村卫室财务制度

PAGE村卫室财务制度一、总则（一）目的为加强村卫室财务管理，规范财务行为，保障村卫室各项工作的正常开展，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规和医疗卫生行业财务制度，结合本村卫室实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本村卫室的所有财务活动，包括但不限于医疗收入、药品采购、设备购置、人员薪酬、日常开支等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和医疗卫生行业财务制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映村卫室的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖村卫室的各项财务收支，不得遗漏或隐瞒重要财务信息。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为村卫室的决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本，实现村卫室的可持续发展。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置村卫室应设置独立的财务岗位，配备具备会计从业资格的财务人员，负责日常财务工作。如有条件，可设置财务室，对财务工作进行集中管理。（二）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责村卫室财务收支的核算与管理，严格审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证有权拒绝受理。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责编制财务报表和财务分析报告，为村卫室领导提供财务决策依据。妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计档案资料，按照规定期限进行归档和保管。2.出纳职责负责村卫室现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。负责开具收款收据和发票，妥善保管空白收据和发票。协助会计做好其他财务工作，如核对账目、编制报表等。三、预算管理（一）预算编制1.村卫室应根据年度工作计划和业务发展需要，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。2.预算编制内容应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据村卫室的业务收入来源，如医疗服务收入、药品销售收入等进行预测；支出预算应包括人员薪酬、药品采购、设备购置、日常办公费用、水电费等各项支出。3.在编制预算过程中，应充分征求各部门意见，进行综合平衡，确保预算指标符合村卫室实际情况。预算编制完成后，应报村卫室负责人审核批准，并报上级主管部门备案。（二）预算执行1.村卫室应严格按照批准的预算执行，确保各项收支按照预算安排进行。不得擅自调整预算，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。如发现预算执行偏差较大，应及时调整预算执行策略，确保预算目标的实现。（三）预算调整1.当村卫室的业务发展、政策变化、市场环境等因素发生重大变化，导致原预算无法执行时，可以进行预算调整。2.预算调整应按照以下程序进行：由村卫室相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。村卫室负责人对调整申请进行审批，批准后下达预算调整通知。财务部门根据预算调整通知，对预算进行调整，并相应调整会计核算和财务报表。四、收入管理（一）医疗收入管理1.村卫室应按照国家物价部门规定的医疗服务收费标准收取医疗费用，不得擅自提高或降低收费标准。2.建立健全医疗收费管理制度，明确收费流程和责任，确保医疗收费准确无误。收费人员应使用合法有效的票据进行收费，并及时将收费信息录入财务系统。3.加强医疗收入的核算与管理，定期核对医疗收入账目，确保收入数据的真实性和完整性。对于欠费患者，应建立催款制度，及时催收欠费。（二）药品收入管理1.村卫室应按照药品采购合同约定的价格销售药品，不得擅自加价销售。2.建立药品销售管理制度，规范药品销售流程，确保药品销售数量和金额准确无误。药品销售人员应及时将销售信息录入财务系统。3.加强药品收入的核算与管理，定期核对药品收入账目，确保收入数据的真实性和完整性。对于药品退货、换货等情况，应及时进行账务处理。（三）其他收入管理村卫室的其他收入，如上级补助收入、捐赠收入等，应按照相关规定进行管理和核算。收入应及时足额入账，不得截留、挪用。五、支出管理（一）人员薪酬支出1.村卫室应按照国家有关规定和劳动合同约定，按时足额支付人员薪酬。人员薪酬包括基本工资、绩效工资、奖金、津贴补贴等。2.建立人员薪酬核算制度，明确薪酬计算方法和发放标准。财务部门应根据人事部门提供的考勤记录、绩效考核结果等资料，准确计算人员薪酬，并及时发放。3.加强人员薪酬支出的管理，严格控制薪酬总额，确保薪酬支出合理合规。对于加班工资、特殊岗位津贴等应按照规定程序审批后发放。（二）药品采购支出1.村卫室应按照药品采购计划进行药品采购，确保药品供应满足临床需要。药品采购应遵循“质量第一、价格合理、按需采购”的原则，选择合法合规的药品供应商。2.建立药品采购管理制度，规范采购流程，加强采购环节的监督和管理。采购人员应与供应商签订采购合同，明确药品品种、数量、价格、交货时间等条款。3.加强药品采购支出的核算与管理，严格审核药品采购发票，确保采购支出真实、合法、有效。对于药品采购过程中的折扣、返利等应及时进行账务处理。（三）设备购置支出1.村卫室应根据业务发展需要和设备更新计划，合理安排设备购置资金。设备购置应遵循“科学规划、合理配置、注重效益”的原则，确保设备购置符合村卫室实际需求。2.建立设备购置管理制度，规范购置流程，加强购置环节的监督和管理。购置设备前应进行充分的市场调研和论证，选择性价比高的设备。