新型研发机构财务制度

PAGE新型研发机构财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范新型研发机构的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障机构的健康发展，确保各项研发活动及日常运营工作的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于[新型研发机构名称]及其所属各部门、分支机构以及参与机构相关财务活动的所有人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映机构的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖机构财务活动的各个方面，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、成本核算等，形成全面的财务管理制度体系。4.效益性原则：注重资金的使用效益，优化资源配置，以实现机构的战略目标和可持续发展。5.权责对等原则：明确各部门和人员在财务管理中的职责和权限，做到权力与责任相匹配。二、财务管理体制（一）财务机构设置设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责机构的财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责和分工，确保财务工作的高效运转。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责机构的财务管理工作，制定财务战略和规划，参与机构重大决策。组织编制和执行财务预算，监督预算执行情况，定期进行财务分析和报告。建立健全财务管理制度，加强内部控制，防范财务风险。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，维护机构的良好财务形象。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，为财务管理提供准确的数据支持。严格执行财务审批制度，对各项支出进行审核，确保支出合法合规。协助财务负责人做好财务预算编制和执行工作，参与财务分析和决策。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目，做到账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保资金和票据的安全。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以收定支，收支平衡，略有结余。积极稳健，确保重点，兼顾一般。与机构的战略规划和年度工作计划相衔接。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往的预算项目和收支水平，以零为基点，根据预算期内机构的实际需要和可能实现的收入情况，逐项审议各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制预算。滚动预算是指预算期始终保持一定的时间跨度，每过一个固定时期（如一个季度），便根据新的情况对以后几个月的预算进行调整和补充，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定的时间跨度。3.预算编制流程每年[具体时间]前，各部门根据机构的战略规划和年度工作计划，结合本部门的工作任务和业务需求，编制本部门的年度预算草案，提交至财务管理部门。财务管理部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合机构的整体财务状况和资金情况，提出调整意见，形成机构年度预算草案。年度预算草案经机构管理层审议通过后，报董事会批准。董事会批准后的年度预算下达至各部门执行。（二）预算执行1.各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行工作，确保预算目标的实现。2.财务管理部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向机构管理层报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，详细说明调整的原因、内容、金额及对预算执行的影响。2.财务管理部门对申请调整的预算进行审核，提出审核意见，报机构管理层审批。3.经机构管理层审批同意后的预算调整方案，由财务管理部门下达至各部门执行，并相应调整预算指标。四、收入管理（一）收入范围新型研发机构的收入主要包括财政拨款、科研项目收入、技术转让收入、技术服务收入、培训收入、捐赠收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款：按照财政部门的拨款文件和相关规定，在收到拨款时确认收入。2.科研项目收入：按照科研项目合同约定，在完成项目研究任务并经客户验收合格后，根据合同约定的收款方式确认收入。3.技术转让收入：在技术转让合同生效且技术成果交付给受让方，并取得受让方的签收证明后，确认收入。4.技术服务收入：在提供技术服务并经客户验收合格后，按照合同约定的收款方式确认收入。5.培训收入：在培训课程结束且学员考核合格后，按照合同约定的收款方式确认收入。6.捐赠收入：在收到捐赠款项且捐赠人明确表示捐赠用途和金额后，确认收入。（三）收入核算与管理1.各项收入应按照不同的收入类别进行明细核算，确保收入数据的准确、清晰。2.加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，规范收入收取流程，确保收入及时、足额入账。3.对于科研项目收入、技术转让收入等重大收入项目，应建立专门的项目台账，跟踪项目进展情况和收入实现情况，及时掌握项目收入动态。五、支出管理（一）支出分类支出分为人员费用、日常公用费用、科研业务费用、固定资产购建及大修理费用等。（二）支出审批流程1.一般支出审批流程费用报销人填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关的发票、收据等原始凭证。部门负责人对费用报销事项进行审核，确认费用支出的真实性、合理性和必要性，签署审核意见。财务管理部门对费用报销单及原始凭证进行审核，重点审核费用是否符合财务制度规定、报销手续是否齐全、发票是否合规等，签署审核意见。经财务管理部门审核通过后，按照机构规定的审批权限，报机构管理层审批。