深圳公办园财务制度

PAGE深圳公办园财务制度一、总则（一）制定目的为加强深圳公办园财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障公办园教育事业健康发展，依据国家有关法律法规和财务规章制度，结合深圳公办园实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于深圳市行政区域内的公办幼儿园。（三）基本原则1.依法理财原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动，确保财务管理工作合法合规。2.统筹兼顾原则统筹安排各项资金，合理配置资源，兼顾事业发展需要和资金供给能力，实现社会效益与经济效益的有机统一。3.勤俭节约原则厉行节约，反对浪费，降低办学成本，提高资金使用效率。4.民主管理原则坚持民主理财，实行财务公开，广泛接受教职工和社会监督。二、财务管理体制（一）管理机构及职责1.深圳市教育部门负责全市公办园财务工作的宏观管理和指导，制定相关财务政策和管理制度，监督检查公办园财务工作执行情况。2.各公办园设立独立的财务机构，配备专职财务人员，负责本园的财务管理和会计核算工作。财务机构应明确岗位职责，确保财务管理工作有序开展。3.公办园园长对本园财务工作负总责，应加强对财务工作的领导，支持财务人员依法履行职责，保证财务工作的正常开展。（二）财务人员管理1.公办园财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，并按照规定参加继续教育和培训，不断提高业务水平。2.财务人员应严格遵守职业道德，诚实守信，客观公正；严格执行财务制度，保守财务秘密；不得兼任与财务工作无关的其他职务。3.建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、职业道德等进行考核评价，考核结果作为岗位调整、薪酬待遇等的重要依据。三、预算管理（一）预算编制1.公办园应按照“量入为出、收支平衡”的原则，根据事业发展规划和年度工作计划，编制年度预算。2.预算编制应充分考虑公办园的实际情况和发展需求，合理安排各项收入和支出。收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.预算编制程序：每年[具体时间]前，公办园财务部门应根据本园事业发展规划和年度工作计划，提出下一年度预算编制的指导思想和原则，明确预算编制的方法和要求。各部门应按照财务部门的要求，结合本部门工作实际，提出本部门下一年度的收入、支出预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，提出本园年度预算草案，报园长办公会审议。园长办公会审议通过后，将年度预算草案报深圳市教育部门审核批复。（二）预算执行1.公办园应严格执行经深圳市教育部门审核批复的年度预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报深圳市教育部门审批。2.在预算执行过程中，应建立健全预算执行情况分析制度，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取有效措施加以解决。3.加强对预算执行的监控，严格控制各项费用支出，确保预算执行的严肃性。对无预算、超预算支出的项目，财务部门有权拒绝支付。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则，严格控制预算调整范围。凡不符合预算调整条件的，不得随意调整预算。2.预算调整程序：公办园因特殊情况需要调整预算的，应由相关部门提出书面申请，详细说明调整的原因、项目、金额等情况，并报财务部门审核。财务部门对申请调整的预算进行审核，提出审核意见，报园长办公会审议。园长办公会审议通过后，将预算调整方案报深圳市教育部门审批。经深圳市教育部门批准后，方可进行预算调整。（四）决算管理1.年度终了，公办园应按照深圳市教育部门的要求，及时编制年度决算。决算编制应真实、准确、完整，做到账表相符、账账相符、账实相符。2.公办园应加强决算分析工作，通过对决算数据的分析，总结预算执行情况和财务管理经验教训，为下一年度预算编制和财务管理提供参考依据。3.年度决算经深圳市教育部门审核批复后，应及时归档保存，作为公办园财务管理的重要历史资料。四、收入管理（一）收入范围公办园收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。1.财政补助收入是指公办园从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、其他经费拨款等。2.事业收入是指公办园开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入，包括幼儿保教费收入、住宿费收入等。3.上级补助收入是指公办园从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入是指公办园附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.其他收入是指公办园除上述各项收入以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.公办园各项收入应按照国家有关规定依法取得，并及时足额入账。严禁设立“小金库”，严禁账外设账，严禁截留、挪用、坐支收入。2.公办园应严格执行收费政策，按照规定的收费项目、收费标准和收费范围收取费用，不得擅自提高收费标准、扩大收费范围或降低收费标准。3.公办园收取的幼儿保教费、住宿费等应使用财政部门统一印制的票据，并按照规定进行管理。票据开具应真实、准确、完整，不得虚开、多开或不开票据。4.加强对事业收入的管理，建立健全收费管理制度，规范收费行为，确保收费收入及时足额上缴财政专户。同时，应加强对收费收入的核算和监督，确保收费收入专款专用。五、支出管理（一）支出范围公办园支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出和其他资本性支出等。1.人员支出是指公办园用于教职工的各类支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用支出是指公办园用于开展教育教学及其辅助活动的各项支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。3.对个人和家庭的补助支出是指公办园用于对个人和家庭的补助支出，包括离休费、退休费、退职费、抚恤金、生活补助、医疗费、助学金、奖励金等。4.其他资本性支出是指公办园用于购置固定资产、无形资产等的支出。（二）支出管理要求1.公办园应严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.