乡镇卫生院报账员制度

PAGE乡镇卫生院报账员制度一、总则（一）目的为加强乡镇卫生院财务管理，规范报账员工作流程，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，依据国家相关法律法规和财务制度，结合乡镇卫生院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于乡镇卫生院全体报账员及相关财务工作。（三）基本原则1.合法性原则报账员的工作必须严格遵守国家法律法规、财经纪律以及医疗卫生行业财务制度，确保财务活动合法合规。2.准确性原则报账员应准确记录和反映卫生院的财务收支情况，保证财务数据真实可靠，为财务管理提供准确依据。3.及时性原则报账员要及时办理各项报账业务，不得拖延积压，确保财务信息及时传递和反馈，以便及时掌握卫生院财务状况。4.保密性原则报账员应对卫生院财务信息严格保密，不得泄露给无关人员，维护卫生院财务安全。二、报账员岗位职责（一）财务核算1.负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，对不符合规定的原始凭证有权拒绝受理。2.根据审核无误的原始凭证，按照国家统一的会计制度和卫生院财务制度进行账务处理，及时编制记账凭证，登记账簿，做到账目清晰、账证相符、账账相符、账实相符。3.定期编制财务报表，如资产负债表、收入支出表等，准确反映卫生院财务状况和经营成果，并按时报送相关部门。（二）报账管理1.负责收集、整理、汇总卫生院各项收入和支出的原始凭证，按照规定的报账流程和时间要求，及时到上级主管部门或财政部门办理报账手续。2.严格控制报账金额，确保报账资金与实际发生的经济业务相符，杜绝虚报、冒领等违规行为。3.对报账过程中出现的问题及时与相关部门沟通协调，积极寻求解决方案，保证报账工作顺利进行。（三）票据管理1.负责卫生院各类票据的领购、保管、使用和核销工作，建立票据台账，详细记录票据的种类、数量、起止号码、领用时间、使用情况等信息。2.按照规定正确使用票据，确保票据开具内容真实、准确、完整，字迹清晰，印章齐全。3.定期对票据进行盘点清查，保证票据账实相符，发现问题及时报告并查明原因，采取相应措施进行处理。（四）资产管理1.协助卫生院资产管理部门做好资产清查工作，定期核对资产账目与实物，确保资产账实相符。2.对资产购置、处置等业务进行财务审核，参与资产验收工作，监督资产的使用情况，防止资产流失。3.根据资产管理部门提供的资产变动情况，及时调整相关财务账目，准确反映资产增减变动情况。（五）财务监督1.对卫生院财务收支活动进行日常监督，发现问题及时提出改进意见和建议，确保财务制度的有效执行。2.配合内部审计、财政监督等部门的工作，提供相关财务资料，接受审计和监督检查。3.参与卫生院财务内部控制制度的制定和完善，对制度执行情况进行监督检查，防范财务风险。三、报账流程（一）收入报账流程1.门诊收入收费员每日将门诊收费日报表及相关收款凭证交报账员，报账员核对收费项目、金额与日报表是否一致。审核无误后，报账员编制门诊收入记账凭证，将收入金额及时足额缴存卫生院指定账户。2.住院收入临床科室护士站每日将住院患者费用清单交报账员，报账员核对费用明细与实际发生情况是否相符。财务人员定期与医保部门、新农合管理机构等进行结算，根据结算结果编制住院收入记账凭证，确认收入并办理相关收款手续。3.其他收入对于卫生院的其他收入，如财政补助收入、上级拨入专项资金、捐赠收入等，相关部门或人员应及时将收入凭证交报账员。报账员审核凭证无误后，按照规定的会计核算方法进行账务处理，确保收入及时入账。（二）支出报账流程1.费用报销经办人填写费用报销单，注明费用发生的时间、事由、金额等信息，并附上相关原始凭证，如发票、收据、审批单等。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核签字。财务负责人对报销凭证的合法性、合规性以及金额准确性进行审核签字。报账员审核无误后，按照规定的审批权限报卫生院领导审批。审批通过后，报账员根据报销金额支付现金或通过银行转账等方式办理报销手续，并编制支出记账凭证。2.物资采购报账物资采购部门根据采购计划进行物资采购，采购完成后，采购人员将采购发票、验收单、入库单等相关凭证交报账员。报账员审核凭证是否齐全、内容是否一致，按照合同约定和财务制度审核采购金额。经相关部门和领导审批后，报账员办理付款手续，进行账务处理，记录物资采购成本。3.工程项目报账工程项目实施部门按照工程进度及时收集整理工程发票、结算单、监理报告等相关资料交报账员。报账员对工程项目支出进行审核，核实工程实际完成情况与报账金额是否相符。依据工程项目预算、合同及相关审批文件，报经卫生院领导和上级主管部门审批后，办理报账付款业务，并按照规定进行固定资产入账核算（如涉及固定资产购置）。四、财务审批制度（一）审批原则1.分级审批原则根据卫生院财务支出金额大小和性质，实行分级审批制度，明确各级审批人员的审批权限。2.集体决策原则对于重大财务事项，如大额资金支出、重大投资项目等，应经领导班子集体研究决策。3.责任追究原则对未经审批或审批手续不全的财务支出，追究相关责任人的责任。（二）审批权限1.