供水单位财务制度

PAGE供水单位财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范供水单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障供水单位的持续稳定运营，为社会提供优质、可靠的供水服务。（二）适用范围本制度适用于[供水单位具体名称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖供水单位财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、负债管理等各个方面，确保财务管理的全面性和系统性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，为决策提供可靠依据。5.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高经济效益，实现供水单位的可持续发展。二、财务机构与人员（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责供水单位的财务管理工作。财务部门应根据工作需要设置相应的岗位，如财务负责人、会计、出纳、预算管理、财务分析等，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的分工协作和高效运行。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责财务部门的管理工作，组织制定和实施财务管理制度、财务预算和财务计划。参与供水单位的重大决策，提供财务支持和风险评估，确保决策的科学性和合理性。负责财务报表的审核和分析，向管理层汇报财务状况和经营成果，为决策提供依据。协调与财政、税务、审计等相关部门的关系，维护供水单位的合法权益。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。严格执行财务管理制度，对财务收支进行审核和监督，确保财务活动合法合规。协助财务负责人做好财务预算的编制和执行工作，定期进行预算分析和控制。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等日常资金收支业务，确保资金的安全和及时收付。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据。4.预算管理人员负责组织编制供水单位年度财务预算，分解预算指标，下达各部门执行。跟踪预算执行情况，定期进行预算分析和预警，及时发现和解决预算执行中的问题。根据实际情况调整预算，确保预算的科学性和合理性，为供水单位的经营决策提供支持。三、财务预算管理（一）预算编制1.编制依据国家有关法律法规和政策要求。供水单位的发展战略和年度经营目标。上一年度财务预算执行情况和本年度财务收支预测。供水行业的市场动态和价格走势。2.编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往年度的预算执行情况，一切从实际需要出发，对各项收支进行重新评估和编制。滚动预算是指在预算执行过程中，根据实际情况对预算进行动态调整和补充，使预算始终保持一定的前瞻性和适应性。3.编制流程每年[具体时间]前，各部门根据本部门的工作任务和业务需求，提出下一年度的预算建议，报财务部门汇总。财务部门对各部门的预算建议进行审核和分析，结合供水单位的总体目标和财务状况，编制年度财务预算草案。年度财务预算草案经供水单位管理层审议通过后，报上级主管部门审批。上级主管部门审批通过后，财务部门将年度财务预算分解下达各部门执行，并明确各部门的预算执行责任。（二）预算执行与控制1.预算执行各部门应严格按照下达的预算指标组织实施，确保预算的有效执行。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时掌握预算执行进度和资金使用情况。2.预算控制建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目及时进行预警和提示。各部门应根据预警提示，分析原因，采取有效措施进行调整和纠正，确保预算目标的实现。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应详细说明调整的原因、调整的内容和调整后的预算指标，经财务部门审核、管理层审批后，报上级主管部门备案。（三）预算分析与考核1.预算分析定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告。预算分析报告应包括预算执行情况、预算差异分析、原因分析和改进建议等内容，为管理层提供决策支持。2.预算考核建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。预算考核指标应包括预算执行率、预算准确率、成本控制率等，考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。四、收入管理（一）水费收入管理1.收费标准严格按照国家和地方物价部门核定的水费收费标准收取水费，确保收费标准的合法性和合理性。2.收费方式采用多种收费方式，如银行代扣、网上缴费、营业厅缴费等，方便用户缴费，提高收费效率。3.欠费管理建立欠费管理制度，加强对欠费用户的催缴和管理。对欠费金额较大、欠费时间较长的用户，采取必要的法律措施，确保水费及时足额回收。（二）其他收入管理1.水资源费收入按照国家有关规定，及时足额收取水资源费，确保水资源费收入的合规性和稳定性。2.工程建设收入对供水工程建设项目，按照合同约定收取工程款项，加强工程款项的核算和管理，确保工程收入的及时足额入账。3.其他业务收入对供水单位开展的其他业务活动所取得的收入，如水质检测收入、设备维修收入等，按照相关规定进行核算和管理，确保收入的真实性和合法性。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.生产成本包括水资源费、原材料费、动力费、设备折旧费、修理费等，是供水生产过程中直接发生的费用。2.管理费用包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费等，是供水单位行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的费用。3.