了解行政单位财务制度

PAGE了解行政单位财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范行政单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障行政单位各项工作的顺利开展，确保国有资产的安全与完整，维护财经纪律，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于各级各类行政单位，包括国家机关、人民团体、事业单位等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映行政单位的财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖行政单位财务活动的全过程，包括预算编制、执行、决算等各个环节。4.准确性原则：财务核算应准确无误，确保财务数据的可靠性。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，以便为决策提供及时有效的支持。6.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，降低行政成本。（四）财务管理体制行政单位实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。单位负责人对本单位的财务工作负总责，财务部门在单位负责人的领导下，负责具体的财务管理和会计核算工作。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家有关方针政策、行政事业发展计划和任务，结合本单位实际情况，参考上一年度预算执行情况，编制本年度预算。2.编制方法：采用零基预算法，按照轻重缓急的原则，对各项支出进行合理安排。3.编制内容：包括收入预算和支出预算。收入预算应根据财政拨款、预算外资金收入、其他收入等情况进行预测；支出预算应分为基本支出预算和项目支出预算，基本支出预算包括人员经费和公用经费，项目支出预算应明确项目名称、内容、资金来源及使用计划等。4.编制程序：单位财务部门根据各部门提出的预算建议数，进行审核、汇总，提出本单位年度预算草案。单位负责人对预算草案进行审核，报经主管部门审核同意后，报财政部门核定。财政部门下达预算控制数后，单位根据预算控制数编制正式预算，报主管部门审核汇总，经财政部门批复后执行。（二）预算执行1.严格执行预算：行政单位应严格按照批复的预算组织收入、安排支出，不得擅自调整预算。2.收入管理：依法组织各项收入，确保收入及时足额入库。严禁截留、挪用、坐支收入。3.支出管理：按照预算规定的用途和标准使用资金，严格控制各项支出。加强对支出的审核和监控，确保支出的真实性、合法性和合理性。4.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经财政部门批准。（三）决算管理1.编制决算：行政单位应按照财政部门的要求，在年度终了后及时编制决算。决算应真实、准确、完整地反映单位年度预算执行情况和财务状况。第2页，共10页2.审核决算：单位负责人对本单位的决算进行审核，报经主管部门审核后，报财政部门审批。3.分析决算：对决算数据进行分析，总结预算执行情况和财务管理经验教训，为下一年度预算编制和财务管理提供参考依据。三、收入管理（一）财政拨款收入1.定义：指行政单位从同级财政部门取得的财政预算资金。2.管理要求：严格按照财政部门的拨款通知和规定的用途使用财政拨款收入，确保专款专用。3.核算方法：按照财政部门规定的会计核算方法进行核算，及时、准确地记录财政拨款收入的取得和使用情况。（二）预算外资金收入1.定义：指行政单位依法取得的纳入财政预算管理的政府性基金、行政事业性收费等预算外资金。2.管理要求：严格按照国家有关规定收取预算外资金，实行收支两条线管理。收入应及时足额上缴财政专户，支出由财政部门按规定核拨。3.核算方法：按照财政部门规定的会计核算方法进行核算，分别设置收入和支出明细科目，准确记录预算外资金的收支情况。（三）其他收入1.定义：指行政单位依法取得的除财政拨款收入和预算外资金收入以外的各项收入，如利息收入、捐赠收入、租金收入等。2.管理要求：依法组织其他收入，严格按照规定的范围和标准收取。加强对其他收入的管理和监督，确保收入的合法性和真实性。3.核算方法：按照财政部门规定的会计核算方法进行核算，及时、准确地记录其他收入的取得和使用情况。四、支出管理（一）基本支出1.人员经费：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。严格按照国家有关规定和标准发放人员经费，确保人员工资待遇的落实。2.公用经费：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。加强对公用经费的管理，制定合理的开支标准，严格控制各项费用支出。（二）项目支出1.项目立项：项目支出应根据行政事业发展需要和财力可能，按照规定的程序进行立项。项目立项应明确项目的目标、内容、资金来源、实施期限、预期效果等。2.项目预算：项目预算应根据项目立项文件和实际工作需要，按照零基预算法编制。项目预算应包括项目所需的各项费用，如设备购置、工程建设、人员培训、业务活动等。3.项目实施：项目实施过程中，应严格按照项目预算和实施方案进行，确保项目质量和进度。加强对项目资金的管理，专款专用，严禁截留、挪用、挤占项目资金。