军区干休所执行财务制度

PAGE军区干休所执行财务制度军区干休所财务制度执行规范一、总则（一）目的本财务制度旨在规范军区干休所的财务管理行为，确保财务工作合法、合规、有序进行，保障干休所各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，维护财经纪律，为军区干休所的稳定发展提供坚实的财务保障。（二）适用范围本制度适用于军区干休所内各部门及全体工作人员，涵盖干休所的所有财务收支活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规以及军队的财务规章制度，依法进行财务核算与管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映干休所的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.规范性原则：各项财务活动应按照规定的程序和方法进行，确保财务管理工作的标准化、规范化。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现干休所财务目标。5.公开透明原则：财务信息应在规定范围内公开，接受内部监督和外部审计，增强财务工作的透明度。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置军区干休所应设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责干休所的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责干休所的财务管理工作，组织制定和完善财务管理制度，并监督制度的执行情况。编制年度财务预算和决算报告，审核重大财务收支项目，为干休所的决策提供财务依据。协调与上级财务部门、审计部门以及其他相关部门的关系，确保财务工作的顺利开展。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，定期向财务负责人汇报财务状况。严格执行财务内部控制制度，对财务收支进行审核和监督，确保财务信息的真实性和准确性。保管会计档案，按照规定的期限和程序进行档案的整理、归档和保管。3.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和其他重要票据，确保资金安全。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据和资料。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，根据干休所事业发展规划和年度工作计划，合理编制预算。参考上年度预算执行情况和本年度收支预测，结合实际情况，科学合理地确定各项收支指标。预算编制应细化到具体项目和明细科目，提高预算的准确性和可执行性。2.编制方法采用零基预算法，对各项收支项目进行全面、细致的分析和评估，不考虑以往年度的收支情况，以零为基础编制预算。收入预算应根据干休所的收入来源，如财政拨款、离退休费收入、其他收入等，结合市场行情和政策变化进行预测。支出预算应按照干休所的工作任务和业务需求，分为人员经费、公用经费、专项经费等类别进行编制。人员经费应根据国家和军队规定的标准以及干休所实际人员情况确定；公用经费应按照定额标准进行测算；专项经费应根据具体项目的实际需求进行编制。3.编制程序每年[具体时间]前，各部门应根据本部门的工作任务和业务需求，提出下一年度的预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合干休所的整体发展规划和财力状况，提出年度预算草案，报干休所党委审议。干休所党委审议通过后，将年度预算草案报上级主管部门审批。经上级主管部门批准后的预算，即为干休所当年的正式预算。（二）预算执行1.干休所应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严肃性和权威性。2.各部门应按照预算指标控制各项费用支出，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经批准。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向干休所领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。4.建立预算执行考核机制，对各部门的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要或其他不可抗力因素，导致原预算无法执行，需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。2.预算调整申请应由相关部门提出，详细说明调整的原因、项目、金额等情况，报财务部门审核。财务部门审核后，提出调整建议，报干休所党委审议。3.干休所党委审议通过后，将调整后的预算报上级主管部门审批。经上级主管部门批准后的预算调整方案，作为预算执行的依据。四、收入管理（一）收入范围军区干休所的收入主要包括财政拨款、离退休费收入、其他收入等。1.财政拨款：指上级财政部门拨给干休所的经费，用于保障干休所的正常运转和各项工作的开展。财政拨款应严格按照预算规定的用途使用，不得挪作他用。2.离退休费收入：指干休所按照国家和军队规定发放给离退休人员的离退休费、生活补贴、护理费等。离退休费收入应按时足额发放，确保离退休人员的生活待遇。3.其他收入：指干休所通过开展有偿服务、出租出借资产等方式取得的收入。其他收入应按照国家法律法规和军队有关规定进行管理，依法纳税，确保收入的合法性。（二）收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用、坐支。财务人员应严格按照财务制度的规定进行账务处理，确保收入数据的真实、准确。2.