幼儿园报账员财务制度

PAGE幼儿园报账员财务制度一、总则（一）目的为加强幼儿园财务管理，规范报账员工作流程，提高资金使用效益，保障幼儿园各项工作的顺利开展，依据国家相关法律法规和财务制度，结合本幼儿园实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于幼儿园报账员及涉及财务报账相关工作的所有人员。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则报账资料必须真实、准确、完整，如实反映幼儿园财务收支情况。3.准确性原则报账数据计算准确，手续完备，严格按照规定的程序和方法进行报账操作。4.及时性原则及时办理报账业务，不得拖延积压，确保财务信息及时反馈。二、报账员职责（一）财务核算与记录1.负责幼儿园日常财务收支的核算工作，准确记录每一笔经济业务，做到账目清晰、数字准确。2.按照会计制度的要求，设置和登记各类账簿，定期结账、对账，保证账证相符、账账相符、账实相符。（二）报账资料准备1.收集、整理、审核各项报账原始凭证，确保凭证真实、合法、有效。对不符合规定的凭证，应及时要求经办人补充或更正。2.根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证，做到摘要清楚、科目准确、金额正确。（三）报账流程执行1.严格按照规定的报账流程，及时办理各项费用的报账手续。对于审批手续不全的报账事项，不得受理。2.定期将已报账的凭证、报表等资料进行整理、装订，妥善保管，以备查阅。（四）财务信息反馈1.定期向幼儿园领导和相关部门提供财务报表和财务分析报告，为决策提供准确的财务信息支持。2.及时解答教职工关于财务方面的疑问，做好财务政策的宣传和解释工作。（五）财务监督1.对幼儿园财务收支活动进行监督，发现问题及时提出整改意见，并向领导汇报。2.协助做好内部审计和外部审计工作，提供相关财务资料和解释说明。三、报账流程（一）费用报销流程1.经办人填写费用报销单，详细注明费用发生的日期、事由、金额等信息，并签字确认。2.将填写好的报销单及相关原始凭证提交给部门负责人审核，部门负责人应根据实际情况对费用的合理性、必要性进行审核，并签字批准。3.报账员对报销单及原始凭证进行再次审核，重点审核凭证的真实性、合法性、完整性以及报销金额的准确性。审核无误后，在报销单上签字，并登记入账。4.将审核通过的报销单提交给幼儿园园长审批，园长根据幼儿园财务状况和相关规定进行审批签字。5.报账员根据园长审批后的报销单，办理付款手续。对于现金支付的，按照规定提取现金支付给经办人；对于银行转账支付的，通过银行系统进行转账操作。（二）采购报账流程1.采购人员根据采购计划进行物资采购，采购完成后，取得合法有效的发票及相关验收凭证。2.采购人员填写采购报账申请表，附上发票、验收单、采购合同等原始凭证，提交给部门负责人审核。3.部门负责人审核采购事项的真实性、合规性以及采购物资的数量、质量、价格等是否符合要求，审核通过后签字。4.报账员对采购报账申请表及原始凭证进行审核，重点审核发票的真伪、采购业务的合理性以及相关手续的完备性。审核无误后签字，并登记入账。5.将审核通过的采购报账申请表提交给幼儿园园长审批，园长审批签字后，报账员办理付款手续。（三）借款报账流程1.因工作需要借款的人员，填写借款申请表，注明借款金额、用途、还款计划等信息，并签字。2.将借款申请表提交给部门负责人审核，部门负责人根据工作实际情况进行审核并签字。3.报账员对借款申请表进行审核，审核借款用途的合理性和还款计划的可行性。审核通过后签字，并将借款金额支付给借款人。4.借款人在完成相关工作后，应及时到报账员处办理报账冲账手续。报账员根据实际发生的费用，冲减借款金额，并多退少补。四、报账资料要求（一）原始凭证要求1.所有报账的原始凭证必须是合法有效的发票或财政监制的收据，发票应具备发票联、记账联，且发票上应加盖发票专用章。2.原始凭证应注明经济业务的详细内容，包括日期、单位名称、商品或服务名称、数量、单价、金额等，内容应完整、清晰。3.对于购买实物的原始凭证，必须有验收证明。验收单应注明所购物品的名称、规格、数量、单价、金额等信息，并由验收人签字确认。4.