幼儿园食堂管理财务制度

PAGE幼儿园食堂管理财务制度一、总则（一）目的为加强幼儿园食堂财务管理，规范财务行为，保障食堂资金安全，提高资金使用效益，确保食堂各项工作的顺利开展，依据国家相关法律法规和行业标准，结合本幼儿园实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本幼儿园食堂的所有财务活动，包括但不限于食材采购、设备购置、人员薪酬、日常运营费用等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务操作流程，确保财务工作有序进行。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受幼儿园教职工、家长及相关部门的监督。4.收支平衡原则：合理安排收支，确保食堂财务收支平衡，略有结余。5.勤俭节约原则：厉行节约，反对浪费，降低运营成本，提高资金使用效益。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.负责制定和完善幼儿园食堂财务管理制度，并组织实施。2.负责食堂财务核算工作，准确记录和反映食堂各项经济业务。3.负责编制食堂年度预算和决算，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。4.负责食堂资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。5.负责食堂财务报表的编制和报送工作，及时向幼儿园领导和相关部门提供财务信息。6.负责食堂收费管理，严格执行收费标准，规范收费行为，确保收费资金及时足额上缴。7.负责食堂资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。8.负责食堂财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。（二）食堂管理人员职责1.负责食堂日常管理工作，严格执行财务制度，确保各项财务规定的落实。2.负责审核食堂各项费用支出，确保支出合理合规。3.负责与财务部门沟通协调，及时提供财务所需的相关资料和信息。4.负责食堂食材采购、库存管理等工作，确保食材质量和安全，合理控制食材成本。5.负责食堂人员考勤和薪酬核算工作，确保薪酬发放准确无误。6.负责食堂设施设备的维护和管理工作，合理安排设备购置和更新，确保设备正常运行。（三）其他人员职责1.食堂工作人员应严格遵守财务制度，不得擅自挪用、截留食堂资金。2.涉及食堂财务工作的其他人员，应按照各自职责，积极配合财务部门做好相关工作。三、预算管理（一）预算编制1.食堂应于每年年底前编制下一年度财务预算。预算编制应根据幼儿园食堂的实际情况，结合上一年度预算执行情况和本年度工作计划，按照“量入为出、收支平衡”的原则进行。2.预算编制内容应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据食堂收费标准、预计就餐人数等因素进行测算；支出预算应包括食材采购、人员薪酬、水电费、设备购置及维护、日常办公费等各项费用。3.预算编制应广泛征求食堂管理人员、教职工及家长的意见，确保预算的科学性和合理性。（二）预算审批1.食堂年度预算编制完成后，应报幼儿园领导审批。幼儿园领导应组织相关人员对预算进行审核，重点审核预算编制的依据是否充分、内容是否完整、收支是否平衡等。2.经幼儿园领导审批后的预算，应作为食堂年度财务工作的依据，严格执行。（三）预算执行1.食堂应按照批准的预算组织实施，严格控制各项费用支出，确保预算执行的严肃性。2.财务部门应定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。预算调整应说明调整的原因、内容及对收支的影响等。四、收入管理（一）收费管理1.食堂应严格按照物价部门核定的收费标准收取餐费，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费应使用财政部门统一印制的票据，票据开具应规范、准确、完整，注明收费项目、收费标准、收费金额等信息。3.食堂应建立收费台账，详细记录收费日期、收费对象、收费金额等信息，确保收费记录清晰、准确。4.收费收入应及时足额上缴幼儿园财务部门，不得坐收坐支。（二）其他收入管理1.食堂如有其他收入，如食材销售收入、场地出租收入等，应按照相关规定进行管理。2.其他收入应及时入账，纳入食堂财务管理范畴，不得私设小金库。五、支出管理（一）支出审批1.食堂各项费用支出应严格执行审批制度，未经审批不得支出。2.费用支出审批流程应明确，一般应包括经办人签字、食堂管理人员审核、财务部门审核、幼儿园领导审批等环节。3.审批人员应严格按照规定的审批权限进行审批，对不符合规定的支出应予以拒绝。