救助管理站财务制度

PAGE救助管理站财务制度一、总则（一）制定目的为了规范救助管理站的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障救助管理工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本救助管理站实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于救助管理站及其所属各部门的财务活动。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.坚持厉行节约、勤俭办事的方针，合理编制预算，严格控制经费支出，提高资金使用效益。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.贯彻执行国家有关财务法律法规和政策，制定和完善本救助管理站的财务管理制度，并组织实施。2.负责编制年度财务预算和决算，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。3.负责各项资金的筹集、使用和管理，确保资金安全、合理、有效使用。4.负责会计核算工作，及时、准确、完整地记录和反映财务收支情况，编制财务报表。5.负责财务监督工作，对财务收支、资金使用、财产物资等进行监督检查，维护财经纪律。6.负责财务档案的整理、归档和保管工作。（二）其他部门职责1.各部门负责人对本部门的财务收支活动负责，严格执行财务制度，确保各项经费使用合理、合规。2.各部门应配合财务部门做好预算编制、执行和财务监督等工作，及时提供相关财务资料和信息。三、预算管理（一）预算编制1.财务部门应根据救助管理站的事业发展规划、年度工作计划和财务状况，按照“量入为出、收支平衡”的原则，编制年度财务预算。2.预算编制应充分考虑各项救助业务的开展需求，包括生活救助、医疗救助、教育救助、返乡救助等费用支出，以及人员经费、公用经费等基本支出。3.预算编制应采用零基预算法，对各项收支进行详细测算和分析，确保预算的科学性和合理性。（二）预算审批1.年度财务预算编制完成后，应提交救助管理站领导班子审议。2.领导班子应根据救助管理工作实际情况，对预算进行审核和调整，确保预算符合救助管理站的发展目标和工作需要。3.经领导班子审议通过的预算，报上级主管部门审批后执行。（三）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算项目和金额。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、救助业务变化、突发事件等原因，导致原预算无法执行或需要增加支出的，应及时调整预算。2.预算调整应按照以下程序进行：由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额。财务部门对调整申请进行审核，并提出审核意见。提交救助管理站领导班子审议批准。报上级主管部门备案。（五）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，对比预算与实际执行情况的差异，分析原因，提出改进措施和建议。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果作为部门和个人绩效评价的重要依据。四、收入管理（一）收入范围救助管理站的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、社会捐赠收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.各项收入应严格按照国家有关法律法规和政策规定取得，确保收入合法合规。2.加强对收入的管理和监督，防止截留、挪用、坐支等违规行为。3.各项收入应及时足额入账，不得私设小金库或账外账。（三）财政拨款收入管理1.财政拨款收入应按照财政部门核定的预算和拨款方式取得，确保专款专用。2.财务部门应及时与财政部门核对拨款金额和项目，确保拨款准确无误。3.严格按照财政部门规定的用途使用财政拨款，不得擅自改变资金用途。（四）上级补助收入管理1.上级补助收入应按照上级主管部门的要求和规定取得，确保资金来源合法合规。2.财务部门应及时与上级主管部门核对补助金额和项目，确保补助资金准确无误。3.严格按照上级主管部门规定的用途使用上级补助收入，不得擅自改变资金用途。（五）社会捐赠收入管理1.社会捐赠收入应按照《中华人民共和国慈善法》等相关法律法规和政策规定取得，确保捐赠合法合规。2.设立专门的捐赠账户，对社会捐赠收入进行单独核算和管理。3.及时向捐赠人开具捐赠票据，按照捐赠人意愿使用捐赠资金，并定期向社会公布捐赠资金使用情况，接受社会监督。（六）其他收入管理1.其他收入应按照国家有关法律法规和政策规定取得，确保收入合法合规。2.加强对其他收入的管理和监督，及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。五、支出管理（一）支出范围救助管理站的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、救助业务支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持厉行节约、勤俭办事的方针，合理控制支出规模，提高资金使用效益。3.