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PAGE基层卫生所财务制度一、总则(一)制定目的本财务制度旨在规范基层卫生所的财务行为,加强财务管理和监督,提高资金使用效益,保障基层卫生所的正常运转和可持续发展,为居民提供优质、高效、便捷的医疗卫生服务。(二)适用范围本制度适用于[基层卫生所具体名称]的所有财务活动,包括但不限于预算编制、收入管理、支出管理、资产管理、财务核算、财务监督等。(三)基本原则1.合法性原则:严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度,确保财务活动合法合规。2.真实性原则:财务信息真实、准确、完整,如实反映基层卫生所的财务状况和经营成果。3.完整性原则:涵盖基层卫生所财务活动的全过程,确保各项财务工作有章可循。4.收支平衡原则:合理安排收入与支出,保持财务收支平衡,避免出现财务风险。5.效益性原则:注重资金使用效益,优化资源配置,提高资金使用效率。二、财务机构与人员设置(一)财务机构设置基层卫生所应设立独立的财务部门,负责本单位的财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件,以满足日常财务工作的需要。(二)人员配备1.财务负责人:由具备会计专业知识和丰富财务管理经验的人员担任,负责全面领导财务部门的工作,制定财务工作计划和目标,组织实施财务管理制度,对财务工作的合法性、真实性、完整性负责。2.会计人员:按照国家有关规定配备相应数量的会计人员,负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作。会计人员应具备会计从业资格证书,并定期参加继续教育,不断提高业务水平。3.出纳人员:负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。出纳人员应具备良好的职业道德和责任心,严格遵守现金管理和银行结算制度。(三)岗位职责1.财务负责人岗位职责贯彻执行国家有关财经法律法规和财务规章制度,组织制定本单位的财务管理制度和实施细则,并监督执行。负责编制年度财务预算和财务决算,审核各项财务收支计划,确保预算的合理性和准确性。定期分析财务状况和经营成果,为单位领导提供决策依据,提出改进财务管理工作的建议和措施。负责财务人员的培训和考核,提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与财政、税务、审计等部门的关系,依法处理财务工作中的各种问题。2.会计人员岗位职责按照国家统一的会计制度进行会计核算,填制会计凭证,登记会计账簿,编制财务报表,确保财务信息的真实、准确、完整。负责财务档案的整理、归档和保管,按照规定期限妥善保存会计凭证、会计账簿、财务报表等资料。协助财务负责人编制财务预算和财务决算,参与财务收支计划的审核和控制。负责各项收入、支出的核算和管理,定期核对账目,及时发现和纠正财务差错。负责税务申报和缴纳工作,依法计算应纳税额,按时足额缴纳税款。3.出纳人员岗位职责严格遵守现金管理和银行结算制度,办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据,确保资金安全。按照规定程序和要求,及时登记现金日记账和银行存款日记账,做到日清月结,账款相符。定期盘点库存现金,编制现金盘点表,发现问题及时报告并处理。协助会计人员做好财务核算工作,提供相关财务数据和资料。三、预算管理(一)预算编制原则1.合法性原则:预算编制应符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则:全面反映基层卫生所的各项收入和支出,确保预算的完整性。3.真实性原则:以实际发生的经济业务为基础,合理预计收入和支出,保证预算的真实性。4.稳妥性原则:收入预算要积极稳妥,支出预算要量入为出,合理安排资金,避免出现预算赤字。5.合理性原则:根据基层卫生所的发展规划和业务需求,合理确定预算项目和金额,提高预算的科学性和合理性。(二)预算编制方法1.收入预算编制:根据基层卫生所的业务开展情况,参考以往年度收入数据,结合市场变化和政策调整等因素,合理预计各项收入。收入预算应包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。2.支出预算编制:按照基层卫生所的工作任务和业务需求,结合人员编制和资产状况,分类分项编制支出预算。支出预算应包括人员经费、公用经费、业务经费、设备购置经费、修缮经费等。(三)预算编制程序1.