产的安全与完整，提高资金使用效益，促进学会健康、可持续发展。适用范围本制度适用于省级学会及其所属各分支机构、代表机构和实体机构。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映学会的财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖学会所有财务活动，确保财务信息的全面性和完整性。4.准确性原则：财务数据应准确无误，各项财务报表和账目清晰、准确反映财务状况。5.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持财务收支平衡，避免出现财务风险。6.勤俭节约原则：厉行节约，反对铺张浪费，提高资金使用效率。财务管理体制理事会职责1.审议财务预算和决算：对学会年度财务预算和决算进行审议，确保预算合理、决算真实。2.监督财务工作：监督学会财务管理制度的执行情况，检查财务工作的合规性和有效性。3.重大财务决策：对重大财务事项，如重大投资、资产处置等进行决策。秘书长职责1.组织实施财务制度：负责组织实施财务制度，确保各项财务工作有序开展。2.审核财务收支：审核学会的各项财务收支，确保收支合理、合规。3.协调财务工作：协调与财政、税务等相关部门的关系，保障学会财务工作的顺利进行。财务部门职责1.财务核算：负责学会的财务核算工作，编制财务报表，准确反映财务状况。2.预算管理：负责编制年度财务预算，跟踪预算执行情况，及时进行调整。3.资金管理：负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。4.资产管理：负责学会资产的登记、核算、清查和处置等工作。5.财务监督：对学会财务活动进行监督，防范财务风险。6.财务档案管理：负责财务档案的整理、归档和保管工作。预算管理预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑学会各项工作的需要，合理安排资金。2.收支平衡原则：确保预算收入与支出平衡，避免赤字预算。3.积极稳妥原则：结合学会实际情况，科学合理地编制预算，避免盲目乐观或保守。4.绩效导向原则：注重预算资金的使用效益，提高资金使用效率。预算编制方法1.零基预算法：以零为基础编制预算，不受以往预算安排情况的影响，根据实际需要和可能进行编制。预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的要求、范围、时间等。2.各部门编制预算草案：各部门根据本部门的工作任务和计划，结合实际情况，编制本部门的预算草案，包括收入预算和支出预算。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，汇总形成学会年度预算草案。4.预算草案提交理事会审议：将学会年度预算草案提交理事会审议，经审议通过后形成正式预算。5.预算批复：理事会审议通过预算后，由秘书长将预算批复给各部门执行。预算执行与调整1.预算执行：各部门严格按照批复的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整：预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额等。财务部门审核后，提交理事会审议批准。预算调整应遵循必要性、合理性和可行性原则，确保预算调整后的收支平衡和资金使用效益。收入管理收入范围1.会费收入：会员按照规定缴纳的会费。2.捐赠收入：国内外单位和个人的捐赠款项。3.政府资助收入：政府部门给予学会的各类资助资金。4.业务活动收入：学会开展各类业务活动取得的收入，如培训收入、咨询收入、会议收入等。5.其他收入：除上述收入以外的其他合法收入，如利息收入、资产出租收入等。收入确认原则1.权责发生制原则：收入在实现时予以确认，不论款项是否已经收到。2.合法合规原则：收入来源合法合规，符合国家有关法律法规和学会章程的规定。收入管理要求1.规范收费行为：严格按照国家有关规定和学会章程收取会费等各项费用，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。2.加强捐赠管理：建立健全捐赠管理制度，规范捐赠接收、使用和管理流程，确保捐赠资金专款专用。对捐赠资金的使用情况进行公开，接受社会监督。3.强化政府资助管理：积极争取政府资助，按照政府部门的要求和规定使用资助资金，确保资金使用效益。及时向政府部门报告资金使用情况，接受政府部门的监督检查。4.严格业务活动收入管理：开展业务活动应签订合同或协议，明确收入金额、支付方式、结算时间等条款。加强对业务活动收入的核算和管理，确保收入及时足额入账。支出管理支出范围1.人员费用：包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.业务活动费用：开展各类业务活动发生的费用，如会议费、培训费、咨询费、调研费、差旅费等。3.办公费用：办公设备购置、办公用品购置、水电费、通讯费、物业管理费等。4.固定资产购置与维护费用：购置固定资产的费用以及固定资产的日常维护、修理费用。5.其他费用：除上述支出以外的其他必要支出。支出审批原则1.合法性原则：支出符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定。