揭阳学院财务制度

PAGE揭阳学院财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范揭阳学院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学院各项事业健康发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》《高等学校财务制度》以及国家有关法律法规和政策，结合揭阳学院实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于揭阳学院及其所属各部门、各单位。（四）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，节约资源，提高资金使用效益。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）领导体制学院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学院党委和行政对学院财务工作全面负责，党委书记、院长是学院财务工作的第一责任人。（二）财务管理机构及职责1.设立财务处作为学院财务管理的职能部门，在学院党委和行政的领导下，统一管理学院的各项财务工作。2.财务处的主要职责包括：贯彻执行国家有关财经法律法规和政策，制定学院财务管理制度并组织实施。负责编制学院年度财务预算和决算，组织财务预算的执行和监督。负责学院各项收入和支出的核算与管理，依法组织收入，严格控制支出。负责学院财务报表的编制和分析，定期向学院领导和上级主管部门报送财务信息。负责学院国有资产的财务管理，确保国有资产的安全和完整。负责学院财务内部控制制度的建设和执行，防范财务风险。负责学院财务人员的培训和管理，提高财务人员业务素质。完成学院领导交办的其他财务工作任务。（三）校内各级部门职责1.各部门、各单位负责人对本部门、本单位的财务工作负责，严格执行学院财务制度，确保各项经费使用合理合规。2.各部门、各单位应指定专人负责本部门、本单位的财务报销等工作，协助财务处做好财务管理工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格执行国家有关法律法规和政策，确保预算编制符合规定。2.完整性原则：涵盖学院所有收入和支出，全面反映学院财务收支状况。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，数据真实可靠。4.统筹兼顾原则：统筹安排各项资金，合理确定各项收支规模。5.绩效性原则：注重资金使用效益，提高资金配置效率。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学院事业发展规划、招生计划、收费政策等因素，合理预计各项收入。2.支出预算编制：按照人员经费、公用经费、专项经费等类别，结合学院实际需求和事业发展目标，采用零基预算、定额预算等方法进行编制。（三）预算编制程序1.每年第四季度，学院财务处根据上级主管部门要求和学院事业发展规划，提出下一年度预算编制的指导意见和要求。2.各部门、各单位按照财务处的要求，结合本部门、本单位的工作任务和事业发展目标，编制本部门、本单位的年度预算草案，并报送财务处。3.财务处对各部门、各单位报送的预算草案进行审核、汇总，提出学院年度预算草案，报学院党委常委会审议通过后，提交学院教职工代表大会审议。4.学院年度预算草案经教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审批。（四）预算执行与调整1.预算一经批复，必须严格执行。各部门、各单位应按照预算安排组织实施，确保各项工作顺利开展。2.学院财务处负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向学院领导汇报预算执行情况。3.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学院事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，应按照规定程序进行调整。具体调整程序为：由相关部门、单位提出预算调整申请，说明调整原因和调整金额，经财务处审核后，报学院党委常委会审议通过，提交学院教职工代表大会审议，报上级主管部门审批。（五）预算决算与分析1.学院应按照规定编制年度财务决算，全面反映学院年度财务收支状况和预算执行结果。2.财务处负责对年度财务决算进行审核、汇总，编制学院年度财务决算报告，报学院党委常委会审议通过后，报上级主管部门审批。3.学院应加强对预算执行情况的分析和评价，总结经验教训，为改进预算管理提供依据。四、收入管理（一）收入范围学院收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。（二）收入管理原则1.依法组织收入原则：严格按照国家有关法律法规和政策规定组织收入，确保收入合法合规。2.收入与支出相匹配原则：根据学院事业发展需要和财力状况，合理安排收入规模，确保收入与支出相匹配。3.收入来源稳定原则：积极拓展收入渠道，优化收入结构，确保收入来源稳定。（三）各类收入管理规定1.财政补助收入：按照国家财政部门核定的预算和拨款方式取得，严格按照财政部门的要求使用和管理。2.事业收入：教育事业收入：按照国家有关规定收取的学费、住宿费等，应严格执行收费标准，及时足额上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。科研事业收入：包括科研项目经费、科研协作收入等，应按照科研项目合同约定进行管理，专款专用，确保科研经费使用合理合规。3.上级补助收入：按照上级主管部门的要求和规定取得，主要用于弥补学院事业发展经费不足。4.附属单位上缴收入：按照附属单位的规定上缴，主要用于支持学院事业发展。5.经营收入：按照国家有关规定开展经营活动取得的收入，应按照企业财务管理的要求进行核算和管理，依法纳税。6.其他收入：包括捐赠收入、利息收入等，应按照相关规定进行管理，确保收入合法合规。（四）收入票据管理1.学院各项收入应使用合法有效的票据。财政补助收入使用财政部门统一印制的票据；事业收入中教育事业收入使用财政部门监制的收费票据，科研事业收入等使用税务部门监制的发票；其他收入按照相关规定使用相应票据。2.