环境卫生管理站财务制度

PAGE环境卫生管理站财务制度一、总则（一）目的为加强环境卫生管理站财务管理，规范财务行为，确保资金安全与合理使用，提高资金使用效益，保障环境卫生管理工作的顺利开展，依据国家有关法律法规和财务制度，结合本单位实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于环境卫生管理站及其下属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算和管理行为。3.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映单位财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益。5.监督性原则：接受内部监督和外部审计监督，确保财务活动合法合规。二、财务管理体制（一）财务机构设置环境卫生管理站设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责单位的财务管理工作。财务部门应明确岗位职责，实行岗位责任制。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导财务部门的日常工作，制定财务工作计划和目标。组织编制和执行财务预算、决算，审核财务报表。负责财务制度的制定、修订和完善，监督财务制度的执行情况。参与单位重大经济决策，提供财务分析和建议。负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的填制、审核、记账和结账工作。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算业务，保管库存现金和有价证券。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。严格执行现金管理制度，确保现金安全。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。结合单位年度工作计划和目标，合理安排各项收支。参考上年度预算执行情况和本年度业务发展需求，进行预算编制。2.预算编制方法收入预算：根据本年度环境卫生管理业务收入预计情况，包括垃圾处理费、清扫保洁费等，结合市场变化因素进行编制。支出预算：按照人员经费、公用经费、项目经费等分类进行编制。人员经费根据单位人员编制和工资标准确定；公用经费按照相关定额标准计算；项目经费根据具体项目的工作计划和成本预算编制。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门根据年度工作计划和业务需求，提出本部门下一年度预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合单位总体发展规划和财力状况，提出单位年度预算草案，报单位领导班子审议。单位领导班子审议通过后，将预算草案报上级主管部门审查和财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行经批准的预算，确保预算的严肃性。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报。对预算执行过程中出现的问题，及时提出改进措施和建议。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.因国家政策调整、不可抗力因素或其他特殊情况，导致预算执行发生重大变化，需要调整预算的，由相关部门提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整的原因、项目、金额等内容，经财务部门审核后，报单位领导班子审议。3.单位领导班子审议通过后，将预算调整方案报上级主管部门审查和财政部门审批。未经批准，不得擅自调整预算。四、收入管理（一）收入范围1.垃圾处理费收入：按照国家规定的收费标准，向垃圾产生单位或个人收取的垃圾处理费用。2.清扫保洁费收入：为提供环境卫生清扫保洁服务而收取的费用。3.其他收入：包括财政补助收入、上级补助收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.严格按照国家规定的收费标准和收费范围收取各项费用，不得擅自提高或降低收费标准，不得擅自扩大或缩小收费范围。2.收费应使用合法有效的票据，做到票款一致。票据的购买、使用、保管应符合财务制度规定。3.加强对收入的核算和管理，确保收入及时足额入账。定期对收入情况进行分析，发现问题及时处理。4.严禁设立“小金库”，严禁截留、挪用、坐支收入。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目经费：用于环境卫生管理相关项目的支出，如垃圾处理设施建设与维护、环境卫生整治、环保设备购置等。4.其他支出：按照国家有关规定和单位实际情况发生的其他支出。（二）支出审批1.日常费用支出金额在[具体金额]以下的日常费用支出，由部门负责人审批后，报财务部门审核报销。金额在[具体金额]以上至[具体金额]的日常费用支出，由部门负责人审核，分管领导审批后，报财务部门审核报销。金额在[具体金额]以上的日常费用支出，由部门负责人、分管领导审核，单位主要领导审批后，报财务部门审核报销。2.项目经费支出项目经费支出应按照项目预算和合同约定执行，严格控制支出范围和标准。项目经费支出审批程序按照项目管理相关规定执行，一般包括项目负责人申请、项目主管部门审核、财务部门审核、单位领导审批等环节。3.重大支出重大支出是指一次性支出金额较大或对单位财务状况和业务发展有重大影响的支出，如大型设备购置、基本建设项目等。重大支出应进行可行性研究和论证，经单位领导班子集体研究决定后，按照规定的审批程序报上级主管部门和财政部门审批。（三）支出报销1.报销凭证要求报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。发票应符合国家税务部门的规定，具备发票联、抵扣联等必要联次。报销凭证应注明支出的内容、金额、日期、付款单位等信息，并有经办人、证明人、审批人签字。2.报销流程经办人将报销凭证整理粘贴好，填写报销单，注明报销事由、金额等信息，报部门负责人审批。部门负责人审批后，将报销单连同报销凭证交财务部门审核。财务部门审核无误后，按照审批权限报分管领导或单位主要领导审批。审批通过后，财务部门办理报销手续，支付报销款项。（四）支出控制1.建立健全支出管理制度，加强对各项支出的审核和监督，严格控制不合理支出。2.严格执行国家有关规定和单位财务制度，控制公务接待费、公务用车运行维护费等支出，确保不超预算、不超标准。3.加强对项目经费的管理，严格按照项目预算和合同约定使用资金，确保项目资金专款专用，提高资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。应严格按照国家有关规定进行管理，确保货币资金安全。库存现金应实行限额管理，每日终了应及时盘点，做到账实相符。银行存款应定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收及预付款项包括应收账款、预付账款、其他应收款等。应加强对应收及预付款项的管理，定期进行清理和催收，确保款项及时收回。建立应收及预付款项台账，详细记录款项的发生时间、金额、对方单位等信息。对长期挂账的应收及预付款项，应查明原因，及时处理。确实无法收回的，应按照规定程序核销。（二）固定资产1.固定资产范围使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在[具体金额]以上，专用设备单位价值在[具体金额]以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过一年的大批同类物资，如环卫车辆、垃圾处理设备等，也作为固定资产管理。2.固定资产购置固定资产购置应按照单位预算和实际需要进行，严格履行审批程序。购置固定资产应进行市场调研，选择性价比高的产品。购置大型设备或贵重资产应进行招标采购。3.固定资产核算财务部门应按照国家统一的会计制度对固定资产进行核算，设置固定资产总账、明细账和卡片账，记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成书面报告，报单位领导班子。对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产范围包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产核算财务部门应按照国家统一的会计制度对无形资产进行核算，记录无形资产的原值、摊销等信息。无形资产摊销应按照规定的摊销方法和摊销年限进行，摊销方法一经确定，不得随意变更。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告内容包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收入支出表以及报表附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映单位财务状况和经营成果，做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务报告编制会计人员应按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法进行财务报告的编制。财务报告编制完成后，应经过财务负责人审核、单位领导审批后对外报送。（二）财务分析1.财务分析内容包括预算执行情况分析、财务状况分析、资金使用效益分析等。通过对财务数据的分析，揭示单位财务活动中存在的问题，为单位决策提供依据。2.财务分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。定期撰写财务分析报告，提出改进措施和建议，报单位领导班子。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.内部审计部门应