准备阶段:财务部门收集、整理有关预算编制的基础资料,包括上年度财务决算报表、本年度业务工作计划、人员编制、资产状况等。2.编制阶段:各业务科室根据本部门的工作任务和业务需求,提出本科室的预算建议数,报送财务部门。财务部门对各科室的预算建议数进行审核、汇总,结合基层卫生所的总体发展规划和财务状况,编制年度预算草案。3.审核阶段:预算草案编制完成后,提交基层卫生所领导班子审核。领导班子对预算草案进行全面审查,提出修改意见和建议。财务部门根据领导班子的意见和建议,对预算草案进行修改完善。4.批准阶段:经领导班子审核通过的预算草案,提交基层卫生所职工代表大会审议。职工代表大会审议通过后,报上级主管部门批准。(四)预算执行与调整1.预算执行:基层卫生所应严格按照批准的预算组织收入和安排支出,确保预算的有效执行。财务部门应建立健全预算执行跟踪监控机制,定期对预算执行情况进行分析和评价,及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.预算调整:在预算执行过程中,如遇国家政策调整、市场环境变化、突发事件等特殊情况,导致原预算无法执行或需要调整预算的,基层卫生所应按照规定程序进行预算调整。预算调整应报上级主管部门批准,并在财务报表中予以反映。四、收入管理(一)收入范围基层卫生所的收入主要包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。1.医疗收入:指基层卫生所开展医疗服务活动取得的收入,包括门诊收入、住院收入、药品收入、检查收入、治疗收入、手术收入等。2.财政补助收入:指基层卫生所从财政部门取得的各类财政补助资金,包括基本公共卫生服务补助、基本药物制度补助、设备购置补助等。3.上级补助收入:指基层卫生所从上级主管部门取得的补助收入。4.其他收入:指基层卫生所除医疗收入、财政补助收入、上级补助收入以外的其他收入,如利息收入、捐赠收入、租金收入等。(二)收入确认原则1.医疗收入:在提供医疗服务并已收讫价款或取得收款权利时,按照实际收到或应收的金额确认收入。2.财政补助收入:按照财政部门或上级主管部门核定的预算和补助标准,在收到财政补助资金时确认收入。3.上级补助收入:在实际收到上级主管部门补助资金时确认收入。4.其他收入:在实际收到款项时确认收入。(三)收入管理措施1.规范收费行为:严格执行国家物价政策,按照规定标准收费,不得擅自提高或降低收费标准,不得自立项目收费。收费项目和标准应在基层卫生所显著位置公示,接受社会监督。2.加强票据管理:使用财政部门统一印制的收费票据,建立健全票据管理制度,严格票据的领购、使用、保管、核销等环节的管理。票据应专人保管,专柜存放,定期盘点,确保票据安全。3.强化收入核算:财务部门应按照规定的会计核算方法,及时、准确地核算各项收入,确保收入数据的真实、完整。定期对收入情况进行分析,发现问题及时采取措施加以解决。4.严格收入缴存:医疗收入应及时缴存银行,严禁坐支现金。财政补助收入和上级补助收入应按照规定用途使用,专款专用。五、支出管理(一)支出范围基层卫生所的支出主要包括人员经费、公用经费、业务经费、设备购置经费、修缮经费等。1.人员经费:指基层卫生所支付给职工的工资、津贴、奖金、社会保险费、住房公积金等。2.公用经费:指基层卫生所用于日常办公、业务活动、后勤保障等方面的费用,包括办公费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.业务经费:指基层卫生所开展医疗业务活动所需的费用,包括药品费、卫生材料费、低值易耗品费、设备折旧费、维修费、医疗风险基金等。4.设备购置经费:指基层卫生所购置医疗设备、办公设备等固定资产所需的费用。5.修缮经费:指基层卫生所对房屋、建筑物、设备等进行修缮、维护所需的费用。(二)支出审批原则1.合法性原则:支出应符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。2.真实性原则:支出凭证应真实、合法、有效,不得虚列支出。3.合理性原则:支出应根据基层卫生所的实际需要和财力状况,合理安排,不得铺张浪费。4.效益性原则:注重支出的效益,提高资金使用效率。(三)支出审批程序1.一般支出审批程序:基层卫生所的各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由科室负责人提出申请,经财务部门审核后,报分管领导审批。金额较大的支出,还需报基层卫生所主要领导审批。2.重大支出审批程序:对于重大支出项目,如设备购置、修缮工程等,应按照规定进行可行性研究和论证,编制项目预算和实施方案。项目预算和实施方案经基层卫生所领导班子审核通过后,报上级主管部门批准。