幼儿园单位财务制度

PAGE幼儿园单位财务制度一、总则（一）目的为了规范幼儿园的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障幼儿园教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本幼儿园实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本幼儿园全体教职员工及各项经济活动。（三）基本原则1.依法理财原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.勤俭办学原则：厉行节约，反对铺张浪费，合理安排各项经费，提高资金使用效益。3.统一管理原则：幼儿园财务工作实行统一领导、集中管理，确保财务工作的规范有序。4.民主监督原则：建立健全财务监督机制，实行财务公开，接受全体教职员工的监督。二、财务管理体制（一）财务机构设置幼儿园设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责幼儿园的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织和领导幼儿园的财务工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织编制和执行财务预算、决算，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责财务人员的业务培训和考核，提高财务人员的业务素质。严格执行国家财经法规和财务制度，确保财务工作的合法合规。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，及时、准确地反映幼儿园的财务状况和经营成果。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿。定期核对账目，进行财产清查，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反映资金收支情况。三、预算管理（一）预算编制1.幼儿园应根据事业发展计划和任务，结合财力情况，参考上年度预算执行情况，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.预算编制的内容包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括财政补助收入、事业收入、经营收入、其他收入等；支出预算主要包括人员经费支出、公用经费支出、专项经费支出等。（二）预算审批1.幼儿园年度财务预算应报经上级主管部门审核批准后执行。2.预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序报经上级主管部门批准。（三）预算执行1.幼儿园应建立健全预算执行责任制，将预算指标分解到各部门和各岗位，明确责任人和完成时间。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.各部门应严格按照预算安排使用资金，不得超预算支出。如因特殊情况需要超预算支出，应按规定程序报经领导批准。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划变化、不可抗力因素等，导致预算收支情况发生重大变化，需要调整预算的，应按规定程序报经上级主管部门批准。2.预算调整应编制预算调整方案，说明调整的原因、项目、金额等，并报经上级主管部门审核批准。四、收入管理（一）收入范围幼儿园的收入主要包括财政补助收入、事业收入、经营收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则：各项收入应符合国家法律法规和财务规章制度的规定。2.票据管理原则：严格按照国家有关票据管理的规定，使用合法有效的票据收取各项收入。3.收支两条线原则：实行收支两条线管理，各项收入应及时足额上缴财政专户或纳入单位预算管理，不得坐收坐支。（三）收入核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入核算的真实、准确、完整。2.各项收入应按照规定的会计科目进行核算，不得混淆会计科目。（四）收入监督1.建立健全收入监督机制，加强对收入来源、收入票据、收入核算等环节的监督检查。2.定期对收入情况进行审计，确保收入的合法合规。五、支出管理（一）支出范围幼儿园的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、专项经费支出等。（二）支出管理原则1.严格控制原则：严格控制各项支出，确保支出合理、合规、合法。2.审批制度原则：建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。3.效益优先原则：注重支出效益分析，优化支出结构，提高资金使用效益。（三）支出审批1.幼儿园应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.一般支出由财务负责人审批；重大支出应报经园务委员会或上级主管部门审批。3.支出审批应严格按照规定的审批权限和审批程序进行，不得越级审批或越权审批。（四）支出核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算的真实、准确、完整。2.各项支出应按照规定的会计科目进行核算，不得混淆会计科目。（五）支出监督1.建立健全支出监督机制，加强对支出审批、支出核算、支出用途等环节的监督检查。2.定期对支出情况进行审计，确保支出的合理合规。六、资产管理（一）资产范围幼儿园的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产管理制度1.建立健全资产管理制度，明确资产管理职责和管理流程。2.加强对资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理，确保资产的安全完整。（三）流动资产1.流动资产主要包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.加强对流动资产的管理，定期进行清查盘点，确保账实相符。3.严格控制现金库存限额，加强对现金收支的管理，确保现金安全。4.加强对银行存款的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。5.加强对应收账款的管理，及时催收账款，减少坏账损失。6.加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，定期进行清查盘点，确保存货的安全完整。（四）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、折旧、清查盘点等规定。3.加强对固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理，确保固定资产的安全完整。4.定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按规定程序进行处理。5.按照国家有关规定计提固定资产折旧，确保固定资产的更新改造和维护保养。（五）无形资产1.无形资产是指幼儿园拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.建立健全无形资产管理制度，明确无形资产的分类、计价、摊销、转让等规定。3.加强对无形资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理，确保无形资产的安全完整。4.按照国家有关规定对无形资产进行摊销，确保无形资产的价值得到合理体现。七、负债管理（一）负债范围幼儿园的负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理制度1.建立健全负债管理制度，明确负债管理职责和管理流程。2.加强对负债的规模、结构、期限等方面的管理，合理控制负债水平，防范财务风险。（三）负债审批1.幼儿园举借债务应报经上级主管部门审核批准，并按照国家有关规定办理相关手续。2.举借债务应明确借款用途、借款金额、借款期限、还款计划等内容，并签订借款合同。（四）负债核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行负债核算，确保负债核算的真实、准确、完整。2.各项负债应按照规定的会计科目进行核算，不得混淆会计科目。（五）负债监督1.建立健全负债监督机制，加强对负债规模、结构、期限等方面的监督检查。2.定期对负债情况进行审计，确保负债的合理合规。八、财务清算（一）清算原因幼儿园发生划转、撤销、合并、分立等情况时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.幼儿园应当成立清算机构，负责财务清算工作。清算机构应在主管部门和财政部门的监督指导下进行清算工作。2.清算机构应制定清算方案，明确清算的范围、内容、程序、方法等，并报经主管部门和财政部门批准。3.清算机构应按照清算方案进行财产清查、债权债务清理、资产处置等工作，并编制清算报告。4.清算结束后，清算机构应将清算报告报经主管部门和财政部门审核批准，并办理相关手续。（三）资产处置1.清算期间，幼儿园的资产应按照国家有关规定进行处置。处置资产应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产的合理价值得到实现。2.处置资产的收入应按照国家有关规定进行管理，优先用于偿还债务、缴纳税费等。（四）债务清偿1.清算期间，幼儿园的债务应按照国家有关规定进行清偿。清偿债务应遵循先偿还本金、后偿还利息的原则，确保债务的合法合规。2.清偿债务的资金来源应优先使用处置资产的收入，不足部分由上级主管部门或财政部门予以解决。九、财务报告和财务分析（一）财务报告1.财务报告是指反映幼儿园一定时期财务状况和经营成果的书面文件。财务报告包括财务报表和财务情况说明书。2.财务报表主要包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务情况说明书主要包括幼儿园的基本情况、财务状况、经营成果、预算执行情况、财务收支情况、存在的问题及改进措施等内容。3.财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报表格式编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.财务分析是指以财务报告为主要依据，对幼儿园的财务状况和经营成果进行分析和评价的活动。2.财务分析的内容主要包括预算执行情况分析、收入支出情况分析、资产负债情况分析、资金使用效益分析等。3.财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析，为领导决策提供依据。十、财务监督（一）监督机构幼儿园应建立健全财务监督机构，加强对财务工作的监督检查。财务监督机构可由园务委员会、教职工代表大会等组成。（二）监督内容1.对财务制度执行情况的监督检查，确保财务制度的严格执行。2.对财务预算执行情况的监督检查，确保预算的严格执行。3.对财务收支情况的监督检查，确保收支的合法合规。4.对资产管理情况的监督检查，确保资产的安全完整。5.