购置设备时应与供应商签订采购合同，明确设备规格、型号、价格、交货时间等条款。3.加强设备购置支出的核算与管理，严格审核设备购置发票，确保购置支出真实合法有效。对于设备购置过程中的运输费、安装费、调试费等应一并计入设备成本。（四）日常办公费用支出1.村卫室应严格控制日常办公费用支出，建立健全日常办公费用管理制度，明确费用开支标准和审批程序。2.日常办公费用包括办公用品、水电费、通讯费、差旅费等。办公用品应实行集中采购、统一管理，严格控制办公用品的领用数量和金额。水电费、通讯费等应按照规定标准据实列支。差旅费应按照村卫室制定的差旅费管理办法执行，严格控制出差人数、天数和费用标准。3.加强日常办公费用支出的核算与管理，严格审核费用报销凭证，确保费用支出真实、合法、有效。对于大额费用支出应实行集体决策和审批。（五）其他支出管理村卫室的其他支出，如业务招待费、培训费、会议费等，应按照相关规定进行管理和核算。支出应严格控制在规定标准和预算范围内，不得超支。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理村卫室应严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。现金收支应及时入账，做到日清月结。加强现金收付的审核和监督，确保现金收付真实、合法、有效。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。定期对现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。2.银行存款管理村卫室应按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款业务。银行账户应专人管理，严格遵守银行结算纪律。加强银行存款收支的审核和监督，确保银行存款收付真实、合法、有效。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指村卫室为开展医疗服务活动而持有的，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上，专用设备单位价值在15OO元以上），使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、其他固定资产四类。2.固定资产购置村卫室应根据业务发展需要和固定资产更新计划，合理安排固定资产购置资金。固定资产购置应遵循“科学规划、合理配置、注重效益”的原则，确保固定资产购置符合村卫室实际需求。建立固定资产购置管理制度，规范购置流程，加强购置环节的监督和管理。购置固定资产前应进行充分的市场调研和论证，选择性价比高的固定资产。购置固定资产时应与供应商签订采购合同，明确固定资产规格、型号、价格、交货时间等条款。3.固定资产核算村卫室应按照国家统一的会计制度对固定资产进行核算，设置固定资产总账、明细账和卡片账，详细记录固定资产的购置、折旧、处置等情况。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因并进行处理。4.固定资产处置村卫室固定资产的处置包括出售、报废、毁损等情况。固定资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置。固定资产处置收入应及时足额入账，处置净收益应按照规定上缴财政或纳入村卫室预算管理。处置净损失应按照规定程序审批后计入当期损益。七、财务监督（一）内部监督1.村卫室应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查，及时发现问题并加以整改。2.设立内部审计岗位或聘请外部审计机构对村卫室财务进行审计监督。审计内容包括财务收支的真实性、合法性、合规性，预算执行情况，资产管理情况等。审计结果应及时向村卫室负责人报告，并提出改进意见和建议。（二）外部监督村卫室应接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部机构的监督检查。对于外部监督检查提出的问题，应认真整改落实，并及时将整改情况报告上级主管部门。八、财务报告与分析（一）财务报告1.村卫室应按照国家统一的会计制度编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出总表、业务收支明细表、现金流量表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应经村卫室负责人审核签字后报上级主管部门备案。（二）财务分析1.村卫室应定期对财务状况和经营成果进行分析，为村卫室决策提供依据。财务分析内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、成本效益分析等。2.财务分析应采用科学合理的方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。分析结果应客观、准确、全面，能够反映村卫室财务活动的特点和规律。九、会计档案管理（一）会计档案的范围会计档案是指村卫室在财务活动中形成的，记录和反映村卫室经济业务的会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料。（二）会计档案的整理与归档1.会计人员应按照会计档案管理规定，定期对会计档案进行整理和归档。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年打印成册，财务会计报告应按年装订成册。2.会计档案应分类存放，编制会计档案目录，注明档案名称、年度、月份、保管期限等信息，便于查阅和管理。（三）会计档案的保管期限会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年五类。会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。（四）会计档案的查阅与销毁1.村卫室内部人员查阅会计档案，应经财务负责人批准，并登记查阅日期、查阅内容等信息。外部单位查阅会计档案，应持有单位介绍信，经村卫室负责人批准，并登记查阅日期、查阅内容等信息。查阅会计档案不得在档案上涂画、拆封和