绵阳广播电视台财务制度

PAGE绵阳广播电视台财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范绵阳广播电视台（以下简称“本台”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障本台各项工作的顺利开展，促进广播电视事业的健康发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《广播电视事业单位财务制度》以及国家有关法律法规和政策规定，并结合本台实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于绵阳广播电视台及其所属各部门、各分支机构。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖本台各项财务收支及相关经济活动，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，注重投入产出分析，实现社会效益与经济效益的有机统一。6.制衡性原则：建立健全内部财务管理制度，明确各部门职责权限，形成相互制约、相互监督的机制，防止财务风险。二、财务管理职责（一）台长职责1.对本台财务管理工作负总责，领导制定本台财务战略和财务管理制度。2.审批重大财务决策和财务预算，确保财务工作符合本台整体发展目标。3.监督财务工作执行情况，定期听取财务工作汇报，及时解决财务管理中存在的问题。（二）财务部门职责1.负责贯彻执行国家有关财务法律法规和本台财务制度，制定具体的财务操作流程和实施细则。2.编制年度财务预算、决算报告，组织实施预算管理，监控预算执行情况，定期进行预算分析和调整。3.负责本台日常会计核算工作，准确记录和反映各项经济业务，编制财务报表，及时提供财务信息。4.加强财务监督，对本台财务收支、资金使用、资产管理等情况进行检查和监督，防范财务风险。5.负责筹集、调配和使用资金，合理安排资金结构，提高资金使用效率。6.参与本台重大经济决策，提供财务分析和建议，为领导决策提供支持。7.负责本台财务档案的整理、归档和保管工作。（三）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好本部门预算编制工作，提供准确的基础数据和相关资料。2.严格执行本台财务制度，按照规定的审批程序办理各项费用支出，确保资金使用合法合规。3.加强本部门资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。4.配合财务部门做好财务审计、税务申报等工作。三、预算管理（一）预算编制1.本台预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序。每年第四季度，财务部门根据本台发展战略和年度工作计划，提出下一年度预算编制的总体要求和原则。2.各部门按照财务部门的要求，结合本部门工作任务和实际情况，编制本部门预算草案，经部门负责人审核后报送财务部门。3.财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，结合本台整体财力状况，提出综合平衡意见，形成年度预算草案，报台长办公会审议。4.台长办公会审议通过后的年度预算草案，报经上级主管部门批准后执行。（二）预算执行1.本台预算一经批准下达，即具有严肃性和权威性，各部门必须严格执行。财务部门负责将预算指标分解落实到各部门，并对预算执行情况进行跟踪监控。2.各部门应按照预算安排组织实施各项工作，合理安排资金使用，确保预算目标的实现。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理预算调整手续。3.财务部门定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题，向台长办公会汇报预算执行情况，并提出改进措施和建议。（三）预算调整1.预算执行过程中，如因国家政策调整、事业发展需要、不可抗力等原因导致预算无法执行或需要调整预算的，各部门应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整的原因、调整的范围、调整的金额等内容，经部门负责人审核后报送财务部门。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报台长办公会审议。台长办公会审议通过后的预算调整方案，报经上级主管部门批准后执行。（四）预算考核1.建立健全预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核指标应包括预算执行率、预算完成质量、预算调整率等。2.财务部门定期对各部门预算执行情况进行考核，将考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行通报批评，并追究相关责任人的责任。四、收入管理（一）收入范围本台收入主要包括财政补助收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入确认原则1.财政补助收入按照财政部门核定的预算和经费领拨关系确认。2.事业收入按照实际收到的款项确认，对采用权责发生制核算的经营业务收入，按照合同约定或实际完成的工作量确认收入。3.经营收入按照实际收到的款项确认，对采用权责发生制核算的经营业务收入，按照合同约定或实际完成的工作量确认收入。4.上级补助收入按照实际收到的款项确认。5.附属单位上缴收入按照附属单位实际上缴的款项确认。6.其他收入按照实际收到的款项确认。（三）收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得截留、隐瞒、挪用。2.严格按照国家有关规定和本台财务制度办理收入业务，确保收入合法合规。3.加强对收入票据的管理，建立健全收入票据领购、使用、保管、核销等制度，确保票据安全。4.定期对收入情况进行分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题，提高收入管理水平。五、支出管理（一）支出范围本台支出主要包括人员支出、公用支出、项目支出和其他支出等。（二）支出审批原则1.严格执行国家有关法律法规和本台财务制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.按照规定的审批程序办理支出业务，实行分级授权审批制度。（三）支出审批流程1.一般支出审批流程：经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、用途等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报分管领导审批，分管领导审批后报台长审批。