党委办财务制度

PAGE党委办财务制度一、总则（一）目的为了加强党委办财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障党委办各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合党委办实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于党委办机关及所属各部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖党委办各项财务收支，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据应准确无误，保证财务报表和财务分析的可靠性。5.预算管理原则：实行全面预算管理，强化预算的编制、执行、控制和分析。6.勤俭节约原则：合理安排资金，节约使用资源，杜绝铺张浪费。二、财务管理职责（一）党委办领导职责1.领导党委办财务管理工作，贯彻执行国家有关财经方针、政策和法规。2.审批重大财务事项，对财务工作进行决策和指导。3.监督财务制度的执行情况，确保财务管理工作规范有序。（二）财务部门职责1.负责党委办财务管理制度的制定、修订和组织实施。2.编制年度财务预算和决算，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。3.负责日常财务核算工作，严格执行财务审批程序，确保财务收支合规、准确。4.加强财务内部控制，防范财务风险，保障资金安全。5.负责财务档案的整理、归档和保管工作。6.配合有关部门做好财务审计和监督检查工作。（三）其他部门职责1.各部门负责人为本部门财务管理的第一责任人，负责本部门预算的编制和执行，确保各项经费使用合理合规。2.严格按照财务制度和审批程序办理本部门的财务收支业务，及时向财务部门报送相关财务资料。3.配合财务部门做好本部门的财务分析和绩效评价工作。三、预算管理（一）预算编制1.每年第四季度，财务部门根据党委办年度工作计划和工作任务，结合上年度预算执行情况，编制下一年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据各项收入来源进行合理预测；支出预算应按照功能分类和经济分类进行编制，明确各项支出的具体项目和金额。3.各部门应根据本部门工作实际，提出本部门下一年度的经费预算建议，经分管领导审核后报财务部门。4.财务部门对各部门报送的预算建议进行汇总、审核和平衡，形成年度财务预算草案，报党委办领导审批。（二）预算执行1.经批准的年度财务预算是党委办财务收支的依据，各部门必须严格按照预算执行，不得擅自调整预算。2.财务部门应按照预算安排，及时足额地组织收入，合理安排支出，确保预算的顺利执行。3.各部门应严格控制各项费用支出，不得超预算支出。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经党委办领导批准。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、工作任务变化等原因，导致原预算无法执行或需要增减预算的，应及时进行预算调整。2.预算调整应按照以下程序进行：各部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整项目和调整金额。分管领导审核调整申请，提出审核意见。财务部门对调整申请进行审查，提出审查意见。党委办领导审批预算调整申请。3.预算调整申请经批准后，财务部门应及时调整预算，并将调整情况通知各部门。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，及时发现预算执行中存在的问题，并提出改进措施和建议。2.每年末，财务部门应对各部门预算执行情况进行考核，考核结果作为各部门年度绩效考核的重要依据。3.对预算执行情况好的部门，给予表彰和奖励；对预算执行不力、超预算支出较多的部门，进行通报批评，并责令其说明原因，提出整改措施。四、收入管理（一）收入范围党委办的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家有关规定及时足额收取，不得截留、挪用。2.财政拨款收入应严格按照财政部门下达的预算指标和拨款方式执行，确保专款专用。3.上级补助收入应按照上级部门的要求和规定进行管理和使用。4.事业收入应按照国家有关收费政策和标准收取，开具合法有效的票据，并及时足额上缴财政专户。5.经营收入应按照市场规律和经营原则进行管理，确保收入的真实性和合法性。6.附属单位上缴收入应按照附属单位的规定和要求进行管理和使用。7.其他收入应按照相关规定进行管理和核算，确保收入来源合法、合规。（三）收入票据管理1.党委办使用的各类收入票据应符合国家有关票据管理规定，由财务部门统一购买、保管和发放。2.各部门应指定专人负责收入票据的领购、使用和保管，严格按照票据使用范围和规定开具票据，不得转借、转让、代开票据。3.收入票据使用完毕后，应及时交回财务部门核销，确保票据的安全和完整。五、支出管理（一）支出范围党委办的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出审批程序1.日常费用支出各部门发生的日常费用支出，应填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附相关原始凭证。部门负责人对本部门的费用报销进行审核，签字确认后报分管领导审批。分管领导审批同意后，送财务部门审核报销。2.大额支出单项支出金额在[X]元以上的，应填写大额支出申请表，详细说明支出事由、金额、支付方式、资金来源等，并附相关可行性报告或预算批复文件。部门负责人对大额支出申请进行审核，签字确认后报分管领导审核。分管领导审核同意后，提交党委办领导审批。党委办领导审批同意后，送财务部门审核报销。3.专项支出专项支出应按照项目预算和相关规定进行管理，严格执行项目审批程序。项目实施部门应定期向财务部门报送项目进展情况和资金使用情况，接受财务部门的监督和检查。专项支出报销时，应提供项目验收报告、决算报告等相关资料，经项目负责人、部门负责人、分管领导审核后，报党委办领导审批，送财务部门审核报销。（三）支出标准1.人员经费支出应按照国家有关规定和标准执行，确保人员工资、津贴、补贴等按时足额发放。2.公用经费支出应按照勤俭节约的原则，根据实际工作需要和财力状况，合理确定支出标准。办公费：根据办公设备、办公用品的实际需求和价格水平，制定合理的办公费标准。印刷费：按照印刷业务的种类、数量和价格，确定印刷费标准。邮电费：根据通信业务的实际使用情况，制定邮电费标准。差旅费：按照国家有关差旅费管理规定，结合党委办实际情况，制定差旅费标准，明确出差人员的交通、住宿、伙食补助等标准。会议费：根据会议的规模、天数、地点等因素，制定会议费标准，严格控制会议费用支出。培训费：按照培训的内容、方式、时间等，确定培训费标准，确保培训费用合理合规。