公司总体财务制度

PAGE公司总体财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司等全部具有独立财务核算的单位。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家其他相关法律法规，并结合公司实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等。4.制衡性原则：建立健全内部财务控制体系，明确各部门职责权限，确保财务决策、执行、监督相互分离、相互制约。5.效益性原则：在保证财务工作规范的前提下，追求资金使用效益最大化，促进公司经济效益提升。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，编制财务报表，提供准确的财务信息。2.制定和执行公司财务管理制度、内部控制制度，防范财务风险。3.参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议，支持公司战略规划实施。4.负责公司资金筹集、调配和使用，优化资金结构，提高资金使用效率。5.管理公司资产，定期进行资产清查，确保资产安全完整。6.负责公司成本费用控制，进行成本核算与分析，提出降本增效措施。7.组织公司财务预算编制、执行和监控，对预算执行情况进行分析和考核。8.负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。9.配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关资料和解释。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务部门日常工作，确保财务工作有序开展。审核重要财务事项，参与公司重大决策，提供财务支持。协调与内外部相关部门的关系，维护公司良好财务形象。2.会计岗位负责公司日常会计核算工作，按照会计准则和制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，确保账目清晰、准确。负责财务报表的编制和报送，保证报表数据真实、完整。协助财务负责人进行财务分析，提供相关财务数据支持。3.出纳岗位负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等。协助会计进行资金核对和盘点工作。4.预算管理岗位组织公司年度预算编制工作，收集、汇总各部门预算资料。对预算草案进行审核、平衡，提交公司预算管理委员会审议。负责预算指标分解下达，跟踪预算执行情况，定期进行预算分析和预警。对预算执行结果进行考核评价，提出改进建议。5.资金管理岗位制定公司资金管理计划，合理安排资金，确保资金安全。负责资金筹集工作，拓展融资渠道，降低融资成本。监控资金流向，进行资金调度，提高资金使用效率。分析资金成本和效益，为公司资金决策提供依据。6.资产管理岗位负责公司固定资产、流动资产等各类资产的登记、核算和管理。定期组织资产清查盘点，核实资产数量和价值，确保账实相符。对资产购置、处置、报废等事项进行审核和管理，办理相关手续。分析资产使用状况，提出资产优化配置建议，提高资产运营效益。7.成本费用管理岗位制定公司成本费用管理制度和核算办法。负责成本费用核算，准确归集成本费用项目，计算产品或服务成本。进行成本费用分析，找出成本费用变动原因，提出控制措施和建议。参与成本费用预算编制和控制工作，监督成本费用预算执行情况。8.税务管理岗位熟悉国家税收法律法规和政策，负责公司税务筹划和风险管理。及时申报缴纳各项税款，办理税务登记、变更、注销等手续。收集、整理税务资料，建立税务档案，配合税务机关检查。分析税收政策变化对公司的影响，提出应对策略和建议。（三）财务人员任职要求1.具备会计从业资格证书，财务负责人应具备中级及以上会计专业技术资格。2.熟悉国家财经法律法规、财务制度和税收政策，具有较强的财务专业知识和技能。3.具备良好的职业道德和职业操守，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务机密。4.具有较强的沟通协调能力、分析判断能力和团队合作精神，能够承受一定的工作压力。5.熟练掌握财务软件和办公软件的操作使用。（四）财务人员培训与考核1.公司定期组织财务人员参加各类培训，包括财务法规、会计准则、财务管理等方面的培训，提高财务人员业务水平。2.建立财务人员考核机制，对财务人员的工作业绩、专业能力、职业操守等进行考核评价。考核结果与薪酬、晋升等挂钩。三、财务核算管理（一）会计政策与会计估计1.公司按照《企业会计准则》及相关规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计核算方法1.公司采用借贷记账法进行会计核算，以权责发生制为基础确认收入和费用。2.按照国家统一会计制度的规定，设置会计科目和账簿，进行账务处理。3.会计凭证、账簿、报表等会计资料应真实、完整、准确，字迹清晰，装订整齐，妥善保管。（三）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报表应按照会计准则和制度的要求编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务负责人负责审核财务报表，确保报表质量。审核通过后的财务报表加盖公司公章后对外报送。（四）会计档案管理1.公司会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告等。2.会计档案应按照国家有关规定进行整理、装订、归档，并妥善保管。保管期限按照规定执行，期满后按照程序进行销毁。3.查阅、复制会计档案应经财务负责人批准，并办理登记手续。查阅或复制会计档案的人员，不得在会计档案上涂画、拆封和抽换。四、预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，包括经营预算、专门决策预算和财务预算。2.预算编制遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序。每年末，各部门根据公司战略目标和年度经营计划，编制本部门下一年度预算草案，报送财务部门。3.财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，结合公司整体情况进行平衡，提出调整建议，形成公司年度预算草案，提交公司预算管理委员会审议。4.公司预算管理委员会审议通过后的年度预算草案，报公司董事会审批。经董事会批准后的预算下达各部门执行。（二）预算执行与监控1.各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行工作。应将预算指标层层分解，落实到具体岗位和个人，确保预算执行到位。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期收集各部门预算执行数据，与预算指标进行对比分析，及时发现预算执行中的偏差。