浙江大学财务制度

PAGE浙江大学财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范浙江大学的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于浙江大学及其所属各单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。2.完整性原则：全面涵盖学校各类财务活动，确保财务管理无死角。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映学校财务状况和收支情况。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，追求经济效益与社会效益的统一。5.公开性原则：财务信息依法依规公开，接受学校师生员工及社会监督。二、财务管理体制（一）学校财务管理架构学校设立财务处作为财务管理的职能部门，负责组织、实施学校的财务管理工作。财务处下设预算管理科、会计核算科、资金管理科、收费管理科、资产管理科等科室，各科室按照职责分工，协同做好财务管理各项工作。（二）分级管理职责1.学校财务处职责贯彻执行国家财经法规和学校财务制度，制定和完善学校内部财务管理制度。负责编制学校年度财务预算，组织预算的执行、监督和调整。负责学校各类资金的筹集、分配、使用和管理，确保资金安全、高效运行。负责学校会计核算工作，编制财务报表，如实反映学校财务状况和收支情况。负责学校资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。负责学校收费管理，严格执行收费政策，规范收费行为。负责学校财务分析和财务风险防控，为学校决策提供财务依据。负责学校财务信息化建设，提高财务管理效率和水平。负责学校财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质。2.二级单位职责贯彻执行学校财务制度，负责本单位的财务管理工作。负责编制本单位年度预算草案，报学校财务处审核汇总。负责本单位预算的执行、控制和分析，确保预算目标的实现。负责本单位资金的使用和管理，合理安排经费支出，提高资金使用效益。负责本单位资产的管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。负责本单位收费管理，严格执行收费政策，规范收费行为。负责本单位财务信息的统计和报送，配合学校财务处做好财务管理工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出、收支平衡原则：根据学校事业发展规划和财力状况，合理编制预算，确保收支平衡。2.统筹兼顾、保证重点原则：统筹安排学校各项资金，优先保障教学、科研等重点工作的资金需求。3.勤俭节约、讲求效益原则：树立节约意识，优化支出结构，提高资金使用效益。4.绩效导向原则：强化预算绩效管理，将绩效目标融入预算编制、执行和评价全过程。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校事业发展规划、收费政策和预计收入情况，采用零基预算法编制收入预算。收入预算包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。2.支出预算编制：根据学校事业发展需要和财力状况，采用零基预算法和项目预算法相结合的方法编制支出预算。支出预算包括基本支出和项目支出。基本支出按照定员定额标准编制，项目支出按照项目实际需求编制。（三）预算审批程序1.学校财务处根据学校事业发展规划和各单位预算建议，编制学校年度预算草案，报学校党委常委会审议。2.学校党委常委会审议通过后，报上级主管部门审批。3.上级主管部门审批通过后，学校财务处将预算批复下达各单位执行。（四）预算执行与调整1.预算执行：各单位要严格按照预算批复执行预算，确保预算目标的实现。学校财务处负责对预算执行情况进行监督和检查，定期通报预算执行情况。2.预算调整：预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，各单位应提出书面申请，说明调整原因和调整金额，报学校财务处审核。学校财务处审核后，报学校党委常委会审议。学校党委常委会审议通过后，报上级主管部门审批。上级主管部门审批通过后，学校财务处将调整后的预算批复下达各单位执行。（五）预算绩效管理1.绩效目标设定：各单位在编制预算时，应同时设定绩效目标，明确预算资金的产出和效果。绩效目标应符合学校事业发展规划和预算管理要求，具有可衡量、可实现、相关性和明确的时间节点。2.绩效监控：学校财务处负责对预算执行过程中的绩效目标实现情况进行监控，及时发现问题并采取措施加以解决。各单位应定期向学校财务处报送绩效监控报告，说明绩效目标完成情况、存在问题及改进措施。3.绩效评价：学校财务处负责组织对各单位预算执行情况和绩效目标完成情况进行绩效评价。绩效评价结果将作为预算安排、资金分配和责任追究的重要依据。4.结果应用：学校将绩效评价结果与预算安排、资金分配挂钩，对绩效评价结果好的单位给予奖励，对绩效评价结果差的单位减少预算安排或暂停项目实施。同时，将绩效评价结果作为单位负责人考核评价的重要内容。四、收入管理（一）收入分类1.财政拨款收入：指学校从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、基本建设拨款等。2.事业收入：指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括学费收入、住宿费收入、考试费收入、科研项目收入等。3.经营收入：指学校在教学、科研及其他活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入，包括产品销售收入、服务收入、租赁收入等。4.附属单位上缴收入：指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.其他收入：指学校除上述收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入、资产处置收入等。