市场所报账制财务制度

PAGE市场所报账制财务制度一、总则（一）目的为了加强市场所财务管理，规范财务行为，保障财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本市场所实际情况，制定本报账制财务制度。（二）适用范围本制度适用于本市场所内各部门及全体员工在财务报账方面的各项活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务报账信息必须真实、准确反映经济业务实际情况。3.完整性原则：各项报账资料应齐全、完整，不得遗漏重要信息。4.及时性原则：及时办理报账手续，不得拖延，确保财务信息及时反馈。5.效益性原则：合理安排资金，提高资金使用效益，避免浪费。二、报账流程（一）报账申请1.经办人在完成经济业务后，应及时整理相关原始凭证，并填写报账申请表。报账申请表应详细注明报账事项、金额、涉及部门等信息。2.将填好的报账申请表及原始凭证提交给部门负责人审核。（二）部门负责人审核1.部门负责人对报账事项的真实性、合理性、必要性进行审核。2.审核通过后，在报账申请表上签字确认，并将其转回给经办人。（三）财务审核1.经办人将经部门负责人审核后的报账资料提交给财务部门。2.财务人员对原始凭证的真实性、合法性、完整性以及报账金额的准确性进行审核。3.对于不符合要求的报账资料，财务人员应及时通知经办人补充或更正。（四）审批1.根据本市场所的财务审批权限，由相应的领导对报账申请进行审批。2.审批通过后，在报账申请表上签字。（五）报账支付1.财务人员根据审批后的报账申请，办理资金支付手续。2.支付方式可根据实际情况选择现金支付、银行转账等。三、报账凭证要求（一）原始凭证的种类1.发票：必须是由税务部门统一监制的正规发票，发票内容应填写完整，包括发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、商品或服务名称、数量、单价、金额、税率、税额等。2.收据：对于一些无法取得发票的情况，可使用财政部门监制的收据，但收据应注明收款单位名称、收款日期、收款项目、金额等。3.其他凭证：如合同、协议、审批文件、验收报告等，应作为报账的辅助凭证，证明经济业务的真实性和合法性。（二）原始凭证的填写要求1.内容真实：原始凭证所记录的经济业务应与实际发生的业务相符，不得虚构或隐瞒。2.项目齐全：各项内容应填写完整，不得遗漏。3.书写规范：字迹清晰、工整，不得涂改、刮擦、挖补。4.签章齐全：原始凭证应有填制单位的公章或财务专用章，以及经办人的签名或盖章。（三）原始凭证的审核要点1.合法性审核：审核原始凭证是否符合国家法律法规和财经纪律的要求。2.真实性审核：核实原始凭证所反映的经济业务是否真实发生。3.完整性审核：检查原始凭证的各项内容是否填写完整。4.准确性审核：核对原始凭证上的金额、数量等数据是否准确无误。四、费用报销标准（一）差旅费1.交通费用：根据实际出差情况，按照规定的交通工具等级报销。乘坐飞机应经批准，且只能乘坐经济舱；乘坐火车应优先选择硬座、硬卧等，特殊情况经批准可乘坐软卧。2.住宿费用：根据出差地区的类别，按照相应的标准报销。一线城市及经济发达地区可适当提高标准。3.伙食补贴：按照出差天数和规定的标准给予伙食补贴，补贴标准应合理，以保障出差人员的基本生活需求。（二）办公费1.办公用品：购买办公用品应填写采购申请单，经审批后统一采购。办公用品应符合工作需要，不得超标准采购无关用品。2.办公设备：购置办公设备应按照规定的审批流程进行，设备的选型应考虑性价比和实用性，确保满足工作需求。（三）业务招待费1.招待标准：严格控制业务招待费的支出，招待应与业务相关，不得用于与业务无关的宴请。招待标准应根据实际情况合理制定，不得铺张浪费。2.审批程序：业务招待费的报销应经过严格的审批，注明招待对象、事由、人数等信息。（四）其他费用其他费用如通讯费、水电费等，应按照本市场所制定的相关标准进行报销。通讯费应根据岗位性质和工作需要确定报销额度；水电费应按照实际发生额进行报销。五、财务审批权限（一）一般报账审批1.报账金额在[X]元以下的，由部门负责人审核后，报财务负责人审批。（二）较大金额报账审批1.报账金额在[X]元至[X]元之间的，经部门负责人、财务负责人审核后，报市场所分管领导审批。（三）重大金额报账审批1.报账金额在[X]元以上的，需经部门负责人、财务负责人审核，市场所分管领导审核，最后报市场所主要领导审批。六、财务监督与检查（一）内部监督1.财务部门应定期对报账情况进行内部检查，检查报账流程是否合规、凭证是否齐全、审批是否到位等。2.建立内部审计制度，对重大财务事项进行专项审计，确保财务活动合法合规。（二）外部监督1.积极配合国家相关部门的监督检查，如实提供财务资料。2.接受社会审计机构的审计，及时整改审计中发现的问题。七、财务档案管理（一）档案的分类1.会计凭证：包括原始凭证和记账凭证，应按照时间顺序进行整理归档。2.会计账簿：如总账、明细账、日记账等，应妥善保管。3.财务报表：包括月度、季度、年度财务报表，以及相关的财务分析报告。4.其他财务资料：如合同、协议、审批文件、审计报告等。（二）档案保管期限1.会计凭证、会计账簿等保管期限按照国家规定执行，一般为[X]年。2.财务报表及其他重要财务资料应长期保管。（三）档案查阅与借阅1.本市场所内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务负责人批准后方可查阅。2.外部单位查阅财务档案，需持有单位介绍信，并经市场所主要领导批准。查阅时应在财务人员的陪同下进行，不得擅自复印、拍照等。3.借阅财务档