海鲜批发公司财务制度

PAGE海鲜批发公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范海鲜批发公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，保障公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构、各经营网点的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法理财。真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：全面涵盖公司各项财务活动，确保财务信息的完整性。准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应准确无误，保证财务报表的质量。及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：优化资源配置，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。制定和完善公司财务管理制度、流程和办法。编制公司年度财务预算、决算报告，并组织实施和监督执行。负责公司资金筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。进行成本核算与控制，分析公司经营成果，为公司决策提供财务支持。负责税务筹划与申报缴纳，依法纳税。管理公司财务档案，确保财务资料的完整与安全。2.财务人员配备根据公司业务规模和财务管理需要，合理配备财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和公司财务制度，遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公。财务人员应定期参加培训和学习，不断提高业务水平和综合素质。3.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范有序。组织编制公司年度财务预算、决算报告，审核各项财务收支，控制财务风险。负责资金管理，合理安排资金，提高资金使用效益。组织财务分析和财务决策支持工作，为公司管理层提供财务建议和决策依据。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务外部环境。监督财务人员工作，组织财务人员培训和考核，提高财务团队整体素质。会计按照国家财务法规和公司财务制度，进行财务核算工作，及时准确记录公司各项经济业务。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等日常会计工作，确保财务数据的准确性和完整性。进行成本核算与分析，协助制定成本控制措施，降低公司运营成本。负责财务档案的整理、归档和保管工作，保证财务资料的安全与完整。配合财务经理完成年度财务预算、决算编制工作，提供相关财务数据和资料。协助财务经理进行财务分析和税务筹划工作，提供相关数据支持。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金和票据的安全。协助会计做好财务核算工作，提供相关资金收支数据。定期盘点现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。三、财务核算1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。记账本位币为人民币。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，确需变更的，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类。3.财务报表编制公司按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应经会计主管审核，财务经理审批后对外报送。四、资金管理1.资金筹集根据公司经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、股东投入、商业信用等。申请银行借款应符合银行贷款条件，按照银行要求提供相关资料，办理借款手续。借款合同应明确借款金额、期限、利率、还款方式等条款。股东投入资金应按照公司章程规定的出资方式、出资时间和出资额及时足额到位。加强资金筹集管理，降低资金成本，防范资金筹集风险。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应经公司管理层集体决策。资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司经营业务和发展需要。加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保付款依据合法、合规、真实、有效。合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效益。对闲置资金应进行合理理财，增加资金收益。3.资金结算加强资金结算管理，规范资金结算流程。严格按照银行结算制度办理资金收付业务，确保资金结算安全、准确、及时。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强与客户、供应商的资金结算管理，及时清理往来账款，防范资金风险。五、资产管理1.流动资产货币资金加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。现金收支应符合国家现金管理规定，做到日清月结。加强银行存款管理，定期核对银行账户，确保银行存款安全。严禁出租、出借银行账户。应收账款建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收账款，降低坏账风险。对逾期应收账款应制定催收措施，落实催收责任，必要时可通过法律手段进行追讨。存货建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照公司采购制度进行，确保采购质量和价格合理。定期对存货进行盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，按照规定进行处理。加强存货成本核算，准确计算存货成本，合理确定存货计价方法。2.固定资产制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、折旧方法等。固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保固定资产购置的合理性和必要性。对固定资产进行定期盘点，每年至少进行一次全面盘点。盘点结果应形成报告，对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，折旧年限和折旧率应符合国家规定和公司实际情况。加强固定资产日常维护和管理，确保固定资产正常使用，提高固定资产使用寿命和使用效益。3.无形资产对公司拥有的无形资产，如商标、专利、著作权等，应按照国家相关法律法规进行管理和核算。无形资产应按照规定进行摊销，摊销方法和摊销年限应符合国家规定和公司实际情况。加强无形资产的保护和管理，防止无形资产流失。六、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则和配比原则，正确核算公司成本费用。成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性原则，确保成本费用核算的准确性和真实性。2.成本费用分类成本费用分为营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。营业成本是指公司销售海鲜产品所发生的直接成本，包括采购成本、运输成本、仓储成本等。营业税金及附加是指公司销售海鲜产品应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加等。销售费用是指公司在销售海鲜产品过程中发生的各项费用，包括销售人员工资、差旅费、业务招待费等。管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、折旧费等。财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。加强成本费用预算管理，将成本费用预算分解到各部门、各环节，严格控制成本费用支出。对成本费用支出进行审核和监控，确保成本费用支出符合公司规定和预算要求。定期进行成本费用分析，查找成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用。七、利润及利润分配管理1.利润核算公司利润总额由营业利润、营业外收入和营业外支出组成。营业利润是指公司主营业务收入减去主营业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用后的余额。营业外收入是指公司发生的与其经营活动无直接关系的各项收入，营业外支出是指公司发生的与其经营活动无直接关系的各项支出。公司按照国家统一会计制度的规定，准确核算利润，确保利润数据的真实性和准确性。2.利润分配公司利润分配应按照公司章程和国家有关规定进行。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润。提取法定盈余公积的比例为当年净利润的10%，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积的比例由公司股东大会决定。向股东分配利润应根据公司盈利情况和股东权益进行，确保股东利益得到保障。八、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。税务申报应准确、完整、及时，确保申报数据的真实性和合法性。按照规定的纳税期限和纳税方式缴纳税款，不得拖欠税款。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。税务筹划应充分考虑公司经营特点和税收政策变化，制定合理的税务筹划方案。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策动态，争取税收优惠政策。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强税务核算和管理，确保税务处理符合法律法规要求。对重大税务事项应进行专项分析和评估，制定应对措施，防范税务风险。九、财务内部控制1.内部控制目标：确保公司财务活动合法合规、资产安全、财务信息真实完整，提高公司经营效率和效果。2.内部控制原则：全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则、成本效益原则。3.内部控制措施不相容职务分离控制：明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。如会计与出纳岗位分离，财务审批与执行岗位分离等。授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和权限。重大财务事项应经集体决策审批。会计系统控制：按照国家统一会计制度的规定，建立健全会计核算体系，确保财务信息真实、准确、完整。财产保护控制：加强资产的日常管理和保护，定期进行盘点和清查，确保资产安全。预算控制：编制年度财务预算，将预算指标分解到各部门、各环节，严格控制预算执行，定期进行预算分析和考核。运营分析控制：定期对公司经营活动进行分析，及时发现问题，采取措施加以解决，提高公司运营效率和效果。绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对财务人员和各部门的财务工作进行考核评价，激励员工提高工作质量和效率。十、财务监督与检查1.内部监督公司内部审计部门定期对公司财务活动进行审计监督，检查财务制度执行情况、财务收支的真实性和合法性、内部控制的有效性等。财务部门应加强自我监督，定期进行财务自查，及时发现和纠正财务工作中存在的问题。2.外部监督接受税务机关、审计机关、财政部门等外部部门的监督检查，如实提供财务资料和相关信息。对外部监督检查提出的意见和建议，应认真整改落实，不断完善公司财务管理工作。十一、财务档案管理1.财务档案范围：包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议、财务文件等。2.财务档案整理与归档：财务人员应按照规定及时整理财务档案，定期归档。档案应分类存放，便于查找和使用。3.财务档案保管期限：根