财务处负责票据的领购、保管、发放、使用和核销等工作，建立健全票据管理制度。3.各部门、各单位应严格按照规定使用票据，不得转借、转让、代开票据，不得擅自扩大票据使用范围。五、支出管理（一）支出范围学院支出包括人员经费支出、公用经费支出、专项经费支出和其他支出。（二）支出管理原则1.合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.效益性原则：注重资金使用效益，优化支出结构，提高资金使用效率。3.勤俭节约原则：坚持勤俭办学方针，节约资源，降低办学成本。4.专款专用原则：专项经费应按照规定用途使用，不得挪作他用。（三）各类支出管理规定1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等，应按照国家有关规定和学院人事制度执行。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等，应按照学院制定的相关标准和规定执行。办公费：严格控制办公用品的购置，实行集中采购和领用制度。印刷费：严格控制印刷数量和质量，选择资质良好的印刷企业进行印刷。水电费：加强水电管理，节约使用水电资源。邮电费：严格控制通讯费用支出，按照规定标准报销。差旅费：严格执行差旅费管理办法，控制出差人数、天数和标准。会议费：严格控制会议数量和规模，按照规定标准报销会议费用。培训费：严格执行培训管理制度，控制培训人数、天数和标准。公务接待费：严格执行公务接待管理规定，控制接待标准和次数。公务用车运行维护费：严格执行公务用车管理制度，控制车辆使用费用。3.专项经费支出：按照专项经费管理办法执行，专款专用，单独核算。专项经费应明确项目负责人，项目负责人对专项经费的使用和管理负责。4.其他支出：包括捐赠支出、利息支出等，应按照相关规定进行管理。（四）支出审批程序1.一般支出审批程序：报销人填写报销凭证，注明报销事由、金额等，并签字确认。部门负责人审核报销凭证，签字确认是否属实。财务处审核报销凭证，检查是否符合财务制度规定，签字确认是否同意报销。分管领导审批报销凭证，签字确认是否同意报销。院长审批报销凭证，签字确认是否同意报销。2.重大支出审批程序：对于金额较大的重大支出，除按照一般支出审批程序外，还应提交学院党委常委会审议通过。（五）支出报销要求1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，字迹清晰。2.报销凭证应注明报销事由、日期、金额、报销人等信息，并加盖相关单位公章或财务专用章。3.报销凭证应按照学院财务制度规定的报销范围和标准进行报销，不得超范围、超标准报销。4.报销凭证应及时报销，不得拖延。对于跨年度的报销凭证，应按照规定进行处理。六、资产管理（一）资产分类与计价1.学院资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价按照国家有关规定执行。流动资产按照实际成本计价；固定资产按照购置成本、建造费用或评估价值计价；无形资产按照取得时的实际成本计价；对外投资按照投资成本计价。（二）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产管理部门为学院国有资产管理部门，负责固定资产的购置、验收、登记、入账、保管、清查、处置等工作。3.各部门、各单位负责本部门、本单位固定资产的使用和日常维护管理工作，定期进行清查盘点，确保固定资产安全完整。4.固定资产购置应按照学院预算管理规定进行，严格执行政府采购制度。5.固定资产处置应按照国家有关规定进行，履行审批手续，确保国有资产不流失。（三）无形资产与对外投资管理1.无形资产是指学院拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产应按照国家有关规定进行管理和核算。2.对外投资是指学院以货币资金、实物、无形资产等向其他单位投资的行为。对外投资应按照国家有关规定进行可行性研究和论证，履行审批手续，确保投资安全和效益。（四）资产清查与报告1.学院应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查盘点，确保资产账实相符。2.资产清查结束后，应编制资产清查报告，如实反映资产清查情况，分析资产清查结果，提出改进措施和建议。3.财务处应定期向学院领导和上级主管部门报送资产报表，及时反映学院资产状况。七、财务内部控制（一）内部控制目标1.规范学院财务行为，防范财务风险。2.确保财务信息真实、准确、完整、及时。3.提高资金使用效益，保障学院事业健康发展。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖学院财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理等各个环节。2.重要性原则：关注重要业务事项和高风险领域，确保内部控制有效。3.制衡性原则：建立健全岗位责任制，明确各部门、各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据国家法律法规和政策变化、学院事业发展需要等，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制制度建设1.建立健全财务管理制度，明确各项财务业务的操作流程和审批程序。2.建立健全财务内部控制评价制度，定期对内部控制制度的执行情况进行评价，发现问题及时整改。3.加强财务人员培训，提高财务人员业务素质和内部控制意识。（四）内部控制监督检查1.学院审计部门负责对学院财务内部控制制度的执行情况进行监督检查，定期开展内部审计工作。2.财务处应定期对本部门内部控制制度的执行情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.各部门、各单位应积极配合学院审计部门和财务处的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。八、财务监督（一）监督主体与职责1.学院党委和行政负责对学院财务工作进行全面监督，确保财务工作合法合规。2.学院审计部门负责对学院财务收支、经济活动等进行审计监督，依法检查财务账目和相关资料，对发现的问题提出审计意见和建议。3.财务处负责对学院财务工作进行日常监督，加强财务管理，规范财务行为，确保财务信息真实、准确、完整。（二）监督内容与方式1.监督