分校财务制度

PAGE分校财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范分校的财务管理，确保财务工作合法、合规、有序进行，保障分校的正常运营和发展，提高资金使用效益，保护分校及相关利益者的合法权益。2.适用范围本制度适用于[分校名称]及其所属各部门、各教学点。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映分校的财务状况和经营成果。完整性原则：全面涵盖分校财务管理的各个方面，确保财务信息的完整性。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。及时性原则：及时处理各项财务事务，定期编制财务报表，为分校决策提供及时、准确的财务信息。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低办学成本。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置分校设立独立的财务部门，负责分校的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的分工协作与制衡。2.财务人员配备财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。会计人员应持有会计从业资格证书，并具备相应的会计专业知识和工作经验。财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守分校财务秘密。定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。三、财务岗位职责1.财务负责人职责全面负责分校的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。组织编制分校年度预算、决算报告，审核各项财务收支，确保财务收支合法、合规、合理。定期分析分校财务状况和经营成果，为分校决策提供财务支持和建议。负责与上级主管部门、财政部门、税务部门等相关部门的沟通协调，办理财务相关事宜。监督财务人员的工作，对财务人员的业务水平和工作表现进行考核评价。2.会计岗位职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责分校财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符。负责分校固定资产、流动资产等的核算和管理，定期进行财产清查，确保资产安全完整。负责编制财务分析报告，为分校管理层提供财务分析数据和建议。协助财务负责人做好财务预算、决算等工作。3.出纳岗位职责负责分校现金收付、银行结算等工作，严格遵守现金管理和银行结算制度。办理现金收付业务时，应当严格审核有关原始凭证，确保现金收付的准确性和合法性。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表，及时处理未达账项。协助会计做好其他财务工作。四、预算管理1.预算编制原则坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据分校的发展规划和年度工作计划，合理编制预算。预算编制应充分考虑分校的实际情况，结合历史数据和市场变化，科学预测收入和支出。预算编制应体现统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的要求，提高资金使用效益。2.预算编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法进行预算编制。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往的预算项目和收支水平，以零为基点，从实际需要出发分析预算期内各项业务活动的合理性，确定预算收支水平。滚动预算是指预算期始终保持一个固定期间长度，每经过一个固定期间，就根据新的情况对下一个期间的预算进行调整和补充，逐期向后滚动，使预算期间始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。分校各部门应根据本部门的工作任务和业务需求，提出本部门的预算建议数，报财务部门审核汇总。财务部门根据分校的整体发展规划和各部门的预算建议数，编制分校年度预算草案，报分校管理层审核批准。3.预算执行与控制分校年度预算一经批准，即具有法律效力，各部门应严格按照预算执行。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。各部门应加强对本部门预算执行情况的管理，严格控制各项费用支出，确保预算目标的实现。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。预算调整应在保证分校整体发展目标不变的前提下，合理调整预算项目和金额。4.预算考核建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。预算考核应与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。考核内容包括预算执行进度、预算执行偏差率、预算执行效果等方面。根据预算考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行通报批评，并要求其分析原因，提出改进措施。五、收入管理1.收入范围分校的收入主要包括学费收入、住宿费收入、培训收入、教材销售收入、其他业务收入等。2.收费标准学费、住宿费等收费标准应严格按照国家有关规定和分校的收费管理办法执行，并报物价部门备案。培训收入、教材销售收入等应根据市场行情和分校实际情况合理确定收费标准。3.收入确认原则学费收入应按照权责发生制原则，在学生实际入学并完成相应课程学习后确认收入。住宿费收入应按照学生实际住宿时间确认收入。培训收入、教材销售收入等应在相关业务完成并取得收入时确认收入。4.收入核算与管理财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入核算的准确性和完整性。建立健全收入管理制度，加强对各项收入的管理和监督，防止收入流失。收费票据应统一使用财政部门监制的票据，严格按照票据管理规定开具和使用收费票据。定期对分校的收入情况进行分析和统计，为分校决策提供收入数据支持。六、支出管理1.支出分类分校的支出分为人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出等。人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、设备购置费、修缮费等。对个人和家庭的补助支出包括离休费、退休费、抚恤金、生活补助、医疗费补助等。2.支出审批原则严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法、合规、合理。坚持“一支笔”审批制度，各项支出应按照规定的审批程序进行审批。审批应注重支出的真实性、必要性和效益性，对不符合规定的支出不予批准。3.支出审批程序一般支出审批程序：经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核无误后，报分校领导审批。重大支出审批程序：对于金额较大的重大支出项目，如基本建设项目、大型设备购置等，应按照分校的相关规定进行可行性研究和论证，经分校领导班子集体研究决定后，报上级主管部门审批。4.支出核算与管理财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算的准确性和完整性。加强对各项支出的管理和监督，严格控制支出标准和范围，杜绝不合理支出。建立健全费用报销制度，明确费用报销的流程和要求，规范报销凭证的填制和审核。定期对分校的支出情况进行分析和统计，为分校决策提供支出数据支持。七资产与负债管理1.资产管理分校的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。财务部门应加强对流动资产的管理，确保货币资金安全，及时清理应收及预付款项，合理控制存货库存。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。分校应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、登记、入账、使用、保管、维修、处置等环节的管理，定期进行固定资产清查，确保固定资产账实相符。无形资产是指分校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。分校应加强对无形资产的管理，保护分校的知识产权，合理摊销无形资产。2.负债管理分校的负债包括短期借款、应付及预收款项、应缴款项等。财务部门应合理控制负债规模，优化负债结构，降低负债风险。加强对应付及预收款项的管理，及时清理债务，确保债务的及时偿还。严格按照国家有关规定缴纳应缴款项，避免因欠费而产生的法律风险。八、成本费用管理1.成本费用核算原则分校应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，准确计算分校的办学成本。成本费用核算应遵循相关性、可靠性、合理性等原则，确保成本费用数据的真实、准确。2.成本费用核算方法采用制造成本法进行成本费用核算，将分校的成本费用分为直接成本和间接成本。直接成本是指与教学活动直接相关的成本，如教师薪酬、教材费、实验实习费等；间接成本是指与教学活动间接相关的成本，如管理人员薪酬、办公费、水电费等。按照成本费用的性质和用途，将成本费用进一步细分为各项明细科目，进行明细核算。3.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，加强对各项成本费用的预算管理和控制。优化教学资源配置，提高教学设备利用率，降低教学成本。加强对办公用品、水电费等日常费用的管理，节约开支。九、财务报告与财务分析1.财务报告分校应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报告应按照国家统一的会计制度编制，确保财务报告的真实性、准确性和完整性。财务报告应及时报送分校管理层、上级主管部门和财政部门等相关部门。2.财务分析财务部门应定期对分校的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，对分校的偿债能力、营运能力、盈利能力等进行全面评价。通过财务分析，发现分校财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，为分校决策提供依据。十、财务监督与检查1.内部监督分校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的内部监督。财务部门应定期对分校的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正财务管理中