支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明，如收款收据、银行收款回单等。（二）报销单填写要求1.报销单应使用黑色或蓝色钢笔或签字笔填写，不得使用铅笔或圆珠笔。2.报销单上的各项内容应填写齐全，包括日期、部门、用途、金额、附件张数等，不得遗漏。3.报销金额大小写必须一致，不得涂改。如有错误，应重新填写报销单。4.报销单上的签字应齐全，经办人、部门负责人、报账员、园长等相关人员应按照规定签字确认。（三）其他资料要求1.对于涉及合同的报账事项，应附上合同复印件，并在复印件上注明与原件一致，并加盖公章或合同章。2.对于出差、培训等费用的报账，应附上相关的审批文件、出差行程安排、培训通知等资料。五、财务审批权限（一）园长审批权限1.幼儿园所有重大财务决策，如年度预算编制、重大投资项目、大额资金支出等，需经园长审核后报上级主管部门审批。2.单笔金额在[X]元以上的费用报销、采购支出、借款等，需经园长审批签字后方可办理。（二）部门负责人审批权限1.部门内日常费用报销，单笔金额在[X]元以下的，由部门负责人审核签字后报报账员办理。2.部门内采购事项，金额在[X]元以下的，由部门负责人审核签字后报报账员办理。（三）分级审批原则对于超出部门负责人审批权限的报账事项，应按照规定的审批流程，依次报上级领导审批，不得越级审批。六、财务预算管理（一）预算编制1.幼儿园应根据事业发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。2.财务部门负责组织预算编制工作，各部门应根据本部门的工作任务和实际需求，提出本部门的预算建议数，经财务部门审核汇总后，形成幼儿园年度财务预算草案。3.年度财务预算草案应提交幼儿园教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.幼儿园应严格执行经批准的财务预算，各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算的有效执行。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向幼儿园领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.对于预算执行过程中因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算控制情况、预算执行效果等。2.预算考核结果应与部门和个人的绩效挂钩，对预算执行情况好的部门和个人给予奖励，对预算执行不力的部门和个人进行批评教育，并采取相应的措施进行整改。七、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、审计报告、税务资料、合同协议、银行对账单、发票存根等与财务工作相关的各类资料。（二）档案整理1.报账员应定期对财务档案进行整理，按照档案类别和时间顺序进行分类、编号、装订。2.会计凭证应按月装订成册，每册厚度应适中，一般不超过[X]厘米。装订时应加具封面、封底，注明年度、月份、凭证种类、起止号码、凭证张数等信息，并由装订人在封面上签字。3.会计账簿应在年度终了后及时整理归档，按照总账、明细账、日记账等顺序排列，并编制目录。（三）档案保管1.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保财务档案的安全存放。2.财务档案应按照规定的保管期限进行保管，会计凭证、会计账簿等主要财务档案的保管期限为[X]年，其他财务档案的保管期限按照国家有关规定执行。3.财务档案保管期满后，如需销毁，应按照规定的程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自销毁财务档案。（四）档案查阅1.因工作需要查阅财务档案的，应填写档案查阅申请表，注明查阅原因、查阅内容、查阅时间等信息，并经部门负责人和财务负责人批准。2.查阅财务档案时，应在档案室指定的地点进行，查阅人员不得擅自将档案带出档案室。如需复印或摘录档案内容的，应经财务负责人批准，并登记备案。（五）档案借阅1.因特殊情况需要借阅财务档案的，应填写档案借阅申请表，注明借阅原因、借阅期限、归还时间等信息，并经部门负责人、财务负责人和园长批准。