建设工程基本财务制度

PAGE建设工程基本财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司建设工程财务管理行为，加强财务核算与监督，确保建设工程资金的合理使用和安全，提高资金使用效益，保障公司建设工程顺利推进，实现公司整体战略目标。（二）适用范围本制度适用于公司所有建设工程项目，包括新建、改建、扩建等各类建设工程。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规、财务规章制度以及行业标准，确保建设工程财务活动合法合规。2.真实性原则财务核算应如实反映建设工程的经济业务事项，数据准确、完整，不得虚报、瞒报。3.准确性原则各项财务收支的计算、记录应准确无误，财务报表编制应符合规定格式和要求，数据之间逻辑关系清晰。4.完整性原则涵盖建设工程从项目立项到竣工验收全过程的财务活动，确保财务制度覆盖所有相关环节，不留漏洞。5.及时性原则及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为项目决策提供及时有效的财务信息，不得拖延、积压。6.效益性原则在保障工程质量和进度的前提下，合理安排资金，优化资源配置，降低工程成本，提高资金使用效益。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司设立专门的建设工程财务管理部门，配备专业的财务人员，负责建设工程财务工作的统一管理。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责建设工程财务管理工作，制定和完善财务管理制度，确保制度有效执行。组织编制建设工程年度财务预算，审核各项财务收支计划，监督预算执行情况。参与建设工程合同的审核，对涉及财务条款提出专业意见，防范财务风险。定期组织财务分析，为项目决策提供财务依据，及时发现和解决财务管理中存在的问题。协调与财政、税务、审计等相关部门的关系，维护公司良好的财务环境。2.会计人员职责按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行建设工程财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责建设工程成本核算，准确归集各项成本费用，进行成本分析，为成本控制提供数据支持。审核建设工程相关的原始凭证，确保凭证真实、合法、有效，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。负责建设工程财务档案的整理、归档和保管工作，保证档案资料的完整性和安全性。3.出纳人员职责办理建设工程现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符，定期与会计核对账目。保管库存现金、各种有价证券、空白支票和有关印章，确保其安全完整。负责建设工程资金的收支统计工作，及时向财务负责人汇报资金动态情况。三、资金管理（一）资金筹集1.根据建设工程的资金需求计划，合理确定资金筹集方式，包括自有资金、银行贷款、债券发行等。2.对于银行贷款，应提前做好贷款申请工作，提供完整准确的资料，与银行保持密切沟通，确保贷款及时足额到位。3.在债券发行过程中，严格按照相关法律法规和监管要求，履行审批程序，制定合理的债券发行方案，确保债券顺利发行。（二）资金使用1.建设工程资金实行专款专用，设立专门的资金账户，单独核算建设工程资金收支情况。2.按照建设工程合同约定和项目进度，合理安排资金支付，严格审核资金支付申请，确保资金支付合规、合理、有效。3.建立资金支付审批制度，明确各级审批权限和审批流程。一般资金支付由项目负责人、财务负责人审核后报公司分管领导审批；重大资金支付需经公司领导班子集体研究决定。4.加强对建设工程资金使用的监督检查，定期对资金使用情况进行内部审计，发现问题及时整改，防止资金挪用、浪费等现象发生。（三）资金结算1.规范建设工程各类款项的结算方式，根据合同约定和实际业务情况，选择合适的结算方式，如支票、汇票、银行转账、网上支付等。2.加强与供应商、承包商等相关方的资金结算管理，及时核对账目，确保结算准确无误。对于往来款项，要定期进行清理，防止长期挂账。3.在资金结算过程中，严格遵守银行结算纪律，确保资金结算安全、快捷。对于大额资金结算，应提前做好资金安排，避免出现资金周转困难。四、成本管理（一）成本核算对象以每个建设工程项目作为成本核算对象，分别核算各项目的成本费用。（二）成本项目构成1.直接成本人工费：指直接从事建设工程施工的生产工人的工资、奖金、津贴、补贴等。材料费：指施工过程中耗用的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用和周转材料的摊销及租赁费用。机械使用费：指施工过程中使用自有施工机械所发生的机械使用费和租用外单位施工机械的租赁费，以及施工机械安装、拆卸和进出场费。其他直接费：指施工过程中发生的材料二次搬运费、临时设施摊销费、生产工具用具使用费、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费、场地清理费等。2.间接成本指施工单位为组织和管理施工生产活动所发生的各项费用，包括施工单位管理人员工资、奖金、职工福利费、行政管理用固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、水电费、办公费、差旅费、财产保险费、检验试验费、工程保修费、劳动保护费、排污费及其他费用。（三）成本核算方法采用制造成本法进行成本核算，将工程成本分为直接成本和间接成本，直接成本直接计入工程成本，间接成本按照一定的分配方法分配计入各工程成本。