重大支出项目的实施过程中,应严格按照批准的预算和实施方案进行,确保项目质量和资金安全。(四)支出管理措施1.严格控制支出:基层卫生所应建立健全支出管理制度,加强对各项支出的控制和管理。严格执行支出审批程序,杜绝不合理支出。加强对公用经费、业务经费等支出的定额管理,提高资金使用效益。2.规范支出核算:财务部门应按照规定的会计核算方法,及时、准确地核算各项支出,确保支出数据的真实、完整。定期对支出情况进行分析,发现问题及时采取措施加以解决。3.加强成本管理:基层卫生所应加强成本核算和管理,降低医疗服务成本。合理确定成本核算对象和成本项目,采用科学的成本核算方法,准确计算医疗服务成本。通过成本分析,找出成本控制的关键点,采取有效措施降低成本。4.严格执行政府采购制度:对于纳入政府采购范围的设备购置、修缮工程等项目,应严格按照政府采购制度的规定进行采购。采购过程中,应遵循公开、公平、公正的原则,确保采购质量和资金使用效益。六、资产管理(一)资产分类基层卫生所的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。1.流动资产:指可以在一年以内变现或者耗用的资产,包括现金、银行存款、库存物资、应收账款等。2.固定资产:指单位价值在规定标准以上,使用期限超过一年,并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产,包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、图书、其他固定资产等。3.无形资产:指基层卫生所拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产,包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等(二)资产购置与验收1.资产购置:基层卫生所应根据业务发展需要和财力状况,合理编制资产购置计划。资产购置计划应报上级主管部门批准后实施。对于纳入政府采购范围的资产购置项目,应按照政府采购制度的规定进行采购。2.资产验收:资产购置完成后,基层卫生所应组织相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等是否符合合同要求。验收合格后,办理资产入库手续,并及时进行账务处理。(三)资产使用与保管1.资产使用:基层卫生所应建立健全资产使用管理制度,合理配置资产,提高资产使用效率。资产使用部门应按照规定的用途使用资产,不得擅自改变资产用途。定期对资产进行清查盘点,确保资产安全完整。2.资产保管:固定资产应指定专人保管,建立固定资产卡片,详细记录固定资产的名称、规格、型号、购置时间、使用部门、维修保养等情况。库存物资应分类存放,建立库存物资台账,定期盘点,确保账实相符。(四)资产处置1.资产处置范围:基层卫生所的资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置程序:资产处置应按照规定的程序进行审批。资产处置申请由资产使用部门提出,经财务部门审核后,报基层卫生所领导班子审批。金额较大的资产处置,还需报上级主管部门批准。资产处置收入应及时足额上缴财政,不得截留、挪用。七、财务核算(一)会计核算基础基层卫生所应按照国家统一的会计制度进行会计核算,采用权责发生制作为会计核算基础。(二)会计科目设置基层卫生所应按照国家统一的会计制度规定设置会计科目,进行账务处理。会计科目应根据基层卫生所的业务特点和财务管理需要进行合理设置,确保会计信息的真实、准确、完整。(三)财务报表编制基层卫生所应按照国家统一的会计制度规定编制财务报表,包括资产负债表、收入支出总表、业务收支明细表、财政补助收支明细表等。财务报表应定期报送上级主管部门和财政部门,并向社会公开。(四)财务分析基层卫生所应定期对财务状况和经营成果进行分析,为单位领导提供决策依据。财务分析内容包括预算执行情况分析、财务收支分析、资产负债分析、成本效益分析等。通过财务分析,发现问题及时采取措施加以解决,提高财务管理水平。八、财务监督(一)内部监督1.建立健全内部监督制度:基层卫生所应建立健全内部监督制度,明确内部监督的职责、权限和程序,确保内部监督工作的有效开展。2.加强财务人员监督:财务部门应加强对财务人员的监督管理,定期对财务人员的工作进行检查和考核,确保财务人员严格遵守财务规章制度。3.强化业务部门监督:业务部门应加强对本部门财务收支活动的监督管理,定期对本部门的财务收支情况进行自查自纠,

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