牙科医院财务制度

PAGE牙科医院财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范牙科医院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障医院的可持续发展，为患者提供优质、高效、安全的口腔医疗服务。2.适用范围本制度适用于[牙科医院名称]及其所属各部门、科室。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保医院财务活动合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映医院的财务状况和经营成果。完整性原则：全面涵盖医院财务活动的各个方面，确保财务信息的完整性。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。及时性原则：及时收集、处理和传递财务信息，为医院决策提供及时有效的支持。效益性原则：合理配置医院资源，努力降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置医院设立独立的财务部门，负责医院的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计、出纳、审核等岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。2.财务人员配备财务部门应配备具有相应专业知识和技能的财务人员，会计人员必须具备会计从业资格证书，主管会计应具备中级以上会计专业技术资格。财务人员应定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。3.财务人员职责会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映医院的财务状况和经营成果。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。审核职责对医院的各项经济业务进行审核，确保其符合财务制度和相关规定。审查财务报表、会计凭证等财务资料，提出审核意见，防范财务风险。参与医院财务内部控制制度的制定和执行，监督财务制度的落实情况。三、会计核算1.会计核算基础医院会计核算采用权责发生制。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.会计科目设置医院应按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，进行会计核算。在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一的财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。3.财务报表编制医院应定期编制财务报表，包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表以及有关附表。财务报表应根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确编制及时、内容完整。医院应按照国家有关规定，及时对外提供财务报表，并对财务报表的真实性、完整性负责。四、预算管理1.预算编制原则合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和财务规章制度的要求。完整性原则：全面反映医院的收入、支出、资产、负债等情况，确保预算的完整性。真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，合理预测收入和支出，保证预算的真实性。统筹兼顾原则：统筹安排各项资金，合理确定各项收支水平，确保医院事业发展的需要。收支平衡原则：坚持量入为出、收支平衡，不得编制赤字预算。2.预算编制方法医院预算编制采用零基预算法，根据医院事业发展计划和任务，结合财力可能，以及年度收支增减因素，按照预算年度所有因素和事项的轻重缓急程度，测算每一科目和款项的预算需求。在编制收入预算时，应充分考虑市场需求、医疗服务价格政策、医保政策等因素，合理预计各项收入。在编制支出预算时，应根据医院业务活动需要，合理安排人员经费、公用经费、设备购置经费、修缮经费等各项支出，严格控制不合理支出。3.预算编制程序每年第四季度，医院财务部门应根据医院事业发展计划和任务，提出下一年度预算编制的指导意见。各部门、科室应根据医院预算编制指导意见，结合本部门、科室的实际情况，编制本部门、科室的年度预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门、科室报送的预算草案进行审核、汇总，提出医院年度预算草案，报医院管理层审议。医院管理层审议通过后，将年度预算草案提交医院职工代表大会审议通过。经医院职工代表大会审议通过的年度预算，报上级主管部门备案，并按照规定程序下达执行。4.预算执行与控制医院各部门、科室应严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析、评价，及时发现和解决预算执行中存在的问题。医院应加强对预算执行情况的考核，将预算执行情况与部门、科室和个人的绩效考核挂钩，确保预算的严格执行。5.预算调整预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、医院事业发展计划调整等原因，需要调整预算的，应按照以下程序办理：由预算执行部门或科室提出书面申请，详细说明调整预算的原因、调整内容和调整金额。财务部门对申请进行审核，提出审核意见。报医院管理层审议批准。经医院管理层审议批准后，财务部门对预算进行调整，并下达调整后的预算指标。五、收入管理1.收入范围医院收入包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。医疗收入：指医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入、住院收入和其他医疗收入。财政补助收入：指医院从财政部门取得的各类财政补助收入。科教项目收入：指医院取得的除财政补助收入以外的科研、教学项目收入。其他收入：指医院除医疗收入、财政补助收入、科教项目收入以外的其他收入，包括培训收入、租金收入、捐赠收入等。2.收入确认原则医疗收入在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时，按照国家规定的医疗服务项目收费标准计算确定的金额确认收入。财政补助收入、科教项目收入按照实际收到的金额确认收入。其他收入按照实际收到的金额或合同约定的金额确认收入。3.收入核算与管理医院应按照国家统一的会计制度规定，设置收入类会计科目，对各项收入进行明细核算。财务部门应加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，严格执行收费标准，规范收费行为，确保收入的及时足额入账。医院应定期对收入情况进行分析，分析收入结构、收入增减变动原因等，为医院决策提供依据。六、成本费用管理1.成本费用分类医院成本费用包括医疗成本、管理费用和其他费用。