查账要看财务制度

PAGE查账要看财务制度财务查账制度规范总则1.目的本财务查账制度旨在确保公司财务信息的准确性、完整性和合规性，加强财务管理与监督，防范财务风险，保障公司资产安全，为公司的稳定运营和决策提供可靠依据。2.适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构、子公司的财务活动及相关查账工作。3.基本原则依法依规原则：严格遵循国家法律法规、会计准则以及相关行业标准进行查账工作。独立客观原则：查账人员应保持独立性，不受其他部门或个人的干扰，客观公正地开展工作。全面细致原则：对公司财务活动的各个环节、各项账目进行全面审查，不放过任何细节。及时准确原则：及时发现问题并准确记录，确保查账结果真实可靠，为公司决策提供有效支持。查账主体与职责1.内部审计部门职责制定年度查账计划，明确查账范围、重点和时间安排。组织实施各类财务查账工作，包括定期审计、专项审计等。对查账过程中发现的问题进行深入调查，分析原因，提出整改建议，并跟踪整改落实情况。定期向公司管理层汇报查账结果，提交查账报告。协助外部审计机构开展工作，提供相关资料和信息。人员要求具备专业的财务、审计知识和技能，熟悉国家财经法规和公司财务制度。具有良好的职业道德和责任心，严谨细致，客观公正。至少拥有[X]年以上财务或审计工作经验，其中[X]年以上查账工作经验。2.财务部门职责负责日常财务账目核对、自查自纠工作，确保财务数据的准确性。配合内部审计部门开展查账工作，提供所需的财务资料和数据。根据查账结果进行财务调整和账务处理，及时纠正错误。对财务制度执行情况进行监督检查，发现问题及时反馈并提出改进措施。人员要求具备扎实的财务专业知识，熟悉财务核算流程和财务软件操作。严格遵守财务纪律，工作认真负责，具有较强的沟通协调能力。从事财务工作[X]年以上，熟悉公司财务状况和业务流程。3.公司管理层职责审批查账计划和查账报告，对查账工作给予支持和指导。根据查账结果做出决策，督促相关部门落实整改措施。对重大财务问题进行研究和处理，确保公司财务健康稳定。人员要求具备丰富的企业管理经验和财务知识，能够准确判断财务问题的性质和影响。具有较强的决策能力和领导能力，能够推动公司各项工作的顺利开展。查账内容与方法1.财务报表审查资产负债表审查检查资产项目的真实性、完整性和计价准确性，包括货币资金、应收账款、存货、固定资产等。审查负债项目的完整性和准确性，如短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。核对所有者权益项目，确保实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等数据准确无误。利润表审查核实各项收入的确认原则和方法是否符合会计准则，收入是否真实、完整。审查成本费用的核算是否准确，是否符合配比原则，有无多计或少计成本费用的情况。检查利润计算是否正确，并分析利润结构和变动原因。现金流量表审查审查现金流量的分类是否准确，经营活动、投资活动和筹资活动现金流量的计算是否正确。检查现金流入和流出的真实性和合理性与相关业务活动是否匹配。分析现金流量状况对公司财务状况和经营成果的影响。2.会计凭证检查原始凭证审查检查原始凭证的真实性，包括发票、收据、合同等是否真实有效，有无伪造、篡改迹象。审核原始凭证的合法性，是否符合国家法律法规和公司财务制度规定。查看原始凭证的完整性，各项要素是否齐全，手续是否完备。检查原始凭证的关联性，与所记录的经济业务是否相关。记账凭证审查核对记账凭证与原始凭证的一致性，内容是否相符，金额是否正确。审查记账凭证的编制是否规范，会计分录是否正确，摘要是否清晰准确。检查记账凭证的审核和签章手续是否齐全。3.账簿核对总账与明细账核对检查总账与明细账的余额是否一致，各科目之间的勾稽关系是否正确。核对总账和明细账的发生额记录是否准确，有无漏记、重记或错记情况。明细账与日记账核对对于涉及货币资金、债权债务等的明细账，与相应的日记账进行核对，确保记录一致。