固定资产财务制度

PAGE固定资产财务制度一、总则（一）目的为了加强公司固定资产的财务管理，规范固定资产的购置、使用、折旧、处置等行为，确保固定资产的安全完整，提高固定资产的使用效益，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、分公司、子公司的固定资产财务管理。（三）基本原则1.合法性原则：固定资产的管理和核算应符合国家法律法规和财务制度的规定。2.真实性原则：固定资产的计价、核算和报告应真实反映其实际情况。3.效益性原则：合理配置固定资产，提高固定资产的使用效率，降低运营成本。4.归口管理原则：按照固定资产的类别和使用部门，实行归口管理，明确各部门的职责。二、固定资产的定义与分类（一）定义固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。（二）分类1.房屋及建筑物：包括办公用房、生产车间、仓库、宿舍等。2.机器设备：如生产设备、运输设备、办公设备等。3.电子设备：计算机、打印机、复印机等。4.运输工具：汽车、火车、轮船等。5.其他设备：不属于以上类别的固定资产。三、固定资产的购置（一）购置计划1.各部门根据业务发展需要，提出固定资产购置申请，填写《固定资产购置申请表》，详细说明购置理由、规格型号、数量、预计金额等信息。2.申请表经部门负责人审核后，提交至固定资产管理部门。固定资产管理部门对申请进行汇总、分析，结合公司预算和实际情况，编制年度固定资产购置计划。3.年度固定资产购置计划报公司管理层审批后执行。（二）采购流程1.固定资产管理部门根据批准的购置计划，组织采购工作。对于金额较大的固定资产采购，应采用招标、询价等方式，选择合适的供应商。2.采购合同应明确双方的权利和义务，包括设备规格、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款。3.采购合同签订后，固定资产管理部门应跟踪合同执行情况，确保供应商按时、按质交货。（三）验收与入库1.固定资产到货后，由固定资产管理部门、使用部门和相关技术人员共同进行验收。验收内容包括设备的数量、规格、型号、质量等是否符合合同要求。2.验收合格后，填写《固定资产验收单》，由验收人员签字确认。固定资产管理部门根据验收单办理入库手续，建立固定资产卡片和台账。四、固定资产的折旧（一）折旧方法1.公司固定资产折旧采用平均年限法。计算公式为：年折旧额=固定资产原值×（1预计净残值率）÷预计使用年限。2.预计净残值率根据固定资产的性质和使用情况，按照固定资产原值的3%5%确定。（二）折旧年限1.房屋及建筑物折旧年限为2040年。2.机器设备折旧年限为1015年。3.电子设备折旧年限为35年。4.运输工具折旧年限为510年。5.其他设备折旧年限为510年。（三）折旧计提1.固定资产折旧按月计提，当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提折旧。2.固定资产管理部门负责计算每月的折旧额，并编制《固定资产折旧计算表》。财务部门根据折旧计算表进行账务处理。五、固定资产的使用与维护（一）使用管理1.固定资产使用部门应按照规定的操作规程使用固定资产，确保设备的正常运行。2.建立固定资产使用登记制度，记录固定资产的使用情况、维修保养情况等信息。3.严禁擅自将固定资产外借、出租或挪作他用。如需临时外借，应经固定资产管理部门和公司管理层批准，并签订借用协议。（二）维护保养1.固定资产管理部门应制定固定资产维护保养计划，定期对固定资产进行检查、维护和保养。检查内容包括设备的运行状况、安全性能、外观等。2.对于需要维修的固定资产，使用部门应及时填写《固定资产维修申请表》，说明维修原因、维修内容等。固定资产管理部门根据维修申请表安排维修工作。3.维修费用在规定的预算范围内列支。对于金额较大的维修项目，应进行专项审批。六、固定资产的清查（一）清查周期公司每年至少组织一次固定资产清查工作，全面盘点固定资产的数量、使用状况、账面价值等情况。（二）清查方法1.采用实地盘点的方法，对固定资产进行逐一清点、核对。2.核对固定资产卡片、台账与实物是否相符，检查固定资产的使用状况、折旧计提等是否正确。（三）清查结果处理1.清查结束后，固定资产管理部门应编制《固定资产清查报告》，详细说明清查情况、发现的问题及处理建议。2.对于清查中发现的盘盈、盘亏固定资产，应查明原因，报公司管理层批准后进行账务处理。盘盈的固定资产，按照同类或类似固定资产的市场价格入账；盘亏的固定资产，按照账面价值予以核销，并追究相关责任人的责任。七、固定资产的处置（一）处置方式1.出售：将闲置或不再使用的固定资产出售给其他单位或个人。2.报废：固定资产已达到规定的使用年限，或因技术进步、损坏等原因无法继续使用，经批准后进行报废处理。3.捐赠：将固定资产捐赠给其他单位或个人。（二）处置程序1.固定资产使用部门提出处置申请，填写《固定资产处置申请表》，说明处置原因、处置方式、预计处置价格等信息。2.申请表经部门负责人审核后，提交至固定资产管理部门。固定资产管理部门对处置申请进行审核，并组织相关人员对拟处置的固定资产进行评估。3.评估结果报公司管理层审批。经批准后，固定资产管理部门组织实施处置工作。对于出售、捐赠的固定资产，应签订相关协议；对于报废的固定资产，应进行清理。4.处置完成后，固定资产管理部门应及时办理固定资产的核销手续，更新固定资产卡片和台账。（三）处置收入管理1.出售收入：出售固定资产取得的收入，应及时足额入账，扣除相关税费和清理费用后的净额，作为营业外收入处理。2.报废资产残值收入：报废固定资产的残值收入，应按照规定上缴公司财务部门，统一核算管理。八、固定资产的财务核算（一）账务处理1.固定资产增加时，按照购置成本借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。2.固定资产折旧时，借记“管理费用”、“制造费用”等科目，贷记“累计折旧”科目。3.固定资产处置时，按照账面价值借记“固定资产清理”科目，按照累计折旧借记“累计折旧”科目，按照固定资产原值贷记“固定资产”科目。处置过程中发生的清理费用借记“固定资产清理”科目，贷记“银行存款”等科目；取得的处置收入借记“银行存款”等科目，贷记“固定资产清理”科目。处置完成后，将固定资产清理的余额转入“营业外收入”或“营业外支出”科目。（二）财务报表列示1.资产负债表中，固定资产按照原值减去累计折旧后的净额列示。2.利润表中，固定资产折旧费用按照不同的用途分别计入管理费用、制造费用等项目。九、固定资产的监督与检查（一）内部审计公司内部审计部门定期对固定资产的管理和核算情况进行审计，检查固定资产的购置、使用、折旧、处置等环节是否符合本制度的规定，发现问题及时提出整改意见。（二）绩效考核将固定资产管理纳