合伙公司财务财务制度

PAGE合伙公司财务财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范合伙公司的财务行为，加强财务管理和监督，保障合伙公司及合伙人的合法权益，确保合伙公司持续、稳定、健康发展。（二）适用范围本制度适用于[合伙公司名称]及其所属各部门、分支机构。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国合伙企业法》以及国家其他有关法律法规和财务规章制度，并结合本合伙公司的实际情况制定。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.合伙公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。2.财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效、有序运行。（二）财务人员配备1.财务部门配备具备专业资格的会计人员和出纳人员。会计人员负责财务核算、财务报表编制、财务分析等工作；出纳人员负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。2.财务人员应具备良好的职业道德和专业素养，熟悉国家财务法规和公司财务制度，具备较强的财务业务能力和沟通协调能力。（三）财务人员职责1.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对合伙公司的财务收支进行审核和监督，确保财务收支合法、合规、真实、准确。定期进行财务分析，为公司管理层提供财务决策支持。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳人员职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。按照规定登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，确保账账相符、账款相符。三、会计核算原则（一）会计年度合伙公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）记账本位币本公司以人民币为记账本位币。（三）会计核算方法1.合伙公司采用借贷记账法进行会计核算。2.会计凭证、会计账簿、财务会计报告等应符合国家统一的会计制度规定。3.会计核算应遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则、谨慎性原则等基本原则。四、财务收支管理（一）收入管理1.合伙公司的收入包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。2.各项收入应按照合同约定或相关规定及时确认，并开具合法有效的票据。3.财务部门应加强对收入的核算和管理，定期核对收入账目，确保收入的真实性、完整性和准确性。（二）支出管理1.合伙公司的支出应遵循合法、合规、合理、节约的原则，严格按照公司预算和财务制度进行审批和控制。2.支出分为费用性支出和资本性支出。费用性支出是指企业为取得本期收益而发生的支出，应在发生时直接计入当期损益；资本性支出是指企业为取得长期资产而发生的支出，应予以资本化，分期计入相关资产成本。3.各项支出应取得合法有效的票据，并按照规定进行审批签字。审批流程如下：费用报销：由经办人填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关票据，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核无误后，报公司总经理审批，最后到出纳处报销。采购付款：采购部门填写采购申请单，经部门负责人审核签字后，报公司总经理审批。采购完成后，由采购经办人填写付款申请单，附上采购合同、发票、验收单等相关凭证，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核无误后，报公司总经理审批，最后到出纳处办理付款手续。固定资产购置：使用部门填写固定资产购置申请单，经部门负责人审核签字后，报公司总经理审批。购置完成后，由资产管理部门办理固定资产验收手续，填写固定资产验收单，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核无误后，报公司总经理审批，最后到出纳处办理付款手续。财务部门应按照规定对固定资产进行入账核算，并计提折旧。4.财务部门应加强对支出的核算和监督，定期对支出情况进行分析和检查，发现问题及时采取措施进行处理。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金合伙公司应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，加强对现金和银行存款的管理。现金应严格按照库存现金限额进行管理，不得坐支现金，不得白条抵库。银行存款应按照银行结算制度的规定进行收支结算，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。2.应收账款财务部门应加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。销售部门应定期与客户核对账款，及时催收应收账款，避免坏账损失的发生。对于逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行催收，并按照规定计提坏账准备。3.存货合伙公司应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照公司采购制度进行审批和采购，确保采购的存货质量合格、价格合理。存货验收应严格按照验收标准进行验收，确保存货数量准确、质量合格。存货保管应分类存放，建立存货台账，定期盘点存货，确保存货账实相符。存货发出应按照规定的发出流程进行，确保发出的存货手续齐全、记录准确。财务部门应按照规定对存货进行计价核算，并定期对存货进行清查盘点，对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.合伙公司应建立固定资产管理制度，加强对固定资产购置、验收、保管、使用、折旧、处置等环节的管理。2.固定资产购置应按照公司固定资产购置审批流程进行审批和购置，确保购置的固定资产符合公司生产经营需要，价格合理。3.固定资产验收应严格按照验收标准进行验收，确保固定资产数量准确、质量合格、手续齐全。4.固定资产保管应指定专人负责，建立固定资产台账，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。5.