基建单位财务制度

PAGE基建单位财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范基建单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，确保基建项目的顺利实施，保障国有资产的安全与完整，促进基建事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于本基建单位及其所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映基建单位的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖基建项目从筹备到竣工全过程的财务活动，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，以便及时掌握财务状况，做出合理决策。6.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，降低基建成本。二、财务机构与人员（一）财务机构设置基建单位应设置独立的财务管理部门，配备必要的财务人员，负责本单位的财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责基建单位的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，加强财务管理和监督。组织编制财务预算、决算，审核财务报表，为单位决策提供财务支持。负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和合理使用。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护单位的合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为财务管理提供准确的信息。严格执行财务制度，审核各项费用支出，确保支出合法合规。负责会计档案的整理、归档和保管，确保会计档案的安全完整。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等日常资金收支业务，确保资金收付的安全准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金和印章的安全。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反映资金收支情况。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以基建项目的实际需求为基础，结合单位的发展规划和财力状况，科学合理地编制预算。坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的可行性和严肃性。充分考虑项目的进度安排和资金使用效益，合理安排预算资金。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法，对各项收入和支出进行详细预测和分析。收入预算应根据项目的预期收益、上级拨款等因素进行编制；支出预算应根据项目的成本预算、费用标准等因素进行编制。3.预算编制程序每年末，各部门根据本部门的工作任务和项目安排，提出下一年度的预算建议数，报财务管理部门。财务管理部门对各部门的预算建议数进行汇总、审核和平衡，结合单位的总体发展规划和财力状况，编制年度预算草案。年度预算草案经单位领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.基建单位应严格按照批准的预算执行，确保预算的严肃性。各部门应将预算指标分解到具体项目和责任人，加强预算执行的监控和管理。2.财务管理部门应建立预算执行情况跟踪分析制度，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.对于预算执行过程中出现的调整事项，应按照规定的程序进行审批。预算调整应在确保项目顺利实施的前提下，合理控制预算规模，避免随意调整预算。（三）预算调整1.预算调整的条件国家政策发生重大变化，对基建项目产生重大影响。项目建设规模、建设内容、建设标准等发生重大调整。由于不可抗力因素导致项目实施条件发生重大变化，影响预算执行。2.预算调整的程序由项目实施部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容和金额。财务管理部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经单位领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（四）预算监督与考核1.基建单位应建立健全预算监督机制，加强对预算执行情况的监督检查。内部审计部门应定期对预算执行情况进行审计，确保预算执行的合规性和有效性。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算，提高预算管理水平。四、收入管理（一）收入范围基建单位的收入主要包括项目拨款收入、项目融资收入、项目收益收入等。（二）收入确认原则1.项目拨款收入应按照上级主管部门的拨款文件和相关规定进行确认。2.项目融资收入应按照融资合同的约定和实际到账情况进行确认。3.项目收益收入应按照项目的实际收益情况进行确认，确保收入的真实性和准确性。（三）收入管理措施1.加强与上级主管部门的沟通协调，及时了解拨款政策和拨款进度，确保项目拨款收入及时足额到位。2.规范项目融资行为，严格按照融资合同的约定使用资金，按时偿还债务，维护单位的良好信誉。3.加强项目收益管理，建立健全项目收益核算制度，确保项目收益的及时足额入账。五、支出管理（一）支出分类基建单位的支出主要包括工程费用支出、设备购置支出、待摊投资支出、其他费用支出等。（二）支出审批流程1.一般支出审批流程经办人填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关的发票、收据等原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签署意见。财务管理部门对费用的合法性、合规性进行审核，签署意见。单位领导根据审批权限进行审批。2.重大支出审批流程对于金额较大、涉及重大事项的支出，应按照以下流程进行审批：项目实施部门提出支出申请，详细说明支出的原因、内容、金额和必要性。财务管理部门进行初步审核，提出审核意见。单位组织相关部门和专家进行论证，形成论证意见。单位领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（三）支出控制措施1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.加强对各项支出的预算控制，严格按照预算安排支出，杜绝超预算支出。3.建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批流程，加强对支出的审核把关。4.加强对支出的核算和监督，定期对支出情况进行分析和检查，及时发现问题并采取措施加以解决。六、工程成本管理（一）成本核算对象以每个基建项目作为成本核算对象，分别核算各项目的工程成本。（二）成本项目构成工程成本主要包括直接成本和间接成本。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费等；间接成本包括管理费、规费、利润等。（三）成本核算方法采用制造成本法进行成本核算，将工程成本分为直接成本和间接成本，分别进行核算和归集。（四）成本控制措施1.加强工程成本预算管理，合理确定成本目标，并将成本目标分解到各个部门和岗位。2.严格控制工程成本支出，加强对人工费、材料费、机械使用费等直接成本的控制，降低工程成本。3.优化工程施工方案，提高施工效率，降低施工成本。4.加强对工程成本的核算和分析，及时发现成本偏差并采取措施加以纠正。七、固定资产管理（一）固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。（二）固定资产购置1.固定资产购置应按照单位的发展规划和实际需要，编制购置计划，报上级主管部门审批。2.固定资产购置应通过招标、询价等方式进行，确保购置价格合理、质量可靠。3.购置固定资产时，应签订购置合同，明确双方的权利和义务。（三）固定资产折旧1.固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限按照国家有关规定执行。2.固定资产折旧应按月计提，计入当期成本费用。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批。2.固定资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。（五）固定资产清查1.基建单位应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。2.固定资产清查应做到账实相符，对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。八、资金管理（一）资金筹集1.基建单位应根据项目建设需要，合理筹集资金，确保项目资金的及时足额到位。2.资金筹集方式包括上级拨款、银行贷款、项目融资等。3.筹集资金时，应签订相关合同或协议，明确资金的金额、期限、利率、还款方式等条款。（二）资金使用1.基建单位应按照批准的预算和项目进度使用资金，确保资金专款专用。2.资金使用应严格执行审批制度，按照规定的审批流程进行支付。3.加强对资金使用的监控和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全和合理使用。（三）资金结算1.基建单位应按照国家有关规定，选择合适的结算方式进行资金结算。2.加强对资金结算的管理，确保资金结算的安全、准确和及时。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，加强对资金的授权审批、不相容岗位分离、资金安全等方面的管理。2.定期对资金内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现问题并采取措施加以改进。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.基建单位应按照国家统一的会计制度和财务报告制度的规定，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及相关附表和附注。3.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.基建单位应定期对财务状况和经营成果进行分析，为单位决策提供依据。2.财务分析的内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。3.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和挖掘，揭示财务状况和经营成果的变化趋势和存在的问题。十、财务监督与检查（一）内部监督1.基建单位应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.内部审计部门应