按照规定的审批程序办理支出报销手续，确保支出真实、准确、完整。（三）人员经费支出管理1.人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.严格按照国家有关规定和标准发放人员经费，不得擅自提高或降低标准。3.加强对人员经费支出的审核和监督，确保支出真实、准确、合规。（四）公用经费支出管理1.公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。2.制定公用经费支出标准和定额，严格控制公用经费支出规模。3.加强对公用经费支出的审核和监督，严格执行审批程序，确保支出真实、准确、合规。4.严格控制公务接待费、公务用车运行维护费等支出，不得超标准、超范围支出。（五）救助业务支出管理1.救助业务支出包括生活救助支出、医疗救助支出、教育救助支出、返乡救助支出等。2.按照救助管理工作实际需求，合理安排救助业务支出，确保救助工作顺利开展。3.加强对救助业务支出的审核和监督，严格执行审批程序，确保支出真实、准确、合规。4.建立救助业务支出绩效评价制度，对救助业务支出的效果进行评价，提高资金使用效益。（六）支出审批程序1.各项支出应按照规定的审批程序办理报销手续。2.一般支出由部门负责人审核签字后，报财务部门审核报销。3.重大支出或专项支出应提交救助管理站领导班子审议批准后，报财务部门审核报销。4.财务部门应严格按照审批程序对支出进行审核，对不符合规定的支出不予报销。六、资产管理（一）资产范围救助管理站的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产管理原则1.建立健全资产管理制度，加强对资产的管理和监督，确保资产安全、完整。2.合理配置资产，提高资产使用效益，避免资产闲置和浪费。3.定期对资产进行清查盘点，及时发现和解决资产管理中存在的问题。（三）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.加强对现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行账户管理制度，确保资金安全。3.对应收账款、预付账款等债权进行定期清理，及时催收款项，减少坏账损失。（四）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记，包括资产名称、型号、规格、购置时间、购置价格、使用部门等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.加强对固定资产的日常维护和保养，确保固定资产正常使用。对需要报废、处置的固定资产，应按照规定的程序办理审批手续。（五）无形资产1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，对无形资产的取得、使用、摊销等情况进行详细登记。3.定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值得到合理反映。对需要处置的无形资产，应按照规定的程序办理审批手续。七、负债管理（一）负债范围救助管理站的负债主要包括短期借款、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债，确保财务风险可控。2.加强对负债的管理和监督，及时清理债务，避免逾期债务的发生。3.严格按照国家有关法律法规和政策规定举借债务，确保债务合法合规。（三）短期借款管理1.短期借款是指救助管理站为满足临时性资金需求而向银行或其他金融机构借入的期限在一年以内的款项。2.严格按照规定的程序办理短期借款手续，签订借款合同，明确借款金额、期限、利率、还款方式等条款。3.加强对短期借款的使用和管理，确保借款资金专款专用，按时足额偿还借款本息。（四）应付账款管理1.应付账款是指救助管理站因购买商品、接受劳务等而应付给供应单位的款项。2.加强对应付账款的管理，及时核对账目，确保应付账款金额准确无误。3.按照合同约定及时支付应付账款，避免逾期付款产生的不良影响。（五）预收账款管理1.预收账款是指救助管理站按照合同规定向购货单位或接受劳务单位预收的款项。2.加强对预收账款的管理，及时登记预收账款的收入和支出情况，确保预收账款金额准确无误。3.按照合同约定及时结算预收账款，不得擅自挪用预收账款。（六）其他应付款管理1.其他应付款是指救助管理站除应付账款、预收账款等以外的其他各项应付、暂收款项。2.加强对其他应付款的管理，及时清理其他应付款项，确保其他应付款金额准确无误。3.按照规定的期限和方式支付其他应付款项，不得擅自拖欠。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、资金使用、财产物资等进行内部审计，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。3.各部门应配合财务部门做好内部财务监督工作，自觉接受财务监督检查。（二）外部监督1.接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的外部监督检查，及时整改存在的问题。2.按照规定向社会公开财务信息，接受社会监督。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映救助管理站的财务状况和经营成果。3.财务报告编制完成后，应及时提交