单位财务制度大全

PAGE单位财务制度大全一、总则（一）目的本财务制度旨在规范单位财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障单位各项工作的顺利开展，维护单位资产的安全与完整，确保财务活动符合国家法律法规和相关行业标准。（二）适用范围本制度适用于[单位名称]及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖单位所有财务收支及相关经济活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算、报表编制等应准确无误，数据真实可靠。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时报送财务报表和相关资料。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现单位经济效益与社会效益的统一。二、财务机构与人员（一）财务部门设置单位设立独立的财务部门，负责统一管理单位的财务工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序进行。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等岗位。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守单位财务秘密。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。对单位财务收支活动进行审核和监督，确保财务活动合法合规。定期进行财务分析，为单位决策提供财务依据。负责会计档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.单位应根据国家有关规定和单位发展战略、年度工作计划，编制年度财务预算。2.财务预算应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据单位业务活动特点和市场情况进行预测；支出预算应按照轻重缓急、统筹兼顾的原则，合理安排各项支出，确保重点项目资金需求。3.预算编制过程中，各部门应积极配合财务部门，提供相关资料和数据，确保预算编制的准确性和完整性。（二）预算审批1.财务预算编制完成后，应提交单位领导班子审议。审议通过后的预算报上级主管部门备案。2.经批准的财务预算应严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（三）预算执行与监控1.各部门应按照预算安排组织实施各项业务活动，确保预算执行的进度和质量。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。对于预算执行偏差较大的项目，应重点跟踪和督促整改。四、收入管理（一）收入范围单位收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入确认与计量1.各项收入应按照国家统一会计制度的规定进行确认和计量。2.财政拨款收入应按照财政部门批复的预算和相关规定确认；事业收入、经营收入等应按照实际发生额确认。（三）收入票据管理1.单位应按照规定使用财政部门统一监制的票据，不得擅自印制、买卖、转让、转借票据。2.票据开具应真实、准确、完整，不得虚开、代开票据。3.票据保管应安全、规范，定期进行盘点和核销，确保票据的安全与完整。（四）收入上缴与核算1.应上缴财政的收入，应按照规定及时足额上缴，不得截留、挪用。2.各项收入应及时入账，进行明细核算，确保收入数据的准确反映。五、支出管理（一）支出分类单位支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指单位为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指单位为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批1.单位应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。审批人应严格按照审批权限进行审批，对支出的真实性、合法性、合理性负责。（三）支出控制1.严格执行国家有关财务开支标准和规定，不得超标准、超范围支出。2.加强对各项支出的审核和监督，确保支出符合预算安排和相关规定。对于不合理的支出，财务部门有权拒绝报销。（四）费用报销1.费用报销应提供真实、合法、有效的凭证，包括发票、收据、审批单等。凭证应符合国家税收法规和财务制度的要求。2.报销流程应明确，报销人应按照规定填写报销单，经相关部门负责人审核、财务部门审核、单位领导审批后，方可报销。3.财务部门应及时办理费用报销业务，不得拖延。对于不符合报销规定的凭证，应及时退回并说明原因。六、资产管理（一）资产分类单位资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产主要包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等；固定资产是指单位为使用而持有的、使用期限超过一年（不含一年）、单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产；无形资产是指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。（二）资产购置1.资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格履行审批手续。2.购置固定资产、无形资产等大额资产，应进行可行性研究和论证，确保资产购置的必要性和合理性。3.资产购置应通过政府采购等合法合规的方式进行，确保资产购置的公开、公平、公正。（三）资产验收1.资产购置完成后，应及时组织验收。验收人员应按照合同要求和相关标准对资产的数量、质量、规格等进行检查，确保资产符合要求。2.验收合格的资产应及时办理入库、入账手续，建立资产台账，记录资产的购置时间、金额、使用部门等信息。（四）资产使用与保管1.各部门应按照规定使用资产，不得擅自改变资产用途。对于固定资产，应建立资产使用登记制度，明确使用责任人，确保资产的安全与完整。2.资产保管应落实责任，定期进行清查盘点，做到账实相符。对于盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（五）资产处置1.资产处置包括资产的出售（转让）、报废、毁损等。资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。2.资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。处置资产应进行账务处理，确保资产账实相符。七、负债管理（一）负债分类单位负债包括短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。（二）负债控制1.单位应合理控制负债规模，避免过度负债。负债规模应与单位的收入水平、偿债能力相适应。2.加强对负债的管理和监督，及时清理和偿还到期债务，确保单位的信用状况良好。（三）债务审批1.举借债务应按照规定的程序进行审批，明确举债用途、规模、期限、还款计划等。2.举借债务应进行可行性研究和风险评估，确保举债行为的合理性和安全性。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.单位应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等主表以及相关附表和附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映单位财务状况和经营成果，数据应与会计账簿记录一致。3.财务报告编制完成后，应经单位负责人、财务负责人审核签字并加盖单位公章。（二）财务报告报送1.单位应按照规定的时间和要求，将财务报告报送上级主管部门、财政部门等相关部门。2.财务报告应采用纸质和电子文档两种形式报送，确保报送资料的完整性和及时性。（三）财务分析1.定期对单位财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应运用科学的方法，对财务数据进行深入分析，揭示单位财务活动中的问题和趋势。2.财务分析内容应包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等方面。通过财务分析，为单位决策提供参考依据，促进单位财务管理水平的提高。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对单位财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正问题。2.各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。内部审计部门应定期对单位财务活动进行审计，加强对财务内部控制制度执行情况的监督。（二）外部监督1.接受上级主管部门、