日常费用支出金额在[X]元以下的，由部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。金额在[X]元至[X]元之间的，经部门负责人、财务负责人审核签字后，报卫生院分管领导审批。金额在[X]元以上的，需经部门负责人、财务负责人、卫生院分管领导审核签字后，报卫生院院长审批。2.物资采购支出一次性采购金额在[X]元以下的，由物资采购部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。一次性采购金额在[X]元至[X]元之间的，经物资采购部门负责人、财务负责人审核签字后，报卫生院分管领导审批。一次性采购金额在[X]元以上的，需经物资采购部门负责人、财务负责人、卫生院分管领导审核签字后，报卫生院院长审批，并按照相关规定进行招投标或集中采购等程序。3.工程项目支出工程项目预算在[X]元以下的，由项目实施部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。工程项目预算在[X]元至[X]元之间的，经项目实施部门负责人、财务负责人审核签字后，报卫生院分管领导审批。工程项目预算在[X]元以上的，需经项目实施部门负责人、财务负责人、卫生院分管领导审核签字后，报卫生院院长审批，并按照规定进行项目立项、招投标、工程监理等程序。（三）审批流程1.经办人填写费用报销单或其他审批表单，详细说明支出事由及金额，并附上相关原始凭证。2.按照审批权限依次提交部门负责人、财务负责人、分管领导、院长进行审批。3.审批人员应认真审核相关资料，签署审批意见。如不同意报销或支出，应明确说明理由。4.报账员根据审批通过的表单办理付款或报账手续。五、财务内部控制制度（一）岗位分工与职责分离1.明确报账员、出纳员及其他财务人员的岗位职责，确保不相容岗位相互分离、相互制约。2.报账员不得兼任出纳工作，出纳人员不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。（二）授权批准控制1.建立明确的授权批准制度，规定各级管理人员和报账员的审批权限和审批程序。2.严格执行授权审批流程，未经授权不得办理财务业务。对超越授权范围的业务，应拒绝办理，并及时向上级报告。（三）预算控制1.编制卫生院年度财务预算，明确各项收入、支出指标，并将预算分解到各部门。2.加强预算执行过程的监控，定期对预算执行情况进行分析和考核，及时发现并纠正预算执行偏差。3.严格控制无预算支出，确需调整预算的，应按照规定的程序进行审批。（四）财产保全控制1.加强卫生院资产的日常管理，建立资产台账，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。2.对固定资产、库存物资等重要资产，应采取必要的保管措施，防止资产被盗、毁损、丢失等情况发生。3.建立资产处置审批制度，规范资产处置行为，确保资产处置合法合规，防止资产流失。（五）风险控制1.识别卫生院财务活动中可能面临的风险，如资金风险、财务舞弊风险、内部控制失效风险等。2.制定相应的风险应对措施，加强风险管理，降低财务风险发生的可能性和影响程度。3.定期对财务风险状况进行评估，及时调整风险应对策略。（六）内部审计监督1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对卫生院财务收支、内部控制等情况进行审计监督。2.内部审计人员应独立开展审计工作，客观公正地评价财务活动的真实性、合法性和效益性，提出审计意见和建议。3.对审计发现的问题，应及时督促相关部门进行整改，跟踪整改落实情况，确保审计监督效果。六、财务档案管理制度（一）档案范围1.会计凭证，包括原始凭证、记账凭证等。2.会计账簿，如总账、明细账、日记账等。3.财务报表，如月度、季度、年度财务报表等。4.其他财务资料，如财务预算、决算报告、财务分析报告、审计报告、合同协议、票据存根等。（二）档案整理1.报账员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等顺序进行编号和装订。2.对会计凭证，应将原始凭证粘贴整齐，附在记账凭证后面，并在记账凭证上注明附件张数。3.对会计账簿，应保证账页完整、字迹清晰，按照规定的格式进行装订。4.对财务报表及其他财务资料，应进行分类整理，编制目录，以便查阅。（三）档案保管1.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，如档案柜、防火、防潮、防虫等设施。2.财务档案应妥善保管，按照档案保管期限分类存放。会计凭证、会计账簿等保管期限一般为[X]年；财务报表等保管期限一般为[X]年。3.严格限制非财务人员进入档案室，防止财务档案丢失、损坏或泄密。（四）档案查阅1.因工作需要查阅财务档案的，应填写档案查阅申请表，注明查阅事由、查阅范围、查阅时间等信息。2.经财务负责人或卫生院领导批准后，在档案室管理人员的陪同下查阅档案。查阅人员不得擅自涂改、拆封、抽取、销毁档案。3.查阅完毕后，查阅人员应及时归还档案，并在档案查阅登记表上签字确认。（五）档案销毁1.对超过保管期限且确无保存价值的财务档案，应