临川区财务制度汇编

PAGE临川区财务制度汇编一、总则（一）目的本财务制度汇编旨在规范临川区各单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障财政资金安全，促进经济社会持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于临川区各级行政机关、事业单位、社会团体及其他组织（以下统称“单位”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖单位各项财务活动，确保财务信息完整准确。4.准确性原则：财务处理和会计核算应当准确无误，数据真实可靠。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，不得拖延或积压。6.效益性原则：注重资金使用效益，合理配置资源，降低成本费用。（四）财务管理职责1.单位负责人职责：对本单位的财务工作和财务资料的真实性、完整性负责。2.财务部门职责：具体负责本单位的财务管理和会计核算工作，执行国家财务制度，依法组织收入，合理安排支出，加强财务监督。3.其他部门职责：各部门应当配合财务部门做好财务管理工作，按照职责分工，负责本部门相关经费的使用和管理。二、财务机构与人员（一）财务机构设置单位应当根据工作需要，设置独立的财务机构，配备相应的财务人员。财务机构应当明确岗位设置，合理分工，确保财务工作有序开展。（二）财务人员配备1.任职资格：财务人员应当具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，熟悉国家财务法规和政策。2.继续教育：鼓励财务人员参加继续教育，不断更新知识，提高业务水平。3.职业道德：财务人员应当遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，客观公正。（三）财务人员岗位职责1.财务负责人岗位职责：全面负责单位财务管理工作，制定财务管理制度，组织财务核算，监督财务收支，参与重大经济决策等。2.会计岗位职责：负责会计凭证编制、账簿登记、财务报表编制等会计核算工作。3.出纳岗位职责：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则：坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾，确保重点，合理安排各项资金。2.编制依据：根据国家有关政策法规、单位事业发展计划和年度工作任务，参考上年度预算执行情况和本年度收支预测编制。3.编制方法：采用零基预算、综合预算等方法，细化预算编制内容，提高预算的准确性和完整性。4.编制程序：单位应当按照规定的时间和程序编制预算草案，经主管部门审核后报财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行：单位应当严格按照批准的预算组织收入和安排支出，不得擅自调整预算。2.收入管理：依法组织各项收入，确保收入及时足额入库，不得截留、挪用、坐支。3.支出管理：严格控制支出规模，按照预算用途使用资金，不得超预算支出。加强支出审批管理，规范报销流程。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，因国家政策调整、事业发展需要等原因，确需调整预算的，应当按照规定的程序办理。2.调整程序：单位提出预算调整申请，经主管部门审核后报财政部门审批。（四）预算监督1.内部监督：单位应当建立健全内部预算监督机制，加强对预算执行情况的监督检查。2.外部监督：接受财政、审计等部门的监督检查，及时整改存在的问题。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款等。2.事业收入：指单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。3.上级补助收入：指从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：指单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.合法合规：各项收入应当符合国家法律法规和政策规定，严禁乱收费、乱罚款、乱摊派等行为。2.票据管理：统一使用财政部门监制的票据，建立健全票据管理制度，严格票据的领购、使用、保管和核销。3.收入核算：按照规定及时、准确地进行收入核算，确保收入数据真实可靠。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出：指单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。2.项目支出：指单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。3.经营支出：指单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。4.对附属单位补助支出：指单位用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。5.上缴上级支出：指单位按照规定上缴上级单位的支出。（二）支出管理原则1.勤俭节约：坚持艰苦奋斗、勤俭节约的方针，严格控制支出规模，降低行政成本。2.专款专用：项目支出应当专款专用，不得挪作他用。3.效益优先：注重支出效益，优化支出结构，提高资金使用效益。（三）支出审批与报销1.审批流程：建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。一般支出由单位负责人或授权的分管领导审批；重大支出应当集体研究决定。2.报销凭证：报销凭证应当真实、合法、有效，具备完整的要素，包括发票、收据、审批单等。3.报销标准：严格执行国家和地方规定的支出标准，不得擅自提高或降低标准。（四）政府采购1.采购范围：纳入政府采购目录的货物、工程和服务，应当按照政府采购规定进行采购。2.采购方式：包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。3.采购程序：按照政府采购程序办理采购事宜，包括编制采购预算、申报采购计划、组织采购活动、签订采购合同、验收付款等。（五）公务卡管理1.公务卡制度：推行公务卡制度，减少现金支付，提高支付透明度。2.公务卡使用：公务卡主要用于公务支出的支付结算，持卡人应当按照规定使用公务卡，及时报销还款。3.报销管理：财务部门应当按照规定审核公务卡报销凭证，及时办理报销还款手续。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备等。3.无形资产：指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权等。4.对外投资：指单位依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产购置1.购置计划：单位应当根据工作需要和资产状况，编制资产购置计划，经批准后组织实施。2.购置审批：按照规定的审批权限和程序办理资产购置审批手续。3.采购方式：参照政府采购规定执行。（三）资产核算与管理1.入账登记：资产购置后，应当及时进行账务处理，登记入账，确保资产账实相符。2.清查盘点：定期进行资产清查盘点，每年至少一次，做到账账相符、账实相符。3.处置管理：资产处置应当严格按照规定的程序办理，包括申报、审批、评估、处置等环节。（四）资产使用与维护1.使用管理：建立健全资产使用管理制度，规范资产使用行为，提高资产使用效益。2.维护保养：加强资产维护保养，确保资产正常运行，延长资产使用寿命。七、负债管理（一）负债分类1.借入款项：指单位从财政部门、上级单位、金融机构等借入的有偿使用的款项。2.应付账款：指单位因购买货物、接受服务等而应付给供应单位的款项。3.其他应付款：指单位除应付账款、预收账款、应付职工薪酬等以外的其他各项应付、暂收款项（二）负债管理要求1.合理控制：单位应当根据实际需要，合理控制负债规模，避免过度负债。2.风险防范：加强负债风险管理，建立健全风险预警机制，及时防范和化解债务风险。3.债务偿还：按照合同约定及时偿还债务，确保单位信用。八、财务报告与分析（一）财务报告1.报告种类：包括年度财务决算报告、中期财务报告等。2.报告内容：主要包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等报表及相关文字说明。3.报告编制：财务部门应当按照规定的格式和要求编制财务报告，确保报告数据真实、准确、完整。4.报告报送：及时报送主管部门和财政部门。（二）财务分析1.分析内容：主要包括预算执行情况、财务状况、资金使用效益等方面的分析。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等方法进行分析。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，为单位决策提供参考依据。九、财务监督（一）内部监督1.监督机制：建立健全内部财务监督制度，明确监督职责和程序。2.监督内容：对财务收支、预算执行、资产管理、负债管理等进行