华中师范大学财务制度

PAGE华中师范大学财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范华中师范大学的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康、可持续发展，确保学校财务活动符合国家法律法规和相关政策要求，维护学校及师生的合法权益。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《高等学校财务制度》以及国家其他有关法律法规，结合我校实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于华中师范大学各学院、各部门及附属单位的财务活动。（四）基本原则1.合法性原则学校财务活动必须遵守国家法律法规，依法组织收入，严格控制支出，确保财务工作合法合规。2.统筹兼顾原则正确处理学校发展需要与资金供给的关系，社会效益与经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系，统筹兼顾学校各项事业发展。3.勤俭节约原则树立节约意识，严格执行国家有关财经法规和财务制度，合理安排经费支出，杜绝铺张浪费，提高资金使用效益。4.民主理财原则坚持民主决策，充分发挥教职工代表大会等民主监督机制的作用，广泛听取意见，确保财务决策科学、合理、透明。二、财务管理体制（一）学校财务管理职责学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学校财务工作在校长的领导下，由财务处统一管理。校长对学校财务工作负领导责任，财务处具体负责学校的财务管理和会计核算工作，履行以下职责：1.贯彻执行国家有关财经法律法规和财务制度，结合学校实际情况，制定和完善学校财务管理制度，并组织实施。2.编制学校年度财务预算和决算，组织和监督预算的执行，定期对预算执行情况进行分析和评价，提出调整建议。3.依法组织学校收入，合理安排支出，加强资金管理，确保学校资金安全和正常运转。4.负责学校财务核算工作，及时、准确地记录和反映学校财务收支情况，编制财务报表，为学校决策提供财务信息支持。5.加强财务内部控制，建立健全财务风险防范机制，对学校经济活动进行财务监督和审计。6.参与学校重大经济决策，提供财务意见和建议，促进学校资源优化配置。7.负责学校国有资产管理，制定国有资产管理制度，确保国有资产保值增值。8.组织开展财务人员培训和业务学习，提高财务人员素质和业务水平。（二）二级单位财务管理职责学校各二级单位应根据学校财务制度，结合本单位实际情况，制定本单位的财务管理办法，并报财务处备案。二级单位财务工作接受学校财务处的指导和监督，其主要职责包括：1.负责本单位预算的编制、执行和控制，定期向学校财务处报送预算执行情况报告。2.按照学校规定组织本单位收入，严格控制支出，确保经费使用合理、合规、有效。3.负责本单位财务核算工作，及时向学校财务处报送财务报表和相关财务资料。4.加强本单位资产管理，确保资产安全完整。5.配合学校财务处做好财务检查、审计等工作，如实提供相关资料。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则预算编制应符合国家法律法规和学校有关规定，确保预算编制合法合规。2.完整性原则学校所有收入和支出应全部纳入预算管理，不得遗漏，保证预算的完整性。3.真实性原则预算编制应根据学校事业发展规划和实际情况，如实反映各项收入和支出，数据准确可靠。4.重点性原则预算编制应突出重点，优先保障学校教学、科研等中心工作的资金需求，合理安排其他各项支出。5.绩效性原则建立健全预算绩效管理制度，强化预算绩效管理，提高资金使用效益。（二）预算编制方法学校预算编制采用零基预算法，按照“二上二下”的程序进行。具体如下：1.“一上”各二级单位根据学校事业发展规划和本单位工作任务，提出本单位下一年度预算建议数，报财务处。2.“一下”财务处对各二级单位上报的预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力情况，提出学校年度预算控制数，下达各二级单位。3.“二上”各二级单位根据学校下达的预算控制数，调整本单位预算建议数，编制本单位年度预算草案，报财务处。4.“二下”财务处对各二级单位上报的预算草案进行审核、汇总，编制学校年度预算草案，报学校党委常委会审议通过后，提交学校教职工代表大会审议，经学校批准后下达执行。（三）预算执行与调整1.预算执行学校预算一经批准，即具有法律效力，各单位必须严格执行。财务处应按照预算安排，及时足额拨付资金，加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校领导汇报预算执行情况。各二级单位应严格按照预算规定的项目、金额和用途使用资金，不得擅自调整预算。2.预算调整在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要或其他特殊情况，确需调整预算的，应按照规定的程序进行。具体如下：（1）由预算执行单位提出书面申请，详细说明调整的原因、项目、金额等情况。（2）财务处对申请进行审核，提出审核意见。（3）报学校领导审批。经学校领导批准后，财务处下达预算调整通知，各单位按照调整后的预算执行。（四）预算绩效管理学校建立健全预算绩效管理制度，对预算执行情况和资金使用效益进行绩效评价。绩效评价应遵循科学规范、公正公开、分级分类、绩效相关的原则。具体内容如下：1.绩效目标设定各二级单位在编制预算时，应同时设定绩效目标，明确预算资金的预期产出和效果。绩效目标应符合学校事业发展规划和年度工作重点，具有可衡量、可实现、相关性和明确的时间节点等特点。2.绩效运行监控财务处和各二级单位应加强对预算执行情况和绩效目标实现程度的监控，及时发现并纠正预算执行中的偏差，确保绩效目标的顺利实现。对绩效运行监控中发现的问题，应及时采取措施进行整改。3.绩效评价实施预算执行结束后，财务处应组织开展预算绩效评价工作。绩效评价可采取自评和财政评价相结合的方式进行。自评由各二级单位负责组织实施，财政评价由学校财务处根据需要委托第三方机构进行。绩效评价结果应作为以后年度预算安排的重要依据。