加强对收入票据的管理，统一使用财政部门规定的票据，建立票据领用、使用、保管、核销制度。票据使用人员应按照规定开具票据，不得虚开、多开票据。3.对于其他收入，应签订相关合同或协议，明确双方的权利和义务，确保收入的安全和稳定。同时，应加强对其他收入项目的管理和监督，定期进行清理和检查，防止出现违规行为。五、支出管理（一）支出分类干休所的支出分为人员经费、公用经费、专项经费等类别。1.人员经费：指用于支付干休所工作人员工资、津贴、补贴、奖金、社会保险费、住房公积金等方面的费用。人员经费应按照国家和军队规定的标准执行，确保工作人员的工资待遇。2.公用经费：指用于保障干休所正常运转所需的办公费、水电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、车辆运行费等方面的费用。公用经费应按照定额标准进行控制，严格执行审批制度，节约使用资金。3.专项经费：指用于干休所特定项目或任务的经费，如离退休人员活动经费、房屋维修改造经费、设备购置经费等。专项经费应专款专用，按照项目预算和规定的程序进行管理和使用。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批程序。一般支出由部门负责人审核后报财务负责人审批；重大支出或超预算支出应报干休所领导审批。2.报销人员应按照规定填写报销凭证，注明支出事由、金额、用途等信息，并提供相关的发票、收据、合同等原始凭证。财务人员应认真审核报销凭证，对不符合规定的凭证不予报销。3.对于涉及政府采购的支出，应按照政府采购的规定进行操作，严格执行采购程序，确保采购活动的合法性和公正性。（三）支出控制1.严格执行国家和军队有关费用开支标准，不得擅自提高开支标准或扩大开支范围。如因特殊情况需要突破标准的，应报经批准。2.加强对公用经费的控制，严格执行公务接待、差旅费、会议费、培训费等管理制度，压缩不必要的开支。公务接待应严格按照规定的标准和程序进行，不得超标准接待；差旅费应按照规定的标准报销，不得虚报冒领；会议费、培训费应严格控制规模和时间，节约使用资金。3.建立健全专项经费管理制度，加强对专项经费的跟踪问效。专项经费应按照项目预算和合同约定使用，确保专款专用。项目完成后，应及时进行验收和结算，对专项经费的使用情况进行绩效评价。六、资产管理（一）资产分类军区干休所的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等类别。1.流动资产：指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、库存材料、应收账款等。2.固定资产：指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置1.资产购置应按照预算和实际需要进行，严格执行审批制度。购置固定资产和无形资产应按照国家和军队有关规定进行采购，确保资产的质量和性能。2.对于购置金额较大的资产，应进行可行性论证和评估，选择合适的采购方式和供应商。采购过程中应严格遵守招投标、政府采购等法律法规，确保采购活动的公开、公平、公正。3.资产购置后，应及时办理验收、入账手续。财务部门应根据验收报告和发票等凭证进行账务处理，确保资产准确入账。（三）资产使用1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责权限，确保资产的安全和完整。资产使用部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途或出租出借资产。2.加强对固定资产的日常维护和保养，定期进行清查盘点，确保固定资产的正常使用。对于发现的资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。3.无形资产应按照相关法律法规和合同约定进行管理和使用，确保无形资产的合法权益。（四）资产处置1.资产处置应按照国家和军队有关规定进行，严格履行审批手续。资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。2.对于固定资产的处置，应进行评估和鉴定，合理确定处置价格。处置收入应及时足额入账，按照规定进行管理和使用。3.无形资产的处置应按照相关法律法规和合同约定进行，确保处置过程的合法合规。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和解决存在的问题。2.设立内部审计机构或配备内部审计人员，对干休所的财务活动进行定期审计和专项审计。内部审计机构应独立行使审计职权，对审计发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.加强对财务人员的监督管理，建立财务人员岗位轮换制度和考核评价制度，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范。（二）外部监督1.自觉接受上级财务部门、审计部门以及其他相关部门的监督检查，积极配合外部监督工作，如实提供财务资料和相关信息。2.对于外部监督检查提出的意见和建议，应认真整改落实，并将整改情况及时报告上级主管部门。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，全面、准确地反映干休所的财务状况和经营成果。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财务情况说明书等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和军队财务制度的规定进行编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖干休所公章。3.财务报告应及时报送上级主管部门、干休所领导以及其他相关部门，为决策提供依据。（二）财务分析1.财务部门应定期对干休所的财务状况和经营成果进行分析，为领导决策提供参考。财务分析应包