洛阳市事业单位财务制度

PAGE洛阳市事业单位财务制度一、总则（一）制定目的为了规范洛阳市事业单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障事业单位健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本市实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于洛阳市各级各类事业单位。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办事业的方针。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、单位和个人三者利益的关系。（四）财务管理体制1.事业单位实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。2.单位负责人对本单位的财务工作和财务资料的真实性、完整性负责。3.财务部门负责本单位财务管理和会计核算工作，制定和执行财务管理制度，编制财务预算、决算，实施财务控制和监督等。二、单位预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格执行国家法律法规和相关政策规定。2.完整性原则：涵盖单位全部收支。3.真实性原则：数据真实可靠。4.科学性原则：合理预测收支，提高预算准确性。5.稳妥性原则：收支安排积极稳妥，留有余地。6.重点性原则：优先保障重点项目和事业发展关键领域。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据历年收入情况，结合当年事业发展计划和政策变化等因素，采用零基预算、增量预算等方法进行编制。2.支出预算编制：基本支出预算按照定员定额标准编制；项目支出预算按照项目申报、评审、排序等程序进行编制，明确项目目标、内容、资金需求等。（三）预算编制程序1.单位提出预算建议数，报主管部门审核。2.主管部门根据各单位情况，汇总编制本部门预算建议数，报财政部门。3.财政部门对主管部门报送的预算建议数进行审核，下达预算控制数。4.单位根据预算控制数编制正式预算，报主管部门审核。5.主管部门审核汇总后报财政部门，财政部门审核批复各单位预算。（四）预算执行与调整1.预算执行：单位严格按照批复的预算组织收入、安排支出，确保预算执行的严肃性。建立健全预算执行分析制度，定期分析预算执行情况，发现问题及时采取措施解决。2.预算调整：预算执行中，如遇国家政策调整、突发事件等特殊情况，需要调整预算的，单位应当按照规定程序提出调整预算申请，经主管部门审核后报财政部门审批。（五）决算管理1.单位应当按照规定编制年度决算，全面反映单位年度预算执行情况和财务状况。2.决算编制应当做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.主管部门和财政部门对单位决算进行审核批复，加强决算分析和结果运用。三、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入：指事业单位从同级财政部门取得的各类财政拨款。2.事业收入：指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。3.上级补助收入：指事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入：指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.合法性：各项收入必须符合国家法律法规和政策规定。2.合规性：严格按照规定的收费项目、收费标准和收费范围组织收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围。3.票据管理：依法依规使用财政票据或税务发票，建立健全票据管理制度，确保票据的领购、使用、保管、核销等环节规范有序。（三）收入核算与监督1.单位应当按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入记录准确、完整。2.加强对收入的监督检查，定期对收入情况进行清理和分析，防止收入流失和违规收费等问题发生。四、支出管理（一）支出分类1.基本支出：指事业单位为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。2.项目支出：指事业单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）支出管理原则1.严格执行预算：按照批复的预算安排支出，不得超预算支出。2.勤俭节约：坚持勤俭办事业，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.效益优先：注重支出的经济效益和社会效益，优化支出结构。4.专款专用：项目支出应当专款专用，不得挪作他用。（三）基本支出管理1.人员支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等，严格按照国家和地方有关规定执行。2.公用支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等，制定合理的开支标准和定额，加强控制和管理。（四）项目支出管理1.项目申报：单位根据事业发展需要和财力可能，提出项目申请，明确项目目标、内容、实施计划、资金需求等。