4.绩效评价结果应用学校将绩效评价结果与预算安排、资金分配等挂钩，对绩效评价结果好的项目，在预算安排上给予优先支持；对绩效评价结果差的项目，减少或取消预算安排，并责令其整改。同时，将绩效评价结果向全校公开，接受师生监督。四、收入管理（一）收入分类学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入（非财政）、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。1.财政补助收入指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。2.事业收入指学校开展教学、科研及辅助活动取得的收入，包括学费收入、住宿费收入、考试考务费收入、科研项目收入、技术转让收入、技术咨询收入、培训收入等。3.上级补助收入（非财政）指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入指学校在教学、科研及辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入指学校除上述各项收入以外的其他各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入、资产处置收入等。（二）收入管理要求1.学校各项收入应严格按照国家法律法规和学校有关规定组织收取，确保收入合法合规。2.加强收费管理，严格执行收费标准，不得擅自提高或降低收费标准，不得擅自设立收费项目。收费项目和标准应按照规定进行公示，接受社会监督。3.建立健全收入票据管理制度，严格票据的领购、使用、保管和核销等环节的管理，确保票据使用规范、安全。4.加强对各类收入的核算和管理，及时、准确地记录和反映收入情况，确保收入足额入账，不得截留、挪用或坐支。5.积极拓展收入渠道，加强与财政部门、上级主管部门及社会各界的沟通与合作，争取更多的财政支持和社会捐赠，努力增加学校收入。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为基本支出和项目支出。1.基本支出指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、设备购置及修缮费等。2.项目支出指学校为完成特定的教学、科研、管理等任务而发生的支出，包括各类专项经费、科研项目经费、基本建设项目经费等。（二）支出管理原则1.合法性原则支出应符合国家法律法规和学校有关规定，严格执行财经纪律，确保支出合法合规。2.效益性原则优化支出结构，提高资金使用效益，注重支出的经济性、效率性和效果性。3.专款专用原则项目支出应按照规定的用途使用，不得挪作他用，确保专款专用。4.勤俭节约原则严格控制各项支出，杜绝铺张浪费现象，节约使用资金。（三）支出审批程序1.学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核，分管领导审批；重大支出或专项支出由部门负责人审核，分管领导审核，校长审批。2.涉及政府采购、基本建设项目等支出，应按照国家有关规定和学校相关制度执行相应的审批程序。3.所有支出必须取得合法有效的原始凭证，经审核无误后，方可报销。报销凭证应符合国家财务制度规定，内容完整、字迹清晰、印章齐全。（四）支出控制措施1.加强预算控制严格按照预算安排支出，不得超预算支出。对预算执行过程中出现的超预算支出，应按照规定的程序进行审批，并说明原因。2.建立健全支出管理制度明确各类支出的审批权限、报销标准和报销流程，加强对支出的审核和监督。对违反规定的支出，不予报销，并追究相关人员的责任。3.加强对重点支出的监控对人员经费、公用经费、科研经费、基本建设项目经费等重点支出进行重点监控，确保资金使用安全、合理、有效。4.严格执行政府采购制度凡纳入政府采购范围的货物、工程和服务，应按照政府采购法律法规和学校相关制度进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。六、资产管理（一）资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。1.流动资产指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。4.对外投资指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资，包括长期投资和短期投资。（二）资产管理制度1.建立健全资产管理制度，明确资产管理职责，规范资产购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理流程，确保资产安全完整。2.加强固定资产管理，建立固定资产台账，定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.加强无形资产保护，建立无形资产台账，对无形资产的取得、使用、转让等进行规范管理，确保无形资产的合法权益。4.加强对外投资管理，严格按照国家有关规定和学校相关制度进行对外投资，确保投资安全和效益。对外投资应进行可行性研究和风险评估，经学校批准后实施，并定期对投资项目进行跟踪管理。（三）资产处置1.学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照国家有关规定和学校相关制度进行审批，未经批准不得擅自处置。2.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算管理，不得截留、挪用或坐支。3.对重大资产处置事项，应进行专项审计，并报学校党委常委会审议通过。七、财务监督（一）内部监督1.学校建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。财务处应定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.学校审计部门应依法对学校财务收支、经济活动等进行审计监督，定期开展财务审计、经济责任审计、专项审计等工作，确保学校财务活动合法合规、经济活动真实有效。3.各二