分配方法可根据工程实际情况选择，如按直接费比例分配、按人工费比例分配等。（四）成本控制措施1.成本预算编制在项目前期，根据工程设计图纸、施工方案、市场价格等因素，编制详细的成本预算。成本预算应分解到各个成本项目和具体工作环节，作为成本控制的目标和依据。2.成本过程控制加强对工程物资采购的管理，通过招标、询价等方式选择优质供应商，降低采购成本。建立物资采购审批制度，严格控制物资采购数量和价格。优化施工组织设计，合理安排施工进度，提高劳动生产率，减少人工成本支出。加强对施工人员的管理，严格控制加班加点费用。加强施工机械的管理，提高机械利用率，降低机械使用费。定期对施工机械进行维护保养，确保机械正常运行，减少维修费用。严格控制间接费用支出，精简管理机构，减少管理人员数量，降低办公费用、差旅费等间接费用。3.成本分析与考核定期对建设工程成本进行分析，对比成本预算与实际成本，找出成本差异原因，采取针对性措施进行调整。建立成本考核制度，对项目成本控制情况进行考核评价，将考核结果与项目团队及相关人员的绩效挂钩，激励各部门和人员积极参与成本控制工作。五、固定资产管理（一）固定资产的确认与计量1.符合下列条件的资产应确认为固定资产：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的。使用寿命超过一个会计年度。单位价值较高，一般按照公司规定的标准确定，如单位价值在[X]元以上（不同公司可根据实际情况设定）。2.固定资产按照取得时的实际成本进行计量，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。（二）固定资产的购置与验收1.建设工程所需固定资产的购置，应根据项目预算和实际需求，编制购置计划，经相关部门审批后执行。2.固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，签订采购合同。合同中应明确固定资产的规格、型号、数量、价格、质量标准、交货时间、付款方式等条款。3.固定资产到货后，由采购部门、资产管理部门、使用部门等相关人员共同进行验收。验收内容包括固定资产的数量、规格、型号、质量、技术性能等是否符合合同要求。验收合格后，填写验收报告，办理固定资产入库手续。（三）固定资产的折旧与减值1.根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法，如年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等。折旧方法一经确定，不得随意变更。2.按照确定的折旧方法和折旧年限，按月计提固定资产折旧，计入相关成本费用科目。固定资产折旧年限应符合国家相关规定和公司实际情况，一般按照以下标准执行：房屋、建筑物，折旧年限为[X]年。机器设备，折旧年限为[X]年。运输工具，折旧年限为[X]年。电子设备及其他设备，折旧年限为[X]年。3.定期对固定资产进行减值测试，如发现固定资产的可收回金额低于其账面价值，应当将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值准备一经计提，不得转回。（四）固定资产的处置1.固定资产处置包括出售、转让、报废、毁损等。固定资产处置应按照公司规定的审批程序进行，由使用部门提出申请，资产管理部门审核，财务部门进行账务处理，报公司领导审批。2.固定资产处置收入应及时足额入账，处置净损益计入当期损益。对于报废、毁损的固定资产，应按照规定进行清理，取得的残值收入冲减清理费用后，计入营业外收支。六、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.建设工程财务报表应按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定编制，包括资产负债表、利润表、现金流量表、成本费用明细表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映建设工程的财务状况、经营成果和现金流量情况。报表编制人员应认真核对各项数据，确保报表数据之间逻辑关系正确。3.财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务负责人审批后对外报送。对外报送的财务报表应加盖公司公章，并由法定代表人或授权代表人签字。（二）财务分析1.定期对建设工程财务状况进行分析，为项目决策提供依据。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、成本效益分析等方面。2.偿债能力分析主要通过计算资产负债率、流动比率、速动比率等指标，评估建设工程的偿债能力。3.盈利能力分析主要通过计算毛利率、净利率率、净资产收益率等指标，评估建设工程的盈利能力。4.营运能力分析主要通过计算总资产周转率、存货周转率、应收账款周转率等指标，评估建设工程的资产运营效率。5.成本效益分析主要通过对比建设工程的成本与收益，分析成本控制效果和经济效益情况。6.财务分析报告应内容详实、数据准确、分析深入，提出针对性的建议和措施，为公司管理层决策提供参考。七、财务监督与审计（一）财务监督1.公司内部建立健全财务监督机制，加强对建设工程财务活动的日常监督。财务部门应定期对建设工程资金使用、成本核算、财务报表等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.公司审计部门应定期对建设工程进行内部审计，审计内容包括财务收支审计、经济效益审计、内部控制审计等。审计部门应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部审计1.按照国家法律法规和相关监管要求，定期聘请具有