加强支出审批管理，建立健全支出审批制度。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批的支出不得报销。审批人应在授权范围内进行审批，不得越权审批。3.严格控制“三公”经费支出，按照国家有关规定，从严控制公务接待费、公务用车购置及运行费、因公出国（境）费等支出，确保“三公”经费只减不增。4.加强对公用支出的管理，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。对公用支出中的办公用品、印刷品等，应实行政府采购制度，按照规定的采购程序进行采购。5.加强对人员支出的管理，严格按照国家有关规定发放工资、津贴补贴、奖金等，确保教职工工资待遇按时足额发放。同时，应加强对社会保障缴费、住房公积金等的管理，确保各项社会保障费用及时足额缴纳。6.加强对项目支出的管理，建立健全项目管理制度。项目支出应按照规定的程序进行申报、审批、实施和验收，确保项目资金专款专用，提高项目资金使用效益。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序：经办人应在取得合法有效的原始凭证后，按照规定填写报销单，并签字注明事由、金额等情况。将报销单及原始凭证交部门负责人审核，部门负责人应根据工作实际情况，对报销事项的真实性、合理性进行审核，并签字确认。财务人员对报销单及原始凭证进行审核报销，审核内容包括凭证的合法性、合规性、完整性，报销金额的准确性等。审核无误后，财务人员签字并加盖财务印章。报园长审批，园长应根据财务人员的审核意见，对报销事项进行最终审批。审批通过后，报销单交财务部门办理报销手续。2.重大支出审批程序：对于金额较大的重大支出项目，如购置大型设备、基本建设项目等，应按照规定进行可行性研究和论证，并报深圳市教育部门审批。项目实施过程中，应严格按照批准的项目预算和实施方案进行，确保项目质量和资金安全。项目完成后，应按照规定进行验收，并及时办理竣工决算手续。验收合格后，方可支付项目尾款。六、资产管理（一）资产分类及管理原则1.公办园资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产管理应遵循“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的原则，确保资产安全完整，提高资产使用效益。（二）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。建立健全现金、银行存款管理制度，严格执行现金管理暂行条例和银行结算制度，确保资金安全。2.加强对应收及预付款项的管理，定期清理结算，及时催收应收款项，对确实无法收回的应收款项，应按照规定程序报经批准后予以核销。3.加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期进行存货清查盘点，确保存货账实相符。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.建立健全固定资产管理制度，明确固定资产购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理职责，确保固定资产管理工作规范有序。3.加强固定资产购置管理，按照规定的采购程序进行采购，确保固定资产质量和性能符合要求。同时，应严格控制固定资产购置成本，提高资金使用效益。4.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点，确保固定资产账实相符。对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置。处置固定资产应按照公开、公正、公平的原则进行，确保资产处置收入及时足额上缴财政。（四）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。2.建立健全无形资产管理制度，加强对无形资产的登记、入账、摊销、转让等环节的管理，确保无形资产安全完整，提高无形资产使用效益。3.加强对无形资产的保护，依法维护本园的知识产权和其他无形资产权益。同时，应加强对无形资产的评估和管理，合理确定无形资产价值，确保无形资产价值真实可靠。（五）对外投资1.公办园应严格控制对外投资，未经深圳市教育部门批准，不得擅自对外投资。2.对外投资应按照规定的程序进行申报、审批，确保投资项目符合国家有关政策和法律法规要求。同时，应加强对投资项目的可行性研究和论证，提高投资决策的科学性和合理性。3.加强对外投资的管理，建立健全对外投资管理制度，明确投资管理职责，确保投资资金安全。定期对投资项目进行财务审计和效益评估，及时发现问题并采取有效措施加以解决。七、负债管理（一）负债范围公办园负债主要包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理要求1.公办园应严格控制负债规模，不得擅自举债。确因事业发展需要举债的，应按照规定程序报深圳市教育部门审批，并按照国家有关规定办理相关手续。2.加强对负债的管理，建立健全负债管理制度，明确负债管理职责。对借入款项，应按照规定的用途使用，按时足额偿还本息；对应付及预收款项，应及时清理结算，不得长期拖欠；对应缴款项，应按照规定及时足额上缴，不得截留、挪用。3.定期对负债情况进行分析，及时掌握负债规模、结构和偿还能力等情况，防范财务风险。如发现负债规模过大、偿还能力不足等问题，应及时采取有效措施加以解决。八、财务监督（一）内部监督1.公办园应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部控制和监督。内部财务监督制度应明确监督机构和人员的职责权限，规范监督程序和方法，确保财务监督工作有效开展。2.财务部门应定期对本园财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现问题并采取有效措施加以整改。同时，应加强对财务人员的监督管理，确保财务人员依法履行职责。3.各部门应配合财务部门做好内部财务监督工作，严格执行财务制度，自觉接受财务监督。对违反财务制度的行为，应及时予以纠正，并追究相关人员的责任。（二）外部监督1.深圳市教育部门应加强对公办园财务工作的监督检查，定期对公办园财务收支、资产管理等情况进行专项检查或抽查，确保公办园财务工作规范有序。2.财政、审计、税务等部门应按照各自职责，依法对公办园财务工作进行监督检查。公办园应积极配合相关部门的监督检查工作，如实提供财务资料，不得拒绝、隐匿或谎报。九、财务报告和财务分析（一）财务报告1.公办园应按照深圳市教育部门的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表及相关附表、报表附注和财务情况说明书等。2.财务报告应真实、准确、完整，做到账表相符、账账相符、账实相符。财务报告编制完成后，应及时