审计师职业能力认证模拟试题

审计师职业能力认证模拟试题考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：审计师职业能力认证模拟试题考核对象：审计专业学生及行业从业者题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.审计工作必须独立于被审计单位的管理层，但可以接受管理层的审计指示。2.审计证据的充分性和适当性是相互独立的，不直接影响审计意见的类型。3.审计计划应包括对审计风险的评估，但不需要详细记录风险评估过程。4.审计报告中的“强调事项段”会影响审计意见的类型。5.审计师在执行审计时，必须保持职业怀疑态度，但不需要对所有疑点进行核实。6.绩效审计的目标是评价被审计单位的经营活动是否高效，但不涉及财务信息的真实性。7.审计工作底稿的保存期限至少为审计报告发布后的5年。8.审计师在执行存货监盘时，必须全程监督，但不需要亲自盘点所有存货。9.内部控制缺陷必须立即报告给被审计单位的管理层，但不需要记录缺陷的整改情况。10.审计师在执行分析性复核时，可以使用历史数据作为唯一依据，但不需要考虑行业趋势。二、单选题（每题2分，共20分）1.以下哪项不属于审计证据的特征？（）A.相关性B.可靠性C.完整性D.及时性2.审计计划的核心内容不包括？（）A.审计目标B.审计范围C.审计方法D.被审计单位的股权结构3.审计报告中的“其他事项段”主要用于？（）A.说明审计范围受限B.强调被审计单位的会计政策C.提示审计过程中发现的重要问题D.解释审计意见的类型4.绩效审计的主要目的是？（）A.评价财务报表的公允性B.评价被审计单位的经营活动是否有效C.识别内部控制缺陷D.评估审计风险5.审计工作底稿的编制要求不包括？（）A.清晰记录审计过程B.明确审计证据的来源C.详细说明审计人员的个人意见D.保持审计工作底稿的完整性6.存货监盘的主要目的是？（）A.评估存货的跌价准备B.确认存货的存在和完整性C.评价存货的采购成本D.分析存货的周转率7.内部控制缺陷的分类不包括？（）A.设计缺陷B.运行缺陷C.管理缺陷D.技术缺陷8.分析性复核的主要方法不包括？（）A.比率分析B.趋势分析C.函证D.回归分析9.审计师在执行审计时，必须保持？（）A.客观性B.独立性C.专业胜任能力D.职业怀疑态度10.审计报告的类型不包括？（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.特殊意见三、多选题（每题2分，共20分）1.审计证据的来源包括？（）A.财务报表B.内部控制文档C.函证回函D.管理层的解释2.审计计划的内容包括？（）A.审计目标B.审计范围C.审计程序D.审计时间安排3.审计报告的要素包括？（）A.审计意见B.审计范围C.审计责任D.审计费用4.绩效审计的评价指标包括？（）A.效率B.效果C.合规性D.财务指标5.审计工作底稿的编制要求包括？（）A.清晰记录审计过程B.明确审计证据的来源C.保持审计工作底稿的完整性D.详细说明审计人员的个人意见6.存货监盘的程序包括？（）A.通知被审计单位B.实地盘点C.核对存货记录D.编制监盘表7.内部控制缺陷的整改措施包括？（）A.修改内部控制制度B.加强内部控制执行C.培训员工D.调整管理层结构8.分析性复核的方法包括？（）A.比率分析B.趋势分析C.函证D.回归分析9.审计师在执行审计时，必须保持？（）A.客观性B.独立性C.专业胜任能力D.职业怀疑态度10.审计报告的类型包括？（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.特殊意见四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：某公司2023年度财务报表未经审计，审计师在执行初步业务活动时发现以下情况：1.公司管理层要求审计师在报告中强调其环保项目的投入；2.公司内部控制存在多处缺陷，但管理层表示将在下一年度整改；3.审计师在执行分析性复核时发现销售收入的增长率异常。问题：1.审计师应如何处理上述情况？2.审计师在报告中应如何披露这些情况？案例二：某公司2023年度财务报表未经审计，审计师在执行存货监盘时发现以下情况：1.