（二）收入管理要求1.严格执行国家收费政策：学校各项收费必须严格按照国家有关规定执行，不得擅自提高收费标准、扩大收费范围。收费项目和收费标准应报经物价部门批准，并向社会公示。2.规范收入核算：学校各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用、坐支。收入核算应严格按照国家统一的会计制度进行，确保收入数据真实、准确、完整。3.加强票据管理：学校应按照国家有关规定，统一购领、使用和管理收费票据。收费票据应妥善保管，不得丢失、转让、转借。票据使用完毕后，应及时办理核销手续。4.强化收入监督：学校财务处应加强对各项收入的监督检查，定期对收入情况进行分析和评价。对发现的问题应及时整改，确保收入管理规范、有序。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出：指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。2.项目支出：指学校为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出，包括教学项目支出、科研项目支出、基本建设项目支出、行政事业性项目支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.真实性原则：支出凭证应真实、有效，能够证明支出的真实性和合理性。3.合理性原则：支出应符合学校事业发展需要和财力状况，合理安排经费支出，避免浪费和不合理支出。4.效益性原则：注重支出的经济效益和社会效益，提高资金使用效益。（三）支出审批程序1.日常公用支出：由各单位负责人审批，审批金额在规定限额以内的，由单位财务负责人审核报销；审批金额超过规定限额的，报学校财务处审核报销。2.人员支出：由学校人事部门审核，报学校财务处审核报销。3.项目支出：由项目负责人提出申请，经所在单位负责人审核后，报学校财务处审核。学校财务处审核后，报学校分管领导审批。重大项目支出报学校党委常委会审议。（四）支出报销规定1.报销凭证：报销凭证应符合国家有关规定，包括发票、收据、报销单等。发票应真实、有效，加盖发票专用章；收据应加盖财务专用章；报销单应填写完整、准确，并有报销人、审核人、审批人签字。2.报销范围：学校各项支出应严格按照预算批复和财务制度规定的范围报销，不得超范围、超标准报销。3.报销时间：报销人应在支出发生后及时办理报销手续，原则上不得超过一个月。特殊情况需要延期报销的，应经所在单位负责人批准。4.报销方式：学校实行公务卡结算制度，除按规定可以使用现金结算的支出外，其他支出应通过公务卡结算。报销人应提供公务卡消费记录和发票等凭证，经审核后报销。（五）专项经费管理1.专项经费预算管理：专项经费应按照项目预算进行管理，专款专用，不得挪作他用。项目负责人应严格按照预算批复执行预算，确保项目目标的实现。2.专项经费核算管理：专项经费应单独核算，建立专项经费明细账，准确记录专项经费的收支情况。项目负责人应定期向学校财务处报送专项经费使用情况报告，说明项目进展情况、经费使用情况及存在问题。3.专项经费结题验收管理：项目完成后，项目负责人应及时组织结题验收，并向学校财务处报送结题验收报告。学校财务处负责对专项经费的使用情况进行审计和检查，对结题验收合格的项目，办理专项经费结账手续；对结题验收不合格的项目，责令项目负责人限期整改，整改后仍不合格的，收回专项经费。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产：指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.对外投资：指学校以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。（二）资产购置管理1.资产购置计划：各单位应根据事业发展需要和财力状况，编制资产购置计划，报学校财务处审核。学校财务处审核后，报学校分管领导审批。重大资产购置计划报学校党委常委会审议。2.资产购置审批：资产购置计划批准后，各单位应按照规定的采购程序进行采购。采购金额在规定限额以内的，由单位自行组织采购；采购金额超过规定限额的，应按照政府采购规定进行采购。3.资产入账管理：资产购置完成后，采购部门应及时将资产交付使用部门，并办理资产入账手续。财务部门应根据采购发票、验收单等凭证，及时进行账务处理，确保资产入账及时、准确。（三）资产使用管理1.资产登记制度：学校建立健全资产登记制度，对各类资产进行详细登记，包括资产名称、规格型号、购置时间、购置金额、使用部门、使用人等信息。资产登记应做到账账相符、账实相符。2.资产使用责任人制度：学校明确资产使用责任人，资产使用责任人应负责资产的日常使用和维护，确保资产安全完整。资产使用责任人发生变更时，应及时办理资产交接手续。3.资产定期清查制度：学校定期对资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括资产数量、质量、使用状况等。清查结果应形成清查报告，报学校财务处审核。学校财务处审核后，报学校分管领导审批。对清查中发现的问题，应及时进行整改。（四）资产处置管理1.资产处置范围：学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置审批程序：资产处置应按照规定的审批程序进行。资产处置金额在规定限额以内的，由单位自行审批；资产处置金额超过规定限额的，报学校财务处审核。学校财务处审核后，报学校分管领导审批。重大资产处置报学校党委常委会审议。3.资产处置收入管理：资产处置收入应及时足额上缴学校财务，纳入学校预算管理。资产处置收入应按照国家有关规定进行账务处理，确保收入数据真实、准确、完整。七、财务监督（一）内部监督1.学校财务处应建立健全内部监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。内部监督内容包括财务制度执行情况、预算执行情况、资金使用情况、资产管理情况等。2.学校审计部门应定期对学校财务收支情况进行审计，加强对财务工作的审计监督。审计内容包括财务制度执行情况、预算执行情况、资金使用情况、资产管理情