固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保折旧计提准确、合理。6.固定资产处置应按照公司固定资产处置审批流程进行审批和处置，确保处置的固定资产手续齐全、收入足额入账。7.财务部门应按照规定对固定资产进行入账核算，并定期对固定资产进行清查盘点，对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.合伙公司应建立无形资产管理制度，加强对无形资产的取得、验收、保管、使用、摊销、处置等环节的管理。2.无形资产取得应按照公司无形资产取得审批流程进行审批和取得，确保取得的无形资产符合公司生产经营需要，价格合理。3.无形资产验收应严格按照验收标准进行验收，确保无形资产数量准确、质量合格、手续齐全。4.无形资产保管应指定专人负责，建立无形资产台账，定期对无形资产进行清查盘点，确保无形资产账实相符。5.无形资产摊销应按照国家规定的摊销方法和摊销年限进行计提，确保摊销计提准确、合理。6.无形资产处置应按照公司无形资产处置审批流程进行审批和处置，确保处置的无形资产手续齐全、收入足额入账。7.财务部门应按照规定对无形资产进行入账核算，并定期对无形资产进行清查盘点，对于盘盈、盘亏的无形资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.合伙公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用核算准确、合理。2.成本费用核算应划分本期成本费用与下期成本费用的界限、成本费用与资本支出的界限、不同部门之间成本费用的界限。（二）成本费用项目1.合伙公司的成本费用项目包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.生产成本是指企业为生产产品或提供劳务而发生的各项直接费用和间接费用，包括直接材料、直接人工、制造费用等。3.销售费用是指企业为销售产品或提供劳务而发生的各项费用，包括广告费、促销费、运输费、装卸费、包装费、展览费、销售佣金等。4.管理费用是指企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、修理费、水电费、物业费等。5.财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用，包括利息支出、利息收入、汇兑损益、手续费等。（三）成本费用控制1.合伙公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、定额管理、审批管理等，确保成本费用控制在合理范围内。2.各部门应根据公司的经营目标和预算要求，编制本部门的成本费用预算，并报财务部门审核汇总。财务部门应根据公司的整体预算目标，对各部门的成本费用预算进行审核和调整，形成公司的成本费用预算方案。3.成本费用预算方案经公司总经理审批后，应严格按照预算执行。各部门应定期对本部门的成本费用预算执行情况进行分析和检查，发现问题及时采取措施进行调整。4.财务部门应加强对成本费用的核算和监督，定期对成本费用进行分析和检查，发现问题及时向公司管理层报告，并提出改进建议。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.合伙公司的利润分配应遵循“先税后分”的原则，按照国家税收法规的规定缴纳企业所得税后，再进行利润分配。2.利润分配应遵循公平、公正、公开的原则，按照合伙人的出资比例或合伙协议的约定进行分配。3.利润分配应充分考虑公司的发展需要和合伙人的利益，确保公司的可持续发展和合伙人的长期利益。（二）利润分配顺序1.合伙公司的利润分配顺序如下：弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。法定盈余公积按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积。任意盈余公积按照合伙协议的约定或公司股东会的决议提取。向合伙人分配利润。2.合伙公司应按照上述利润分配顺序进行利润分配，不得违反规定提前分配利润或不分配利润。（三）利润分配方式1.合伙公司的利润分配方式可以采用现金分配、实物分配、转增资本等方式。2.现金分配是指合伙公司以现金形式向合伙人分配利润。3.实物分配是指合伙公司以实物资产形式向合伙人分配利润。实物分配应按照市场公允价值进行评估，并按照合伙协议的约定或公司股东会的决议进行分配。4.转增资本是指合伙公司将利润转增为注册资本，增加合伙人的出资额。转增资本应按照国家有关法律法规和公司登记管理规定进行办理。（四）利润分配程序1.财务部门应在年度终了后，按照国家统一的会计制度规定编制年度财务会计报告，并进行利润核算。2.财务部门应根据利润核算结果，按照利润分配原则和分配顺序，编制利润分配方案，并报公司股东会审议通过。3.利润分配方案经公司股东会审议通过后，财务部门应按照方案进行利润分配，并及时办理相关手续。八、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.合伙公司应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况，并按照规定的格式和内容进行编制。3.财务报告编制完成后，应由会计人员进行审核，财务部门负责人进行复核，公司总经理进行审批。（二）财务报告报送1.合伙公司应按照国家有关法律法规和税务部门的规定，定期向税务部门报送财务报表和纳税申报表。2.合伙公司应按照合伙协议的约定或公司股东会的决议，定期向合伙人报送财务报告，向合伙人披露公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.合伙公司应按照有关部门的要求，定期向其他相关部门报送财务报告，如工商行政管理部门、证券监管部门等。（三）财务分析1.财务部门应定期对公司的财务状况、经营成果和现金流量情况进行分析，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对公司的财务指标进行分析和评价。3.财务分析应重点关注公司的盈利能力、偿债能力、营运能力和发展能力等方面的指标，并对公司的财务风险进行评估和预警。4.财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及改进建议等内容，并及时报送公司管理层。九、财务监督与内部审计（一）财务监督1.合伙公司应建立健全财务监督制度，加强对财务收支、资产管理、成本费用、利润分配等方面的监督和检查。2.财务部门应定期对公司的财务状况进行自查自纠，发现问题及时整改，并向公司管理层报告。3.公司监事会或其他监督机构应定期对公司的财务工作进行监督检查，确保公司财务工作合法、合规、真实、准确。（二）内部审计1.合伙公司应建立内部审计制度，设