台长审批通过后，由财务部门办理报销手续。2.重大支出审批流程：重大支出是指单项支出金额较大或对本台事业发展有重大影响的支出。重大支出应先由业务部门提出项目可行性报告和预算方案，经财务部门审核后，报台长办公会审议。台长办公会审议通过后，报上级主管部门批准。批准后，按照一般支出审批流程办理报销手续。（四）支出管理要求1.严格控制各项支出，确保支出不超过预算指标。对超预算支出，应按照规定的程序办理预算调整手续。2.加强对支出凭证的审核，确保支出凭证真实、合法、有效。对不符合规定的支出凭证，财务部门有权拒绝报销。3.严格执行公务卡制度，对具备刷卡条件的公务支出，应使用公务卡结算。4.定期对支出情况进行分析，及时发现和解决支出管理中存在的问题，优化支出结构，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类本台资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）流动资产1.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.设置现金日记账、银行存款日记账，按照业务发生顺序逐日逐笔登记，做到日清月结，账款相符。3.定期对库存现金进行盘点，确保现金安全。对银行存款进行定期核对，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决银行存款管理中存在的问题。4.加强对应收及预付款项的管理，建立健全应收及预付款项管理制度，定期进行清理和催收，防止坏账损失。5.对存货进行分类管理，建立存货明细账，定期进行盘点，确保存货账实相符。加强对存货采购、验收、保管、领用等环节的管理，防止存货积压和浪费。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理职责和流程。3.按照国家有关规定和本台财务制度，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.加强对固定资产折旧的管理，按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，确保固定资产折旧计提准确。5.对固定资产的处置应严格按照规定的程序办理，经批准后进行处置。固定资产处置收入应及时足额上缴本台财务，纳入预算管理。（四）无形资产1.无形资产是指本台拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.建立健全无形资产管理制度，加强对无形资产的登记、入账、摊销、转让等环节的管理。3.按照国家有关规定和本台财务制度，定期对无形资产进行摊销，确保无形资产摊销计提准确。4.对无形资产的转让应严格按照规定的程序办理，经批准后进行转让。无形资产转让收入应及时足额上缴本台财务，纳入预算管理。（五）对外投资1.对外投资是指本台以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。2.建立健全对外投资管理制度，加强对外投资的可行性研究和风险评估，确保对外投资合法合规、风险可控。3.对外投资应按照规定的程序办理审批手续，经批准后进行投资。对外投资应签订投资合同或协议，明确双方的权利和义务。4.加强对外投资的管理，定期对对外投资进行清查盘点，及时掌握对外投资的收益情况和风险状况。对投资收益应及时足额上缴本台财务，纳入预算管理。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.本台按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限、成本费用与非成本费用的界限、不同部门和项目的成本费用界限。2.成本费用核算应遵循相关性原则，凡与本台广播电视业务活动相关的成本费用，均应计入本台成本费用核算范围。（二）成本费用核算方法1.本台根据广播电视业务特点和管理要求，采用分类核算的方法进行成本费用核算。2.按照成本费用的性质和用途，将成本费用分为直接成本和间接成本。直接成本是指与广播电视节目制作、播出等直接相关的成本费用，间接成本是指为组织和管理广播电视业务活动而发生的成本费用。3.对直接成本，按照节目制作、播出等业务环节进行明细核算；对间接成本，按照费用项目进行明细核算，并按照一定的分配方法分配计入相关节目或项目成本。（三）成本费用控制措施1.建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、定额管理和考核评价。2.优化节目制作流程，合理配置资源，降低节目制作成本。加强对节目播出环节的管理，提高播出效率，降低播出成本。3.加强对设备采购、维修、租赁等环节的管理，降低设备使用成本。合理控制办公用品、水电费、差旅费等费用支出，降低行政运行成本。4.定期对成本费用情况进行分析，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题，采取有效措施降低成本费用，提高经济效益。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.本台按照国家有关规定和财务制度，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收入支出表以及财务报表附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映本台财务状况和经营成果，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务部门负责组织编制财务报告，对财务报告数据进行审核、汇总，确保财务报告质量。财务报告编制完成后，经财务负责人审核签字后，报台长审批。台长审批通过后，按照规定的程序报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.本台定期开展财务分析工作，为领导决策提供依据。财务分析应采用科学的分析方法，对本台财务状况、经营成果、预算执行情况等进行全面、深入的分析。2.财务分析的内容包括财务指标分析、预算执行情况分析、成本费用分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。3.财务部门负责撰写财务分析报告，对本台财务状况和经营成果进行评价，提出存在的问题和改进建议。财务分析报告经财务负责人审核签字后，报台长审阅。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对本台财务活动的日常监督和检查。财务部门负责对本台财务制度执行情况、预算执行情况、资金使用情况、资产管理情况等进行监督检查。2.各部门应配合