检查日记账的收支记录是否及时、准确，是否符合现金管理和结算制度规定。账簿与实物核对对存货、固定资产等实物资产，定期进行账实核对，确保账实相符。盘点实物资产时，要详细记录盘点情况，包括数量、状态、存放地点等，并与账簿记录进行对比分析。4.财务制度执行情况检查费用报销制度检查审查费用报销流程是否合规，审批手续是否齐全。检查报销凭证是否真实、合法，报销标准是否符合规定，有无超标准报销情况。关注费用报销的合理性，是否与公司业务相关，有无虚假报销行为。资金管理制度检查检查资金收支审批制度的执行情况，大额资金支出是否经过授权审批。核实银行账户管理是否规范，有无未经批准开设账户或出租、出借账户的情况。审查资金安全防范措施是否到位，如现金保管、票据管理等是否符合要求。财务印章管理制度检查检查财务印章的保管和使用是否符合规定，是否实行专人保管、审批用印制度。核实印章使用记录是否完整，有无违规使用印章的情况。5.查账方法顺查法：按照会计核算的顺序，依次审查原始凭证、记账凭证、账簿和财务报表，适用于规模较小、业务简单的企业或初次查账时对整体情况的了解。逆查法：从财务报表开始，逆向审查账簿、记账凭证和原始凭证，重点关注重大项目和异常情况，效率较高，适用于对财务状况较为熟悉、有一定查账经验的情况。详查法：对查账范围内的所有账目进行全面、详细的审查，能全面了解财务情况，但工作量大，适用于经济业务较少、财务问题较多或对特定事项进行深入审查的情况。抽查法：从总体中抽取部分样本进行审查，根据样本审查结果推断总体情况，工作量相对较小，但存在一定风险，适用于财务制度健全、会计核算规范的企业。查账程序1.查账准备阶段根据公司实际情况和管理需求，制定查账计划，明确查账目的、范围、内容、方法和时间安排。组建查账小组，确定小组成员的分工和职责。收集与查账相关的资料，包括财务报表、账簿、凭证、合同、文件等。了解公司财务状况、经营情况和内部控制制度，熟悉相关业务流程。2.查账实施阶段按照查账计划和选定的查账方法，对财务报表、会计凭证、账簿等进行详细审查。通过询问、观察、盘点、函证等方式获取相关证据，对发现的问题进行记录和分析。在查账过程中，及时与公司财务部门及相关人员沟通，核实情况，确保查账工作顺利进行。3.查账报告阶段查账工作结束后，查账小组对查账结果进行整理和分析，撰写查账报告。查账报告应包括查账目的、范围、方法、发现的问题、原因分析、整改建议等内容。将查账报告提交给内部审计部门负责人审核，审核通过后报公司管理层审批。4.整改落实阶段公司管理层根据查账报告做出决策，下达整改通知，明确整改责任部门和整改期限。责任部门按照整改通知要求制定整改措施，组织实施整改工作，并定期向公司管理层汇报整改进展情况。内部审计部门对整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实。对整改不力的部门和个人，按照公司规定进行问责。查账结果处理1.问题分类与定性根据查账发现的问题性质和严重程度，进行分类整理，如财务核算错误、违规违纪行为、内部控制缺陷等。对问题进行准确的定性，明确问题违反的法律法规、财务制度条款等。2.整改措施制定针对不同类型的问题，由责任部门制定具体的整改措施。整改措施应具有针对性、可操作性和时效性，明确整改目标、责任人、整改步骤和时间节点。对于涉及财务核算错误的问题，要及时进行账务调整，确保财务数据准确无误。对于违规违纪行为，要按照公司规定进行严肃处理，追究相关人员责任，并采取措施防止类似问题再次发生。对于内部控制缺陷，要完善相关制度和流程，加强内部控制，堵塞管理漏洞。3.整改跟踪与监督内部审计部门负责对整改情况进行跟踪检查，定期了解整改工作进展，及时发现并解决整改过程中遇到的问题。整改责任部门应定期向内部审计部门提交整改报告，汇报整改工作完成情况。对整改不力或拒不整改的部门和个人，公司将视情节轻重给予相应的处罚，包括警告、罚款、降职、辞退等。4.结果反馈与存档将查账结果及整改情况向公司管理层反馈，为公司决策提供参考依据。对查