公务接待费：严格执行公务接待管理规定，按照接待对象、接待标准等，控制公务接待费用支出。其他公用经费支出应参照相关规定和标准执行。3.项目支出应按照项目预算和合同约定执行，确保项目资金专款专用，不得擅自改变项目资金用途。（四）支出报销要求1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，字迹清晰，不得涂改、挖补。2.原始凭证应具备以下要素：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。3.购买实物的原始凭证，必须有验收证明；支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。4.一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。5.报销凭证如有遗失，应取得原开具单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位负责人批准后，才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位负责人批准后，代作原始凭证。6.财务部门应严格按照报销审批程序进行审核，对不符合规定的报销凭证，不予报销。六、资产管理（一）资产分类党委办的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.现金管理严格执行现金管理制度，按照规定的库存现金限额留存现金，不得坐支现金。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。财务人员应定期对现金进行盘点，确保现金安全。3.银行存款管理按照国家有关规定，开设银行账户，办理银行存款业务。银行存款收支应严格按照审批程序进行，确保资金安全。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。4.应收账款和预付账款管理对应收账款和预付账款应进行明细核算，及时清理和催收，确保资金回笼。建立应收账款和预付账款台账，定期进行核对和分析，对长期挂账的款项应查明原因，采取有效措施进行处理。5.存货管理存货是指党委办在日常工作中为耗用而储存的物资，包括办公用品、材料、低值易耗品等。建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、领用等环节进行规范管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符，对盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，进行处理。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、办公设备、专用设备、交通工具等。2.固定资产购置固定资产购置应按照预算管理要求，纳入年度预算计划。购置固定资产应按照规定的采购程序进行，通过政府采购、招标等方式进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。购置固定资产应签订合同，明确双方的权利和义务，确保资产质量和售后服务。3.固定资产入账固定资产购置完成后，应及时办理验收手续，并按照财务制度规定进行入账核算。固定资产入账价值应按照实际支付的价款加上相关税费、运输费、安装费等确定。4.固定资产折旧按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行核算和调整，确保固定资产账面价值真实、准确。5.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行，包括资产报废、出售、转让等。固定资产处置前，应进行评估和鉴定，确定处置价格。固定资产处置收入应及时足额上缴财政专户，处置净损失应按照规定程序报经批准后进行处理。6.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。固定资产清查应做到账账相符、账实相符，对清查中发现的问题应及时查明原因，进行处理。（四）无形资产1.无形资产是指党委办拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产购置无形资产购置应按照规定的程序进行，纳入年度预算计划。购置无形资产应签订合同，明确双方的权利和义务，确保资产质量和售后服务。3.无形资产入账无形资产购置完成后，应及时办理验收手续，并按照财务制度规定进行入账核算。无形资产入账价值应按照实际支付的价款加上相关税费等确定。4.无形资产摊销按照国家有关规定，对无形资产进行摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对无形资产摊销进行核算和调整，确保无形资产账面价值真实、准确。5.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行，包括资产转让、出售、报废等。无形资产处置前，应进行评估和鉴定，确定处置价格。无形资产处置收入应及时足额上缴财政专户，处置净损失应按照规定程序报经批准后进行处理。七、财务内部控制与监督（一）财务内部控制1.建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，确保财务工作的规范化和程序化。2.加强财务审批控制，严格执行财务审批程序，确保各项支出合法、合规、合理。3.强化财务风险管理，对财务活动中可能存在的风险进行识别、评估和控制，防范财务风险。4.建立财务内部审计制度，定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计，及时发现和纠正存在的问题。（二）财务监督1.接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.加强对所属各部门财务工作的监督指导，定期对各部门财务制度执行情况进行检查，确保财务工作规范有序。3.建立财务公开制度，定期向党委办全体人员公开财务收支情况，接受群众监督。八、财务档案管理（一）档案范围财务档案是指党委办在财务活动中形成的具有保存价值的各种文件、凭证、账簿、报表等资料。（二）档案整理1.财务部门应定期对财务档案进行整理，按照档案管理的要求，分类、编号、装订成册。2.财务档案应包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、审计报告、合同协议、票据存根等。（三）档案保管1.设立专门的财务档案保管库，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全和完整。2.财务档案应按照规定的保管期限进行保管，不得擅自销毁。3.财务档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。（四）档案查阅1.因工作需要查阅财务档案的，应填写档案查阅申请表