（二）食材采购支出1.食材采购应遵循“公开、公平、公正”的原则，选择资质良好、信誉度高的供应商。2.食材采购应签订采购合同，明确采购品种、数量、价格、质量标准、交货时间、付款方式等条款。3.食材采购应严格执行验收制度，确保食材质量和数量符合要求。验收合格后，验收人员应签字确认，并及时办理入库手续。4.财务部门应根据采购合同、验收单、发票等凭证进行审核，审核无误后办理付款手续。付款应按照合同约定的付款方式进行，不得提前或延迟付款。（三）人员薪酬支出1.食堂人员薪酬应按照国家有关规定和幼儿园制定的薪酬标准执行。2.财务部门应根据考勤记录、薪酬核算表等资料进行审核，审核无误后发放薪酬。薪酬发放应通过银行转账等方式进行，确保薪酬发放准确无误。3.食堂应建立人员薪酬台账，详细记录人员姓名、岗位、薪酬标准、发放金额、发放时间等信息。（四）水电费支出1.食堂应加强水电费管理，严格控制水电费支出。2.水电费应按照实际用量和收费标准进行结算，财务部门应根据水电费发票等凭证进行审核，审核无误后办理付款手续。3.食堂应定期对水电费使用情况进行分析，采取有效措施节约水电资源。（五）设备购置及维护支出1.食堂设备购置应按照预算安排进行，购置前应进行可行性论证，确保设备购置的必要性和合理性。2.设备购置应通过政府采购等方式进行，确保采购过程公开透明。采购完成后，应及时办理验收、入库等手续。3.食堂设备维护应建立健全维护制度，定期对设备进行维护保养，确保设备正常运行。设备维护费用应根据实际发生额进行核算，财务部门应审核相关凭证后办理付款手续。（六）日常办公费支出1.食堂日常办公费支出应严格控制，确保费用支出合理合规。2.日常办公费包括办公用品、印刷费、邮电费、差旅费等。办公用品采购应建立采购台账，记录采购日期、品种、数量、金额等信息；印刷费、邮电费、差旅费等应根据相关凭证进行审核，审核无误后办理报销手续。六、资产管理（一）固定资产管理1.食堂固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、设备设施、运输工具等。2.食堂应建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置日期、使用部门、使用状况等信息。3.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，购置后应及时办理验收、入账等手续。4.固定资产折旧应按照国家有关规定和幼儿园制定的折旧政策进行计提，折旧费用计入相关成本费用。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（二）流动资产管理1.食堂流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括库存现金、银行存款、应收账款、存货等。2.食堂应加强库存现金管理，严格执行现金管理制度，确保现金安全。库存现金应做到日清月结，不得坐支现金。3.食堂应加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。银行存款收支应及时入账，不得出租、出借银行账户。4.食堂应加强应收账款管理，及时催收应收账款，确保资金回笼。应收账款应定期进行清理，对长期挂账的应收账款应查明原因，采取有效措施进行处理。5.食堂应加强存货管理，建立健全存货管理制度，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。存货采购应按照规定的程序进行审批，采购完成后应及时办理验收、入库等手续。存货发出应按照先进先出、加权平均等方法进行计价，确保成本核算准确。七、财务监督（一）内部监督1.幼儿园应建立健全食堂财务内部监督制度，加强对食堂财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对食堂财务收支情况进行审计，及时发现和纠正存在的问题。3.食堂管理人员应定期对食堂财务工作进行自查，确保财务制度的执行和财务工作的规范。（二）外部监督1.食堂应接受物价、财政、审计等相关部门的监督检查，如实提供财务资料和相关信息。2.幼儿园应定期向教职工、家长公开食堂财务收支情况，接受群众监督。八、财务档案管理（一）档案内容1.食堂财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、预算资料、合同协议、收费票据、审计报告等。2.财务档案应分类整理，装订成册，妥善保管。（二）保管期限1.会计凭证、会计账簿、财务报表等财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般为10年或30年。2.其他财务档案的保管期限应根据实际情况确定，一般不少于5年。（三）档案查阅1.