财务制度管理总纲

PAGE财务制度管理总纲一、总则（一）目的本财务制度管理总纲旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位和部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动符合法律要求。2.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，明确各岗位职责和权限，保证财务工作有序开展。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果，为决策提供可靠依据。4.效益性原则：合理配置资源，优化财务结构，降低财务风险，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。5.制衡性原则：构建科学合理的财务内部控制体系，确保财务决策、执行、监督等环节相互制约、相互监督，防止舞弊和错误。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司财务管理工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责和分工。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并根据岗位要求具备相应的职称或职业资格。2.公司应定期对财务人员进行培训和考核，提高财务人员业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度和流程。参与公司重大决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。组织编制财务预算、决算报告，监督预算执行情况，定期进行财务分析和评价。负责财务风险防控，制定风险应对措施，确保公司财务安全。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好形象。2.会计人员职责按照国家统一会计制度和公司财务制度，进行会计核算，编制财务报表，确保财务数据真实、准确、完整。负责财务凭证的编制、审核、装订和保管，建立健全会计档案管理制度。协助财务负责人进行财务预算编制、执行和控制，提供财务数据支持。负责税务申报、缴纳和税务筹划工作，确保公司税务合规。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。协助会计人员进行财务核算和报表编制工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司应建立健全财务预算管理制度，明确预算编制的原则、方法、流程和责任主体。2.财务预算应涵盖公司经营活动、投资活动、筹资活动等各个方面，包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。3.预算编制应以上一年度财务数据为基础，结合公司战略规划、市场预测、经营目标等因素，采用零基预算、滚动预算等方法进行编制，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行与监控1.公司应将财务预算分解到各部门、各岗位，明确各部门、各岗位的预算执行责任，确保预算执行的有效性。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价，及时发现预算执行中的偏差和问题，并采取有效措施进行调整和纠正。3.各部门应定期向财务管理部门报送预算执行情况报告，财务管理部门应及时汇总分析预算执行情况，为公司决策提供依据。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、经营状况等重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标存在较大偏差时，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整申请的部门或单位编制预算调整方案，经财务管理部门审核、公司管理层审批后执行。四、收入管理（一）收入确认原则1.公司应按照国家统一会计制度和相关会计准则的规定，合理确认收入的实现。2.销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.提供劳务收入应在资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。（二）收入核算与管理1.公司应建立健全收入核算制度，明确收入核算的流程和方法，确保收入核算的准确性和及时性。2.加强对收入的管理，建立客户信用评估制度，对客户的信用状况进行评估和分类，采取相应的信用政策，防范销售风险。3.规范销售合同的签订和执行，明确双方的权利和义务，确保销售合同合法有效。加强对销售合同的审核和管理，及时跟踪合同执行情况，确保销售收入的实现。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司应按照国家统一会计制度和相关会计准则的规定，合理核算成本费用。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则，确保成本费用核算的准确性和合理性。（二）成本费用控制1.建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、范围、方法和责任主体。2.加强对成本费用的预算管理，将成本费用预算分解到各部门、各岗位，严格控制成本费用支出，确保成本费用预算的执行。3.优化成本费用结构，降低不必要的成本费用支出，提高成本费用效益。加强对成本费用的分析和评价，及时发现成本费用控制中的问题和不足，并采取有效措施进行改进。（三）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准、报销流程和审批权限。2.员工报销成本费用时，应提供真实、合法、有效的报销凭证，并按照规定的报销流程进行审批。财务管理部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。3.加强对成本费用报销的监督和检查，防止虚报、冒领等违规行为的发生。对违规报销行为，应按照公司规定进行严肃处理。六、资产管理（一）货币资金管理1.公司应建立健全货币资金管理制度，加强对现金、银行存款等货币资金的管理。2.严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。加强对现金收支的管理，严格按照规定的现金使用范围进行现金收付，严禁坐支现金。3.加强对银行存款的管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款账实相符。严格执行银行账户管理制度，规范银行账户的开立、变更和撤销手续。加强对银行存款收支的管理，严格按照规定的银行结算方式进行结算，确保银行存款收支的合法性和合规性。（二）应收账款管理1.建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的管理和监控。2.定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。对逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，确保应收账款的及时回收。3.加强对客户信用状况的评估和管理，合理确定信用额度和信用期限，防范应收账款风险。对信用状况恶化的客户，应及时调整信用政策，减少应收账款的发生。（三）存货管理1.建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.合理确定存货储备定额，优化存货结构，降低存货成本。加强对存货的盘点清查，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.加强对存货采购的管理，严格按照采购计划进行采购，确保采购物资的质量和供应及时性。加强对采购价格的控制，通过招标、询价等方式，降低采购成本。（四）固定资产管理1.建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理。2.合理确定固定资产折旧政策，按照规定计提固定资产折旧，确保固定资产价值的合理分摊。加强对固定资产的清查盘点，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.加强对固定资产处置的管理，严格按照规定的程序进行固定资产处置，确保固定资产处置的合法性和合规性。对固定资产处置收入，应及时足额入账，防止国有资产流失。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息的准确、完整。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款。加强对纳税申报的审核和管理，确保纳税申报数据的真实、准确、完整。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司税负。2.加强对税收政策的研究和分析，及时掌握税收政策变化，合理利用税收优惠政策，优化公司税务结构。3.税务筹划方案应经过公司管理层审批，并报税务机关备案，确保税务筹划的合法性和合规性。（三）税务风险管理1.建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.定期对公司税务风险进行排查，及时发现和解决税务风险问题。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务政策和征管要求，确保公司税务合规。3.对重大税务事项，应及时向公司管理层报告，并咨询专业税务顾问的意见，制定应对措施，防范税务风险。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家统一会计制度和相关会计准则的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。加强对财务报告编制过程的管理，严格按照规定的编制程序和方法进行编制，确保财务报告的质量。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、公司管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对公司财务状况、经营成果和现金流量情况进行分析和评价。2.财务分析应采用科学合理的分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，揭示公司财务活动中的问题和规律，为公司决策提供依据。3.财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容，确保财务分析报告具有针对性和实用性。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法、合规、有序进行，防范财务风险。2.保证财务数据真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高公司财务管理效率，促进公司经营目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖公司财务活动的全过程，包括决策、执行、监督等各个环节。2.重要性原则：内部控制应关注公司财务活动中的重要事项和高风险领域，确保内部控制的有效性。3.制衡性原则：内部控制应确保财务决策、执行、监督等环节相互制约、相互监督，防止舞弊和错误。4.适应性原则：内部控制应根据公司内外部环境的变化，及时进行调整和完善，确保内部控制的适应性。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位职责和权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。2.授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确授权审批的范围、权限、程序和责任，确保各项财务活动经过适当的授权审批。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，建立健全会计核算体系，确保财务数据真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对货币资金、存货、固定资产等财产物资的管理，采取定期盘点、财产保险等措施，确保财产物资的安全完整。5.预算控制：建立健全财务预算管理制度，加强对财务预算的编制、执行、监控和调整，确保财务预算的有效执