3.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目及时发出预警信号，督促相关部门采取措施进行调整和纠正。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行。2.预算调整申请由预算执行部门提出，说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响等。经财务部门审核后，提交公司预算管理委员会审议。3.公司预算管理委员会根据实际情况进行审议，决定是否批准预算调整申请。经批准后的预算调整方案下达各部门执行。（四）预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告。分析报告应包括预算执行情况、差异原因分析、改进措施建议等内容。2.建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。五、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和资金需求，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。在选择筹资方式时，应综合考虑资金成本、财务风险等因素，优化筹资结构。3.制定筹资计划，明确筹资时间、金额、用途等。筹资计划经财务负责人审核后，报公司管理层批准。4.加强与金融机构的沟通与合作，建立良好的银企关系，确保筹资工作顺利进行。（二）资金使用1.建立资金授权审批制度,明确资金使用审批流程和审批权限。重大资金支出需经公司管理层集体决策。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用。对于超预算支出，应按照预算调整程序进行审批。3.加强资金支付管理，严格审核付款申请，确保付款依据真实、合法、有效。付款凭证应经相关部门和人员审核签字后，方可办理支付手续。（三）资金调度1.财务部门定期对公司资金状况进行分析，根据资金需求和资金存量情况，合理安排资金调度。2.建立资金调度预警机制，当资金出现短缺或闲置时，及时采取措施进行调度，提高资金使用效率。3.资金调度应遵循安全性、效益性原则，确保资金安全，降低资金成本。（四）资金风险管理1.识别和评估资金风险，包括筹资风险、投资风险、资金流动性风险等。2.制定资金风险应对策略，如优化筹资结构、控制投资规模、加强资金流动性管理等。3.建立资金风险监控体系，定期对资金风险状况进行监测和评估，及时发现风险隐患并采取措施加以防范和化解。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分类为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。3.建立固定资产购置、验收、入账、折旧、清查、处置等管理制度。固定资产购置应按照规定程序进行审批，验收合格后及时入账。按照规定计提折旧，定期进行清查盘点，确保账实相符。固定资产处置应按照规定程序进行评估、审批，处置收入及时入账。（二）流动资产1.流动资产包括货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、存货等。2.加强货币资金管理，确保资金安全。严格控制交易性金融资产投资风险，按照规定进行核算和管理。加强应收款项管理，定期进行账龄分析，采取有效措施催收欠款，降低坏账损失。3.存货管理应建立采购、验收仓储、发出等环节的管理制度。合理确定存货储备量，加强存货盘点，及时处理积压存货，确保存货安全完整，降低存货成本。（三）无形资产及其他资产1.无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。按照规定进行计价、摊销和管理。2.其他资产包括长期待摊费用、递延所得税资产等。按照相关会计准则和制度进行核算和管理。七、成本费用管理（一）成本费用核算1.明确成本费用核算对象和项目，按照规定的成本核算方法进行成本计算。2.成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚列、多列、不列或少列成本费用。3.建立成本费用核算台账，详细记录成本费用发生情况，为成本分析和控制提供依据。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标和措施，将成本费用控制责任分解到各部门和岗位。2.加强成本费用预算管理，严格控制预算执行偏差。对成本费用支出进行审核和监控，杜绝不合理支出。3.定期进行成本费用分析，找出成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用水平。（三）成本费用审批1.建立成本费用审批制度，明确审批流程和审批权限。2.成本费用支出应按照规定程序进行审批，审批通过后方可列支。重大成本费用支出需经公司管理层集体决策。八、收入利润管理（一）收入确认与计量1.按照会计准则和制度的规定，准确确认收入实现的时点和金额。2.收入确认应遵循权责发生制原则，确保收入真实、准确、完整。3.加强对收入的核算和管理，及时记录收入发生情况，定期核对收入数据，确保账实相符。（二）利润核算与分配1.按照规定的会计核算方法计算公司利润，确保利润计算准确。2.公司利润分配应按照公司章程和相关法律法规的规定进行。利润分配方案经公司董事会审议通过后实施。九、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记、变更、注销等手续。2.准确计算应纳税额，按时申报缴纳各项税款，确保纳税申报数据真实、准确、完整。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税务成本。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，充分利用税收优惠政策。（三）税务风险管理1.识别和评估税务风险，包括政策风险、核算风险、申报风险等。2.制定税务风险应对策略，如加强税务核算管理、规范纳税申报流程、及时与税务机关沟通等。3.建立税务风险监控体系，定期对税务风险状况进行监测和评估，及时发现风险隐患并采取措施加以防范和化解。十、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务决策、执行、监督等各个环节。2.明确各部门和岗位在财务内部控制中的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。（二）内部控制执行与监督1.严格执行财务内部控制制度，确保各项财务活动按照规定程序进行。2.定期对财务内部控制制度的执行情况进行监督检查，发现问题及时整改。3.加强内部审计工作，对财务收支、经济活动等进行审计监督，防范财务风险。十一、财务分析与财务决策支持（一）财务分析1.定期编制财务分析报告，对公司财务状况、经营成果、现金流量等进行分析评价。2.财务分析应采用多种分析方法，如比率分析、趋势分析