医疗成本：指医院在开展医疗服务活动过程中发生的各种耗费，包括人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费、无形资产摊销费、提取医疗风险基金和其他费用。管理费用：指医院行政及后勤管理部门为组织、管理医疗和科研、教学业务活动所发生的各项费用，包括人员经费、办公费、差旅费、业务招待费等。其他费用：指医院除医疗成本、管理费用以外的其他费用，包括利息支出、捐赠支出等。2.成本费用核算原则医院应按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是本期应负担的成本费用，不论款项是否支付，均应计入本期成本费用；凡是不属于本期应负担的成本费用，即使款项已在本期支付，也不应计入本期成本费用。医院应按照成本核算对象和成本项目进行成本费用核算，确保成本费用核算的准确性和完整性。3.成本费用控制措施医院应建立健全成本费用控制制度，加强成本费用管理，降低医疗成本，提高经济效益。优化业务流程，提高工作效率，减少不必要的环节和浪费，降低运营成本。加强物资管理，合理控制库存，降低物资采购成本和库存成本。严格控制费用支出，加强对各项费用的审批和管理，杜绝不合理支出。开展成本分析和成本控制效果评价，及时发现成本管理中存在的问题，采取有效措施加以改进。七、资产管理1.货币资金管理医院应严格遵守国家有关货币资金管理制度，加强对现金、银行存款等货币资金的管理。现金收付应严格按照规定的程序办理，做到日清月结，账款相符。严禁白条抵库和坐支现金。银行存款应按照国家有关规定开立账户，办理存款、取款和结算业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。2.固定资产管理医院应按照国家有关固定资产管理制度，加强对固定资产的管理。固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。固定资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装调试费以及专业人员服务费等。医院应建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置日期、使用部门、使用状况等信息。定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。固定资产折旧应按照国家统一的会计制度规定计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。3.库存物资管理医院应加强对库存物资的管理，库存物资是指医院为开展医疗服务及其他活动而储存的各类材料、低值易耗品、药品等物资。库存物资应按照取得时的实际成本入账，发出库存物资时，可根据实际情况选择先进先出法、加权平均法、个别计价法等方法确定其实际成本。建立库存物资管理制度，定期对库存物资进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的库存物资，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。加强对库存物资的采购、验收、保管、领用等环节的管理，严格控制库存物资的库存数量和质量，降低库存成本。八、负债管理1.负债分类医院负债包括流动负债和非流动负债。流动负债是指预计在一年以内（含一年）偿还的负债，包括短期借款、应付账款、预收医疗款、应付职工薪酬、应交税费等；非流动负债是指流动负债以外的负债，包括长期借款、长期应付款等。2.负债管理原则医院应合理控制负债规模，优化负债结构，降低负债成本，防范财务风险。严格按照国家有关规定举借债务，不得擅自举借债务。加强对负债的核算和管理，及时清理债务，确保债务的及时偿还。3.负债偿还医院应按照债务合同约定，按时足额偿还债务本金和利息。财务部门应建立债务偿还计划，合理安排资金，确保债务偿还的顺利进行。如因特殊情况无法按时偿还债务的，应及时与债权人协商，争取延期偿还或其他解决办法，避免产生不良信用记录。九、财务内部控制1.内部控制目标确保医院财务活动合法合规，防范财务风险。保证财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。提高资金使用效益，促进医院事业发展。2.内部控制原则全面性原则：涵盖医院财务活动的各个方面，确保内部控制的完整性。重要性原则：关注重要业务和高风险领域，合理确定内部控制的重点。制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、制约和监督，防止权力滥用。适应性原则：根据医院内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。3.内部控制措施建立健全财务管理制度，明确各岗位的职责权限，规范财务工作流程。加强对财务人员的培训和教育，提高财务人员的业务水平和职业道德素质。建立财务审批制度，严格执行审批程序，确保各项经济业务的合法性和合规性。加强对财务印章、票据、空白凭证等重要物品的管理，防止丢失、被盗和滥用。定期对财务内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现问题并加以整改。十、财务监督与审计1.财务监督医院应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。财务部门应定期对医院的财务收支、资产负债、成本费用等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。医院应接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.内部审计医院应设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，负责对医院的财务收支及经济活动进行内部审计监督。内部审计机构应定期制定内部审计计划，对医院的财务内部控制制度、预算执行情况、财务收支情况、经济合同执行情况等进行审计。内部审计机构应及时出具审计报告，对审计中发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改情况，确保审计意见得到有效落实。十一、财务信息化管理1.财务信息化建设目标提高财务工作效率和质量，实现财务信息的实时、准确、共享。加强财务内部控制，防范财务风险。为医院决策提供及时、准确的财务信息支持。2.财务信息化系统建设医院应建立先进的财务信息化系统，涵盖会计核算、预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、负债管理等各个方面。财务信息化系统应具备数据录入、处理、存储、查询、分析等功能，能够满足医院财务管理的需要。加强对财务信息化系统的安全管理，设置用户权限，防止数据泄露和非法篡改。3.财务信息化应用与维护财务人员应熟练掌握财务信息化系统的操作技能，充分利用信息化系统开展财务工作。定期对财务信息化系统进行维护和升级，确保系统的正常运行。及时处理系统故障和数据问题，保证财务信息的连续性和准确性。十二、财务档案管理1.财务档案范围财务档案是指医院在财务活动中形成的具有保存价值的各种会计凭证、会计账簿、财务报表、财务文件、合同协议等资料。2.财务