小公司内帐财务制度

PAGE小公司内帐财务制度一、总则1.目的本制度旨在规范小公司内部财务核算与管理，确保财务信息的准确性、完整性和及时性，为公司管理层提供决策依据，保障公司经济活动的有序进行。2.适用范围本制度适用于本小公司内部各部门及全体员工。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财务会计准则，确保公司财务活动合法合规。真实性原则：财务核算应如实反映公司经济业务，数据真实可靠。准确性原则：财务处理应准确无误，避免差错。及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，以便及时决策。保密性原则：财务人员应严格保守公司财务机密，不得泄露。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理与会计核算工作。2.财务人员岗位职责财务主管全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、财务报表等，为公司决策提供支持。审核重要财务事项，监督财务制度执行。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。会计人员负责日常会计核算工作，包括账务处理、凭证编制等。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。协助编制财务报表和财务分析报告。出纳人员负责现金收付、银行结算等资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和相关票据。三、财务核算基础1.会计政策与估计公司应根据国家统一会计准则和公司实际情况，制定合理的会计政策和会计估计方法，并保持相对稳定。会计政策和估计方法变更时，应按规定进行审批和披露。2.会计科目设置依据国家会计准则和公司业务特点，设置统一的会计科目体系。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本费用等各类经济业务。3.记账本位币与会计期间公司以人民币为记账本位币。会计期间采用公历年度，即每年1月1日至12月31日。四、货币资金管理1.现金管理公司应严格遵守现金使用范围规定，控制现金收支。现金收入应及时缴存银行，不得坐支。库存现金应按规定限额留存，超过限额部分及时送存银行。建立现金盘点制度，定期进行盘点，确保账实相符。2.银行存款管理公司应按规定开设银行账户，不得出租、出借银行账户。银行存款收支应严格执行审批制度，确保资金安全。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。五、应收及预付款项管理1.应收账款管理建立应收账款台账，详细记录客户信息、欠款金额、账龄等。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款。对于可能发生的坏账，应按规定计提坏账准备，并进行审批核销。2.预付款项管理预付款项应签订合同或协议，明确付款金额、付款时间、付款方式等条款。财务部门应跟踪预付款项的执行情况，及时与相关部门沟通，确保预付款项的合理使用。六、存货管理1.存货分类与计价公司存货分为原材料、在产品、产成品等类别。存货计价采用实际成本法，按取得时的实际成本入账。2.存货采购与验收存货采购应遵循采购计划和审批程序，确保采购物资符合公司需求。采购物资到货后，应及时组织验收，验收合格后方可入库。3.存货发出与核算存货发出应按规定的计价方法进行核算，确保成本计算准确。建立存货盘点制度，定期进行实地盘点，盘盈盘亏应及时查明原因并进行处理。七、固定资产管理1.固定资产定义与分类公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高的有形资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。固定资产按经济用途和使用情况进行分类核算。2.固定资产购置与验收固定资产购置应编制预算，经审批后实施。购置的固定资产到货后，应组织相关部门进行验收，验收合格后方可入账。3.固定资产折旧与减值固定资产应按规定的折旧方法计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产进行减值测试，如有减值迹象，应计提减值准备。4.固定资产处置固定资产处置应按规定程序进行审批，包括出售、报废、毁损等。处置收入扣除相关税费和账面价值后的差额，计入当期损益。八、无形资产与长期待摊费用管理1.无形资产公司无形资产包括专利权、商标权、著作权等。无形资产应按取得时的实际成本入账，并按规定进行摊销。2.长期待摊费用长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用应按受益期限合理摊销，计入相关成本费用。九、负债管理1.短期借款管理短期借款应根据公司资金需求合理安排，签订借款合同。财务部门应按时计提借款利息，及时偿还借款本金和利息。2.应付账款管理应付账款应按合同约定及时支付，确保公司信用。定期核对应付账款余额，与供应商保持良好沟通。3.其他负债管理公司其他负债如应付职工薪酬、应交税费等，应按规定进行核算和管理。十、所有者权益管理1.实收资本管理公司实收资本应按股东实际出资额入账，不得虚假出资。实收资本变更时，应按规定办理相关手续。2.资本公积与盈余公积管理资本公积和盈余公积应按规定用途使用，不得随意挪用。定期对资本公积和盈余公积进行核对和检查。十一、成本费用管理1.成本核算方法公司根据产品特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本核算应准确归集和分配各项成本费用，确保成本计算准确。2.费用报销制度建立健全费用报销制度，明确费用报销范围、标准和审批流程。员工报销费用应提供真实、合法、有效的凭证，经审批后报销。3.成本费用控制加强成本费用预算管理，定期对成本费用进行分析和控制，及时发现和解决成本费用超支问题。十二、收入管理1.收入确认原则公司收入应按相关会计准则规定的收入确认原则进行确认。确保收入确认的真实性、准确性和及时性。2.销售合同管理销售合同应明确销售价格、数量、交货时间、付款方式等条款。财务部门应跟踪销售合同执行情况，及时确认收入。十三、财务报表与财务分析1.财务报表编制公司应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，符合国家会计准则和相关法律法规要求。2.财务分析定期进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容。十四、财务预算管理1.预算编制公司应编制年度财务预算，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。预算编制应结合公司战略目标和实际情况，采用科学合理的方法进行。2.预算执行与控制严格执行财务预算，定期对预算执行情况进行监控和分析。对于预算执行偏差，应及时采取措施进行调整和纠正。十五、财务内部控制1.内部控制制度建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理等各个环节。明确各