审批通过后，出纳人员根据报销金额支付款项。2.重大支出审批流程对于金额较大的固定资产购建、科研项目支出等重大支出事项，除按照一般支出审批流程进行审批外，还需提交机构董事会审议通过。（三）支出标准与控制1.人员费用工资、奖金、津贴等按照国家有关规定和机构的薪酬制度执行。社会保险、住房公积金等按照当地政府规定的标准和比例缴纳。2.日常公用费用办公费、差旅费、会议费、业务招待费等按照机构制定的费用标准执行，严格控制费用支出，确保费用合理、合规。对于业务招待费，应遵循“必需、合理、节约”的原则，严格控制招待次数和标准，不得超支。3.科研业务费用科研项目经费应按照项目合同约定的用途和预算执行，专款专用，不得挪作他用。加强对科研项目经费的管理，建立健全科研项目经费管理制度，规范经费使用流程，确保经费使用效益。4.固定资产购建及大修理费用固定资产购建应按照机构的固定资产管理制度进行审批和采购，确保资产购置的必要性和合理性。固定资产大修理费用应根据固定资产的实际状况和维修计划进行安排，严格控制维修费用支出。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，实行限额管理，库存现金不得超过规定的限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，确保现金账实相符。定期对现金进行盘点，发现问题及时查明原因并处理。2.银行存款管理按照国家有关规定，选择合适的银行开立账户，办理银行存款业务。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。严格执行银行存款收支审批制度，确保银行存款收支合法合规。3.应收账款管理建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理工作。定期对应收账款进行清理和催收，及时与客户沟通，了解款项回收情况，对逾期未收回的账款，应采取有效措施进行催收。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并报财务管理部门备案。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置固定资产购置应按照机构的固定资产管理制度进行审批，纳入年度预算管理。购置固定资产时，应进行充分的市场调研，选择合适的供应商和产品，确保资产质量和性价比。固定资产购置后，应及时办理验收手续，登记固定资产卡片和台账，确保资产信息准确、完整。3.固定资产折旧按照国家有关规定和机构的固定资产折旧政策，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经机构管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指机构拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产取得无形资产取得方式包括外购、自行研发、接受捐赠等。无形资产取得时，应按照实际成本入账。对于自行研发的无形资产，应按照国家有关规定进行资本化和费用化处理。3.无形资产摊销按照国家有关规定和机构的无形资产摊销政策，对无形资产进行摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经机构管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。4.无形资产处置无形资产处置包括出售、转让、报废等。无形资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。无形资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。七、成本核算（一）成本核算对象以科研项目、技术服务项目等为成本核算对象，分别核算各项目的成本。（二）成本核算方法采用制造成本法进行成本核算，将成本分为直接成本和间接成本。直接成本是指与科研项目、技术服务项目等直接相关的成本，如原材料、设备购置、人员薪酬等；间接成本是指为组织和管理机构的生产经营活动而发生的共同费用，如办公费、水电费、差旅费等，按照一定的分配方法分配计入各成本核算对象。（三）成本核算流程1.确定成本核算对象和成本项目，建立成本核算账户体系。2.收集、整理与成本核算相关的原始凭证和数据，如发票、收据、工资表、材料领用单等。3.将直接成本直接计入各成本核算对象的成本账户，对于间接成本，按照规定的分配方法进行分配计入各成本核算对象的成本账户。4.定期计算各成本核算对象的总成本和单位成本，编制成本报表，为成本分析和控制提供依据。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务报告的内容财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应按照国家统一的会计制度编制，真实、准确、完整地反映机构的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报告的编制要求财务报告编制人员应严格按照财务制度和会计核算规范进行编制，确保财务数据的准确性和一致性。财务报告编制完成后，应进行认真审核，确保报告内容完整、数据准确、逻辑清晰。财务报告应及时报送机构管理层、董事会及相关部门，为决策提供依据。（二）财务分析1.财务分析的内容财务分析主要包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。通过对财务数据的分析，揭示机构的财务状况和经营成果，发现问题，提出建议，为机构管理层决策提供参考。2.财务分析的方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。比较分析法是指将机构的财务数据与同行业其他机构或机构自身的历史数据进行比较，找出差异和问题；比率分析法是指通过计算各种财务比率，如资产负债率、毛利率、净利率等，分析机构的财务状况和经营成果；趋势分析法是指通过对机构连续若干期的财务数据进行分析，观察其发展趋势，预测未来发展前景。3.财务分析报告定期编制财务分析报告，对机构的财务状况和经营成果进行全面、深入的分析，提出存在的问题和改进建议。财务分析报告应报送机构管理层、董事会及相关部门，为决策提供有力支持。九、内部控制与监督（一）内部控制1.建立健全内部控制制度，明确各部门和人员在财务管理中的职责和权限，规范财务操作流程，防范财务风险。2.加强对财务印鉴、票据、账户等重要财务资源的管理，建立严格的保管和使用制度，确保财务资源安全。3.定期对内部控制制度的执行情况