2.合理性原则：支出合理必要，与学会的业务活动相关，能够提高资金使用效益。3.审批权限原则：明确各级审批权限，按照规定的审批流程进行审批。支出审批流程1.经办人填写支出申请表：详细说明支出的内容、金额、用途等，并提供相关的发票、合同等证明材料。2.部门负责人审核：对本部门的支出申请进行审核，确认支出的合理性和必要性，签署审核意见。3.财务部门审核：财务部门对支出申请进行财务审核，检查支出是否符合财务制度规定、预算安排以及资金支付能力等，签署审核意见。4.秘书长审批：根据财务部门和部门负责人的审核意见，对支出申请进行审批。重大支出事项需提交理事会审议批准。5.报销支付：经审批通过后，经办人按照财务制度规定办理报销手续，财务部门进行支付。支出控制措施1.预算控制：严格按照预算安排支出，不得超预算支出。对预算执行情况进行监控，及时发现和纠正超预算支出行为。2.合同控制：涉及经济业务的支出应签订合同或协议，明确双方的权利和义务，确保支出的合法性和合规性。加强对合同执行情况的跟踪和监督，及时处理合同纠纷。3.审批控制：严格执行支出审批流程，确保每一笔支出都经过授权审批。对不符合审批要求的支出，财务部门有权拒绝支付。4.财务分析与监控：定期对学会的支出情况进行财务分析，及时发现支出中存在的问题和异常情况，并采取相应的措施加以解决。加强对支出的日常监控，确保支出合理、合规、透明。资产管理资产分类1.流动资产：包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.固定资产：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、办公设备、专用设备等。3.无形资产：不具有实物形态而能为学会提供某种权利的资产，如专利权、商标权、著作权等。4.其他资产：除上述资产以外的其他资产，如长期待摊费用等。资产购置与验收1.购置计划：各部门根据工作需要提出资产购置申请，经财务部门审核和秘书长审批后，纳入学会年度资产购置计划。2.采购程序：按照国家有关规定和学会的采购制度进行采购，选择合适的供应商和采购方式，确保采购过程公开、公平、公正。3.验收：资产购置后，由相关部门组织验收，检查资产的数量、质量、规格等是否符合合同要求。验收合格后，填写验收报告，办理资产入账手续。资产日常管理1.固定资产管理：建立固定资产台账，对固定资产进行登记、核算和清查。定期对固定资产进行盘点，确保账实相符。加强固定资产的日常维护和保养，提高固定资产的使用效率。2.流动资产与无形资产：加强对流动资产的管理，确保资金安全，提高资金使用效率。对无形资产进行评估和管理，维护学会的知识产权。3.资产处置：资产处置应按照国家有关规定和学会的资产处置制度进行，履行相应的审批手续。资产处置收入应及时足额入账，不得截留、挪用。负债管理负债分类1.流动负债：指在一年以内（含一年）偿还的债务，如短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。2.非流动负债：指偿还期限在一年以上的债务，如长期借款等。负债管理要求1.合理控制负债规模：根据学会的实际情况和发展需要，合理确定负债规模，避免过度负债。2.按时偿还债务：严格按照合同约定按时偿还债务，维护学会的信誉。3.加强债务风险管理：对负债进行风险评估，制定风险应对措施，防范债务风险。财务报告与财务分析财务报告编制1.财务报表种类：包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.编制要求：按照国家统一的会计制度和财务报告编制规范进行编制，确保财务报表真实、准确、完整。3.报送时间：年度财务报告应在年度终了后[具体时间]内编制完成，并报送理事会和相关部门。财务分析内容1.财务状况分析：分析学会的资产、负债、净资产等财务状况，评估学会的财务实力和偿债能力。2.收支情况分析：分析学会的收入、支出情况，评估收入来源的稳定性和支出结构的合理性。3.资金使用效益分析：分析学会资金的使用效益，评估各项业务活动的投入产出情况。4.财务风险分析：识别和评估学会面临的财务风险，提出风险防范措施和建议。财务分析报告1.报告内容：财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。2.报告频率：定期编制财务分析报告，一般为年度财务分析报告。根据需要，也可编制季度或月度财务分析报告。3.报告使用：财务分析报告为学会管理层和理事会提供决策依据，帮助其了解学会的财务状况和经营成果，制定合理的发展战略和决策。财务监督与检查内部监督1.财务部门内部监督：财务部门建立健全内部监督制度，对财务核算、资金管理、资产管理等各项财务工作进行自我监督。2.内部审计监督：学会设立内部审计机构或配备内部审计人员，对学会的财务收支、经济活动等进行内部审计监督，确保财务活动的合规性和有效性。外部监督1.财政监督：接受财政部门的监督检查，按照财政部门的要求提供财务资料，配合财政部门的工作。2.税务监督：依法纳税，接受税务部门的监督检查，确保纳税申报的真实性和准确性。3.社会监督：接受社会公众的监督，定期公开学会的财务状况和收支情况，提高财务透明度。财务检查与整改1.定期检查：定期对学会的财务工作进行检查，检查内容包括财务制度执行情况、预算执行情况、收支管理情况、资产管