京煤集团总医院财务制度

PAGE京煤集团总医院财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范京煤集团总医院（以下简称“医院”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障医院的健康发展，为患者提供优质、高效、安全的医疗服务。2.适用范围本制度适用于京煤集团总医院及其所属各部门、科室。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保医院财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映医院财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖医院所有财务活动，确保财务管理无死角。收支平衡原则：合理组织收入，严格控制支出，保持收支平衡，防范财务风险。成本效益原则：优化资源配置，降低运营成本，提高经济效益。二、财务管理体制1.财务机构设置医院设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责医院的财务管理工作。财务部门应根据工作需要设置相应的岗位，明确各岗位的职责和权限。2.财务人员职责财务负责人职责：全面负责医院财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，组织财务核算和财务分析，参与医院重大经济决策，对医院财务工作的合法性、真实性、完整性负责。会计人员职责：按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，登记会计账簿，保管会计档案，负责财务收支的审核和监督。出纳人员职责：负责现金收付、银行结算和票据管理，登记现金日记账和银行存款日记账，保管库存现金和有价证券，确保资金安全。三、预算管理1.预算编制预算编制原则：根据医院发展战略和年度工作计划，结合上年度预算执行情况，采用零基预算和滚动预算相结合的方法，科学合理地编制年度预算。预算编制程序：每年第四季度，医院各部门根据本部门工作任务和业务发展需要，提出下一年度的预算建议数，报财务部门审核汇总。财务部门对各部门的预算建议数进行综合平衡和审核后，编制医院年度预算草案，提交医院预算管理委员会审议。预算管理委员会审议通过后，报医院院长办公会审定，经职代会审议通过后，下达执行。2.预算执行预算执行责任：医院各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行，并对执行结果负责。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。预算调整：预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整申请由预算执行部门提出，经财务部门审核后，报预算管理委员会审议，经医院院长办公会审定，职代会审议通过后执行。3.预算分析与考核预算分析：财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为医院领导决策提供依据。预算分析应包括预算执行情况、差异分析、原因分析和改进建议等内容。预算考核：建立健全预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核应与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算，提高预算管理水平。四、收入管理1.收入分类医院收入主要包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。医疗收入：指医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入、住院收入和其他医疗收入。财政补助收入：指医院从政府财政部门取得的各类补助收入，包括基本建设补助、设备购置补助、人员经费补助等。科教项目收入：指医院开展科研、教学项目取得的收入，包括科研项目经费、教学经费等。其他收入：指医院除医疗收入、财政补助收入、科教项目收入以外的其他收入，包括培训收入、租金收入、捐赠收入等。2.收入确认原则医疗收入：在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时，按照国家规定的医疗服务项目收费标准确认收入。财政补助收入：按照财政部门核定的预算和经费申报关系确认收入。科教项目收入：按照合同或协议约定的项目进度和金额确认收入。其他收入：在实际收到款项时确认收入。3.收入管理措施收费管理：严格执行国家医疗服务价格政策，规范收费行为，严禁自立项目、自定标准收费。加强收费票据管理，确保收费票据的安全、完整和规范使用。医保管理：认真执行医保政策，加强医保费用结算管理，确保医保基金的合理使用和安全。积极配合医保部门的监督检查，及时处理医保违规行为。欠费管理：建立健全欠费管理制度，加强对欠费患者的管理和催收工作。对长期欠费患者，应采取有效措施进行清欠，确保医院资金安全。五、支出管理1.支出分类医院支出主要包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出和其他支出。医疗支出：指医院开展医疗服务及其辅助活动发生的各项费用，包括人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费、无形资产摊销费、提取医疗风险基金和其他费用。财政项目补助支出：指医院接受财政项目补助发生的支出，包括基本建设项目支出、设备购置项目支出、科研项目支出等。科教项目支出：指医院开展科研、教学项目发生的支出，包括科研项目经费、教学经费等。其他支出：指医院除医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出以外的其他支出，包括培训支出、租金支出、捐赠支出等。2.支出审批原则合法性原则：支出必须符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定。真实性原则：支出必须真实、准确，不得虚报、冒领。合理性原则：支出必须合理、必要，符合医院的发展战略和年度工作计划。效益性原则：支出必须注重效益，提高资金使用效益。3.支出审批程序日常费用支出：由部门负责人审核签字后，报财务部门审核，经分管领导审批后报销。重大项目支出：由项目负责人提出申请，经部门负责人审核、财务部门审核、分管领导审核后，报医院院长办公会审议，经职代会审议通过后执行。预算内支出：在预算额度内，按照规定的审批程序执行。预算外支出，应按照规定的程序进行追加预算，经批准后执行。4.支出控制措施成本控制：加强成本核算和成本管理，严格控制各项费用支出，降低医院运营成本。采购管理：建立健全采购管理制度，规范采购行为，加强对采购过程的监督和管理，确保采购物资的质量和价格合理。合同管理：加强对经济合同的管理，严格审核合同条款，确保合同的合法性、真实性和有效性。对重大经济合同，应组织相关部门进行会审，并报医院领导审批。六、资产管理1.流动资产货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金。加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全。应收及预付款项：包括应收医疗款、其他应收款和预付账款。加强对应收及预付款项的管理，定期进行清理和催收，确保资金及时回笼。存货：包括药品、卫生材料、低值易耗品等。加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，定期进行盘点，确保存货的安全和完整。2.固定资产固定资产定义与分类：固定资产是指医院为开展医疗服务活动而持有的，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上，专业设备单位价值在1500元以上），使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。医院固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产六类。固定资产购置：医院固定资产购置应按照规定的程序进行审批。购置大型设备应进行可行性论证，经医院院长办公会审议，职代会审议通过后执行。固定资产折旧：医院固定资产折旧采用年限平均法计提。折旧年限按照国家规定执行。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，并出具清查报告。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。3.无形资产无形资产定义与分类：无形资产是指医院为开展医疗服务活动而持有的，没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产摊销：医院无形资产摊销采用直线法摊销。摊销年限按照国家规定执行。无形资产处置：医院无形资产处置应按照规定的程序进行审批。处置无形资产应取得相应的收入，并按照规定进行账务处理。七、财务报告与财务分析1.财务报告财务报表编制：医院应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表以及有关附表。财务报表应真实、准确、完整，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报告审核：财务部门应加强对财务报表的审核，确保财务报表的质量。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，报医院院长办公会审议。财务报告报送：医院应按照规定的时间和要求，将财务报告报送上级主管部门和财政部门。2.财务分析财务分析内容：财务分析应包括医院财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。通过财务分析，揭示医院财务活动的规律，发现存在的问题，为医院领导决策提供依据。财务分析方法：财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。财务分析报告：财务部门应定期撰写财务分析报告，对医院财务状况、经营成果和现金流量进行分析评价，并提出改进建议。财务分析报告应经财务负责人审核签字，报医院院长办公会审议。八、财务监督1.内部监督财务部门监督：财务部门应加强对医院财务活动的日常监督，对各项财务收支进行审核，确保财务活动合法合规。内部审计监督：医院应设立独立的内部审计机构，并配备专业的内部审计人员。内部审计机构应定期对医院财务收支、经济活动进行审计监督，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.外部监督财政监督：财政部门应加