存货的实际数量低于账面数量；2.部分存货的存放地点与账面记录不符；3.管理层解释称，部分存货因自然灾害损毁，但未提供相关证据。问题：1.审计师应如何处理上述情况？2.审计师在报告中应如何披露这些情况？案例三：某公司2023年度财务报表未经审计，审计师在执行绩效审计时发现以下情况：1.公司的运营效率低于行业平均水平；2.公司的财务指标符合预期；3.公司的合规性存在多处问题。问题：1.审计师应如何评价公司的绩效？2.审计师在报告中应如何披露这些情况？五、论述题（每题11分，共22分）1.论述审计师在执行审计时，如何保持职业怀疑态度？2.论述审计工作底稿的编制要求及其重要性。---标准答案及解析一、判断题1.×（审计工作必须独立于被审计单位的管理层，不能接受管理层的审计指示。）2.×（审计证据的充分性和适当性是相互关联的，直接影响审计意见的类型。）3.×（审计计划应包括对审计风险的评估，并详细记录风险评估过程。）4.×（“强调事项段”不影响审计意见的类型，仅用于提醒用户关注特定事项。）5.×（审计师在执行审计时，必须对所有疑点进行核实，不能仅凭主观判断。）6.×（绩效审计的目标是评价被审计单位的经营活动是否高效，并涉及财务信息的真实性。）7.√8.×（审计师在执行存货监盘时，必须全程监督，并亲自盘点部分存货。）9.×（内部控制缺陷必须立即报告给被审计单位的管理层，并记录缺陷的整改情况。）10.×（审计师在执行分析性复核时，不能仅使用历史数据作为唯一依据，需要考虑行业趋势。）二、单选题1.D2.D3.B4.B5.C6.B7.D8.C9.D10.D三、多选题1.A,B,C,D2.A,B,C,D3.A,B,C4.A,B,C5.A,B,C6.A,B,C,D7.A,B,C8.A,B,D9.A,B,C,D10.A,B,C,D四、案例分析案例一：1.审计师应评估管理层要求的合理性，并在报告中以“强调事项段”披露；评估内部控制缺陷的风险，并在审计报告中以“其他事项段”或“强调事项段”披露；对销售收入增长率的异常进行进一步调查，并根据调查结果调整审计程序。2.审计师应在报告中以“强调事项段”披露管理层要求的环保项目投入；在“其他事项段”或“强调事项段”中披露内部控制缺陷，并说明管理层计划整改；根据分析性复核的结果，在审计报告中披露销售收入增长率的异常。案例二：1.审计师应进一步调查存货数量和存放地点的差异，并根据调查结果调整审计程序；对管理层解释的自然灾害损毁情况，要求提供相关证据，并根据证据的可靠性调整审计程序。2.审计师应在报告中披露存货数量和存放地点的差异，并说明调查结果；对管理层解释的自然灾害损毁情况，在报告中披露未提供相关证据的情况。案例三：1.审计师应综合考虑运营效率、财务指标和合规性，对公司的绩效进行综合评价；重点关注运营效率低于行业平均水平的原因，并提出改进建议。2.审计师应在报告中披露公司的运营效率、财务指标和合规性情况；对运营效率低于行业平均水平的原因进行详细分析，并提出改进建议。五、论述题1.论述审计师在执行审计时，如何保持职业怀疑态度？审计师在执行审计时，必须保持职业怀疑态度，这是确保审计质量的关键。职业怀疑态度是指审计师对被审计单位的财务报表和内部控制保持质疑，不轻信管理层的解释，并主动寻找审计证据以支持或反驳管理层的观点。具体措施包括：-质疑管理层的解释：审计师应主动质疑管理层的解释，并要求提供相关证据；-主动寻找审计证据：审计师应主动寻找审计证据，而不是被动接受管理层的提供；-关注异常情况：审计师应关注财务报表和内部控制中的异常情况，并进行进一步调查；-保持独立性：审计师应保持独立性，不受管理层的影响；-持续学习：审计师应持续学习，提高专业胜任能力，以更好地保持职业怀疑态度。2.论述审计工作底稿的编制要求及其重要性。审计工作底稿是审计师执行审计工作的记录，其编制要求包括：-清晰记录审计过程：审计工作底稿应清晰记录审计过程，包括审计目标、审计程序、审计证据等；-明确审计证据的来源：审计工作底稿应明确审计证据的来源，以便审计师进行追溯；-保持审计工作底稿的完整性：审计工作底稿应保持完整性，不得遗漏重要信息；-详细说明审计人员的个人意见：审计工作底稿应详细说明审计人员的个人意见，以便审计质量控制。审计工作底稿的重要性体现在：-支持审计意见：审计工作底稿是审计意见