去国税办理公司财务制度

PAGE去国税办理公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保护公司及股东的合法权益。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：公司财务活动应严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应如实反映公司财务状况和经营成果，数据真实、准确、完整。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括预算编制、资金筹集、资产购置、成本费用核算、利润分配等各个环节。及时性原则：及时记录、处理财务事项，按时编制财务报表，为公司决策提供及时、有效的财务信息。效益性原则：在保证财务工作合法合规的前提下，注重成本效益分析，提高资金使用效率，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置内部岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。2.财务人员配备财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加业务培训，不断提高业务水平和综合素质。财务负责人应具备中级以上会计专业技术资格，具有丰富的财务管理经验和较强的组织协调能力，负责全面领导公司的财务工作。3.财务人员职责财务负责人职责负责组织制定公司财务管理制度和财务战略规划，参与公司重大决策，为公司发展提供财务支持。组织领导财务部门的日常工作，合理安排人员分工，确保财务工作顺利开展。审核公司重要财务事项，监督财务预算执行情况，定期向公司管理层汇报财务工作进展情况和财务状况。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。会计职责按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，编制财务报表，确保财务数据的准确性和及时性。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，登记账簿。定期核对账目，进行财产清查，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理1.预算编制原则合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和财务规章制度的要求。客观性原则：以公司实际经营情况和发展战略为依据，结合市场环境和行业特点，科学合理地编制预算。全面性原则：涵盖公司所有经营活动和财务收支，确保预算的完整性。可行性原则：预算指标应具有可操作性，经过努力能够实现。严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。2.预算编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往的预算项目和收支水平，以零为基点，根据实际需要和可能，逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。滚动预算是指在预算执行过程中，根据实际执行情况和市场变化，对预算进行动态调整和补充，使预算始终保持一定的前瞻性和指导性。3.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务部门根据公司战略规划和年度经营目标，向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求和具体内容。各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门实际情况，编制本部门的预算草案，并于[规定时间]前报送财务部门。财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，分析预算指标的合理性和可行性，对不符合要求的预算草案提出修改意见，反馈给各部门进行调整。审核无误后，财务部门将各部门的预算草案进行汇总，编制公司年度预算草案。预算草案审议批准：公司年度预算草案经公司管理层审议通过后，提交公司董事会审批。董事会批准后的预算即为公司正式年度预算，由财务部门下达各部门执行。4.预算执行与控制各部门应严格按照公司下达的预算指标组织生产经营活动，确保预算的有效执行。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现问题并采取措施加以解决。预算执行过程中，如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算指标无法实现时，各部门应及时提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额。财务部门对调整申请进行审核，并报公司管理层和董事会审批。经批准后的预算调整方案作为预算执行的依据。5.预算分析与考核财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为公司管理层提供决策支持。分析报告应包括预算执行情况、差异原因分析、改进措施建议等内容。公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、费用控制率等。根据考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行处罚。四、资金筹集与管理1.资金筹集原则合理确定资金需求量，根据公司生产经营和投资发展的需要，科学预测资金需求规模，避免资金闲置或短缺。优化资金结构，在满足公司资金需求的前提下，合理安排自有资金和负债资金的比例，降低资金成本和财务风险。合法合规筹集资金，严格遵守国家有关法律法规和金融政策，通过合法渠道筹集资金，确保资金来源合法、合规。2.资金筹集方式自有资金：包括股东投入的资本金、公司留存收益等。银行借款：根据公司资金需求情况，向银行申请短期借款、中期借款或长期借款。发行债券：经国家有关部门批准，公司可通过发行债券的方式筹集资金。其他方式：如融资租赁、商业信用等。3.资金筹集程序提出筹资申请：各部门根据公司生产经营和投资发展的需要，提出资金筹集申请，说明筹资的原因、金额、用途、期限、筹资方式等内容，并提交相关资料。财务部门审核：财务部门对各部门提交的筹资申请进行审核，分析筹资的必要性、可行性和合理性，评估筹资风险和资金成本，提出审核意见。管理层审批：筹资申请经财务部门审核通过后，提交公司管理层审批。管理层根据公司战略规划和资金状况，对筹资申请进行决策。办理筹资手续：根据管理层的审批意见，由相关部门负责办理筹资手续，签订筹资合同或协议，确保资金及时、足额到位。4.资金管理资金集中管理：公司实行资金集中管理制度，设立资金结算中心，负责公司资金的统一收付和调度管理。各部门的资金收入应及时足额上缴资金结算中心，资金支出由资金结算中心统一审核支付。现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金使用范围和限额。现金收支应做到日清月结，确保现金安全。