4.项目验收：项目完成后，应按照规定组织验收。验收合格的项目，应及时办理项目结算和财务决算；验收不合格的项目，应根据验收意见进行整改，整改合格后再办理结算和决算。（三）支出审批1.审批原则：坚持“一支笔”审批制度，单位负责人对本单位的财务支出负总责。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，确保支出的合法性、合理性和真实性。2.审批程序：经办人填写支出报销凭证，注明支出事由、金额、支付方式等，并签字确认。部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核，签字同意。财务部门对支出的合法性、合规性进行审核，审核无误后报单位负责人审批。单位负责人审批同意后，方可报销支付。（四）支出控制1.建立健全支出管理制度：制定各项支出的管理办法和开支标准，明确支出审批程序和责任，加强对支出的全过程控制。2.加强财务监督：定期对单位的财务支出进行检查和审计，发现问题及时整改。加强对重点支出项目的监控，确保资金使用效益。3.严格执行财经纪律：严禁违规支出、铺张浪费等行为。对违反财经纪律的单位和个人，依法依规追究责任。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等。加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行账户管理制度，确保货币资金的安全。2.应收及预付款项：包括应收账款、预付账款、其他应收款等。加强对应收及预付款项的管理，及时清理结算，防止坏账损失。3.存货：包括材料、燃料、包装物、低值易耗品等。加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，定期进行清查盘点，确保存货的安全和完整。（二）固定资产1.定义：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.分类：包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.购置：固定资产购置应按照规定的程序进行，纳入单位预算管理。购置固定资产应进行可行性论证，选择合适的采购方式，确保资产质量和性价比。4.折旧：行政单位应按照规定对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。5.处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批。处置方式包括出售、出让、转让、报废、报损等。处置收入应及时足额上缴财政。（三）无形资产1.定义：指不具有实物形态而能为行政单位提供某种权利的资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.管理要求：加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度。无形资产的取得、摊销、处置等应按照规定的程序进行。（四）资产清查1.定期清查：行政单位应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括资产的数量、价值、使用状况等。资产清查工作应做到账账相符、账实相符。2.清查结果处理：资产清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。盘盈的资产应及时入账，盘亏、毁损的资产应按照规定进行核销。六、负债管理（一）应缴款项1.定义：指行政单位依法取得的应当上缴财政的款项，包括应缴预算款、应缴财政专户款等。2.管理要求：严格按照国家有关规定及时足额上缴应缴款项，不得截留、挪用、坐支。加强对应缴款项的核算和管理，确保账目清晰。（二）暂存款项1.定义：指行政单位在业务活动中与其他单位或个人发生的临时性暂存、应付等待结算的款项。2.管理要求：加强对暂存款项的管理，及时清理结算。不得将应缴款项列入暂存款项核算。（三）借入款项1.定义：指行政单位因业务需要向其他单位或个人借入的款项。2.管理要求：严格控制借入款项规模，按照规定的程序进行审批。借入款项应及时归还，不得逾期拖欠。加强对借入款项的核算和管理，确保账目清晰。七、财务报告和财务分析（一）财务报告1.定义：指行政单位反映一定时期财务状况和收支情况的书面文件，包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表等。2.编制要求：财务报告应按照国家统一的会计制度和财政部门的要求编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.报送程序：单位财务部门应在年度终了后及时编制财务报告，报经单位负责人审核后，报主管部门和财政部门。（二）财务分析1.分析内容：包括预算执行情况、财务状况、资金使用效益等方面的分析。通过对财务数据的分析，发现问题，提出改进措施和建议。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，为单位领导决策提供参考依据。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：行政单位应建立健全内部监督制度，明确内部监督的职责、权限和程序。加强对财务活动的全过程监督。2.内部审计：定期开展内部审计工作，对单位的财务收支、经济活动等