2.项目评审：主管部门或财政部门组织对项目进行评审，对项目的必要性、可行性、合理性等进行评估。3.项目实施：项目单位按照批复的项目实施方案组织实施，严格控制项目进度、质量和资金使用。4.项目验收：项目完成后，项目单位应当及时组织验收，提交验收报告。主管部门或财政部门对验收情况进行监督检查。（五）支出审批与控制1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.严格执行支出审批程序，对各项支出进行审核把关，确保支出合规、合理。3.加强对支出的内部控制，定期对支出情况进行检查和分析，发现问题及时整改。五、结转和结余管理（一）结转和结余分类1.结转资金：指当年预算已执行但未完成，或者因故未执行，下一年度需要按照原用途继续使用的资金。2.结余资金：指当年预算工作目标已完成，或者因故终止，当年剩余的资金。（二）结转和结余管理原则1.对结转资金，应当按照规定结转下一年度继续使用。2.对结余资金，按照国家和地方有关规定进行处理，一般情况下，事业单位的结余资金应当上缴财政。（三）结转和结余核算单位应当按照国家统一的会计制度进行结转和结余核算，准确反映结转和结余资金情况。六、专用基金管理（一）专用基金种类1.修购基金：按照事业收入和经营收入的一定比例提取，在修缮费和设备购置费中列支（各列50%），以及按照其他规定转入，用于事业单位固定资产维修和购置的资金。2.职工福利基金：按照非财政补助结余的一定比例提取以及按照其他规定提取转入，用于单位职工的集体福利设施、集体福利待遇等的资金。3.医疗基金：按照规定标准提取，在公费医疗经费中开支，用于未纳入公费医疗经费开支范围的事业单位职工公费医疗开支的资金。4.其他基金：按照其他有关规定提取或者设置的专用资金。（二）专用基金管理原则1.专款专用原则：专用基金应当按照规定用途使用，不得挪作他用。2.收支平衡原则：专用基金的收支应当保持平衡，不得出现赤字。3.先提后用原则：按照规定提取专用基金后，方可使用。（三）专用基金核算与监督1.单位应当按照国家统一的会计制度进行专用基金核算，确保专用基金的收支记录准确、完整。2.加强对专用基金的监督检查，定期对专用基金的使用情况进行审计和检查，防止违规使用专用基金等问题发生。七、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。4.对外投资：指事业单位依法利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。（二）资产配置1.资产配置原则：根据单位履行职能的需要和财力状况，按照合理、节约、有效的原则配置资产。2.资产配置标准：制定各类资产配置标准，明确资产配置的数量、价格、性能等要求。3.资产配置程序：单位提出资产配置申请，经主管部门审核后报财政部门审批。（三）资产使用1.建立健全资产管理制度，规范资产使用行为，提高资产使用效益。2.加强对固定资产的日常管理，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。3.对无形资产要加强保护，合理开发利用，防止无形资产流失。4.对外投资应当按照国家有关规定进行，确保投资安全和效益。（四）资产处置1.资产处置范围：包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置程序：单位提出资产处置申请，经主管部门审核后报财政部门审批。资产处置应当按照规定的方式进行，公开、公平、公正地进行交易。3.资产处置收入管理：资产处置收入应当按照国家有关规定上缴财政。八、负债管理（一）负债分类1.借入款项：指事业单位从财政部门、上级主管部门、金融机构等借入的有偿使用的款项。2.应付及预收款项：指事业单位在经营活动中发生的应付账款、预收账款、其他应付款等。3.应缴款项：指事业单位按照规定应当上缴的各种款项，包括应缴国库款、应缴财政专户款等。（二）负债管理原则1.严格控制原则：合理确定负债规模，严格控制新增负债。2.规范管理原则：建立健全负债管理制度，规范负债行为。3.及时清理原则：及时清理偿还债务，避免逾期债务。（三）负债核算与监督1.单位应当按照国家统一的会计制度进行负债核算，准确反映负债情况。2.加强对负债的监督检查，定期对负债情况进行分析评估，防范财务风险。九、财务报告和财务分析（一）财务报告1.单位应当按照国家统一的会计制度编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应当做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.主管部门和财政部门对单位财务报告进行审核批复，加强财务报告分析和结果运用。（二）财务分析1.单位应当定期进行财务分析，为单位决策提供依据。2.财务分析的内容包括预算执行情况、资产负债状况、收入支出情况、资金使用效益等。3.财务分析方法主要采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等。十、财务监督（一）监督主体1.财政部门对事业单位财务活动进行监督检查。2.主管部门对所属事业单位财务活动进行监督管理。3.单位内部应当建立健全财务监督制度，加强对本单位财务活动的监督检查。（二）监督内容1.预算执行情况：检查单位是否严格执行预算，有无超预算支出等问题。2.收入管理情况：检查收入是否合法合规，票据使用是否规范等。3.支出管理情况：检查支出是否符合规定，审批程序是否健全等。4.资产管理情况：检查资产配置、