销售费用包括营销人员薪酬、广告费、促销费、客户服务费等，是供水单位为销售产品或提供服务而发生的费用。4.财务费用包括利息支出、手续费等，是供水单位为筹集资金而发生的费用。（二）成本费用控制1.成本费用预算根据供水单位的经营目标和成本费用历史数据，编制成本费用预算，明确成本费用控制目标。2.成本费用核算按照国家统一的会计制度进行成本费用核算，准确记录和反映成本费用的发生情况。3.成本费用分析定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，采取有效措施进行改进和优化。4.成本费用考核建立成本费用考核制度，对各部门的成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门降低成本费用。（三）成本费用审批1.审批原则严格执行成本费用审批制度，坚持“一支笔”审批原则，确保成本费用支出的合理性和必要性。2.审批流程成本费用支出应按照规定的审批流程进行审批。一般情况下，先由业务部门提出申请，经财务部门审核后，报管理层审批。对于重大成本费用支出，应提交董事会或上级主管部门审批。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金的安全和完整。2.应收账款加强应收账款的管理，建立应收账款台账，定期对应收账款进行核对和清理，及时催收欠款，降低坏账风险。3.存货包括原材料、备品备件、低值易耗品等。建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货的账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置根据供水单位的生产经营需要和发展规划，合理安排固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合实际需求和质量要求。2.固定资产折旧按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧应计入成本费用，确保成本费用的真实性和合理性。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量、价值和使用状况，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，确保固定资产的安全和完整。4.固定资产处置对闲置、报废、毁损等固定资产，按照规定的程序进行处置。固定资产处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行审批和核销。（三）无形资产1.无形资产确认对供水单位拥有的专利权、商标权、土地使用权等无形资产进行确认和计量，按照国家统一的会计制度规定进行核算。2.无形资产摊销按照规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。无形资产摊销应计入成本费用，确保成本费用的真实性和合理性。3.无形资产处置对不再使用或已失去使用价值的无形资产，按照规定的程序进行处置。无形资产处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行审批和核销。七、负债管理（一）流动负债1.短期借款根据供水单位的资金需求和融资渠道，合理安排短期借款。短期借款应按照借款合同约定按时足额偿还本息，确保借款信用。2.应付账款加强应付账款的管理，建立应付账款台账，定期对应付账款进行核对和清理，合理安排资金支付，维护供水单位的商业信用。3.应付职工薪酬按照国家有关规定，及时足额计提和发放职工薪酬，确保职工的合法权益。加强应付职工薪酬的核算和管理，确保薪酬数据的准确无误。（二）非流动负债1.长期借款：根据供水单位的重大投资项目和发展战略，合理安排长期借款。长期借款应按照借款合同约定按时足额偿还本息，加强长期借款的资金使用管理，确保资金使用效益。2.长期应付款：对供水单位发生的长期应付款项，如融资租赁款等，按照规定进行核算和管理。定期核对长期应付款项的余额，确保长期应付款项的准确性和合规性。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映供水单位的财务状况和经营成果。2.财务报表审核财务报表编制完成后，应进行严格的审核。财务负责人应对财务报表进行审核，确保财务报表的质量。审核后的财务报表应加盖单位公章和财务负责人印章。3.财务报告报送按照规定的时间和要求，将财务报告报送上级主管部门、财政部门、税务部门等相关部门。财务报告应附财务情况说明书，对财务状况和经营成果进行详细说明和分析。（二）财务分析1.财务指标分析定期对供水单位的财务指标进行分析，如偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。通过财务指标分析，了解供水单位的财务状况和经营成果，发现存在的问题和风险。2.财务状况分析对供水单位的资产、负债、所有者权益等财务状况进行分析，了解资产的构成和质量、负债的规模和结构、所有者权益的变动情况等。通过财务状况分析，为管理层提供决策支持。3.经营成果分析对供水单位的收入、成本、利润等经营成果进行分析，了解收入的来源和增长情况、成本的控制情况、利润的实现情况等。通过经营成果分析，总结经验教训，为改进经营管理提供依据。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务收支流程，加强财务风险防控。财务内部控制制度应涵盖预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、负债管理等各个方面。（二）内部控制执行与监督1.内部控制执行各部门和岗位应严格按照财务内部控制制度的规定执行，确保财务活动的合法合规。财务部门应加强对内部控制执行情况的监督检查，及时发现和纠正存在的问题。2.内部控制监督建立内部控制监督机制，定期对财务内部控制制度的执行情况进行监督检查和评价。内部审计部门应定期对财务内部控制制度进行审计，发现问题及时提出改进建议，确保财务内部控制制度的有效执行。（三）内部审计1.审计计划制定根据供水单位的经营管理需要和财务状况，制定年度内部审计计划。内部审计计划应明确审计目标、审计范围、审计重点和审计时间安排等。2.审计实施按照内部审计计划的要求，组织实施内部审计工作。内部审计人员应通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，实地盘点资产，调查了解相关情况等方式，获取审计证据，形成审计结论。3.审计