银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，及时掌握银行存款余额和变动情况。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。资金风险管理：建立资金风险预警机制，对资金流动性风险、利率风险、汇率风险等进行实时监控和分析。制定风险应对措施，降低资金风险对公司的影响。五、资产购置与管理1.固定资产购置购置原则：根据公司生产经营和发展战略的需要，合理确定固定资产购置计划，优先购置技术先进、性能可靠、经济适用的固定资产，提高公司生产经营效率和竞争力。购置程序：各部门根据实际需要提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，说明购置的原因、名称、型号、数量、预算金额等内容，并提交相关资料。财务部门对购置申请进行审核，评估购置的必要性和可行性，提出审核意见。购置申请经财务部门审核通过后，提交公司管理层审批。管理层批准后，由采购部门负责办理固定资产购置手续。固定资产核算：固定资产购置后，财务部门应及时进行账务处理，并按照国家统一的会计制度规定计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。2.无形资产购置购置原则：重视无形资产的购置和管理，根据公司发展战略和市场竞争需要，合理购置商标权、专利权、著作权、土地使用权等无形资产，提升公司核心竞争力。购置程序：与固定资产购置程序类似，各部门提出无形资产购置申请，经财务部门审核、公司管理层审批后，由相关部门办理购置手续。无形资产核算：无形资产购置后，财务部门应按照规定进行账务处理，并在受益期内分期摊销。3.资产清查与盘点公司定期对固定资产、无形资产等资产进行清查与盘点，确保资产账实相符。清查盘点工作由财务部门牵头，各资产使用部门配合进行。清查盘点结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。如发现资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应查明原因，按照规定的审批程序进行处理，并调整相关资产账目。六、成本费用管理1.成本费用核算原则合法性原则：成本费用核算应符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定。可靠性原则：成本费用数据应真实、准确、可靠，能够客观反映公司生产经营过程中的实际耗费。相关性原则：成本费用核算应与公司生产经营活动相关，能够为公司成本管理和决策提供有用信息。分期核算原则：按照权责发生制原则，对成本费用进行分期核算，正确计算各期成本费用水平。2.成本费用核算方法采用制造成本法进行成本核算，将生产经营过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用计入产品成本，将管理费用、销售费用和财务费用作为期间费用，直接计入当期损益。根据公司生产特点和管理要求，选择合适的成本计算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本计算方法一经确定，不得随意变更。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制方面的职责和权限，将成本费用控制目标分解到各部门和各岗位，实行全员成本费用控制。加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。各部门应按照预算指标控制成本费用发生，对超预算支出要严格履行审批手续。财务部门定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以解决。优化成本费用结构，通过技术创新、管理创新、优化生产流程等方式，降低生产成本和经营费用。加强对采购、生产、销售等环节的成本控制，降低原材料采购成本和产品销售成本，提高公司经济效益。4.费用报销管理制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、流程和审批权限。费用报销应严格按照制度规定执行，确保报销凭证真实、合法、有效。员工报销费用时，应填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等内容，并附上相关发票、收据等原始凭证。财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后按照规定的审批程序进行审批。经批准后的报销费用由财务部门予以支付。加强对费用报销的监督检查，对不符合规定的报销行为要及时纠正，并追究相关人员的责任。七、利润分配管理1.利润分配原则依法分配原则：严格按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配，确保利润分配合法合规。兼顾各方利益原则：在保证公司发展的前提下，合理兼顾股东、员工和债权人等各方利益，促进公司可持续发展。积累与分配并重原则：注重公司的资本积累，合理确定利润分配比例，为公司扩大生产经营和未来发展提供资金支持。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损：公司在分配利润前，应先弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积：按照当年净利润的[X]%提取法定盈余公积，法定盈余公积累计额达到公司注册资本的[X]%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积：根据公司发展需要和公司章程规定，经股东大会决议，可以提取任意盈余公积。向股东分配利润：在完成上述分配后，将剩余利润按照股东持股比例向股东分配。3.利润分配方案制定与审批公司财务部门根据当年经营成果和利润分配原则，编制利润分配方案，提交公司管理层审议。利润分配方案经公司管理层审议通过后，提交公司股东大会审议批准。股东大会批准后的利润分配方案由公司财务部门负责组织实施。八、财务报告与信息披露1.财务报告编制公司按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和财务报表附注等。财务报告编制应做到数据真实、内容完整、计算准确、编报及时。财务部门应加强对财务报告编制过程的管理，严格审核各项数据和报表内容，确保财务报告质量。2.财务报告审核与批准财务报告编制完成后，先由财务负责人进行审核，审核无误后提交公司管理层审议。公司管理层对财务报告进行审议，提出修改意见。财务部门根据管理层意见对财务报告进行修改完善后，提交公司董事会审批。董事会批准后的财务报告为公司正式财务报告，由财务部门对外报送。3.信息披露公司按照法律法规和监管要求，及时、准确、完整地披露公司财务信息。财务信息披露应遵循公平、公正、公开的原则，确保所有投资者能够平等获取公司财务信息。公司定期在指定媒体上公布年度财务报告、中期财务报告等重要财务信息，同时在公司网站上进行披露，方便投资者查阅。九、财务监督与检查1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对公司财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对公司财务收支、预算执行、资金管理、资产购置与处置等情况