矿建公司财务制度

PAGE矿建公司财务制度一、总则（一）目的为加强本矿建公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作有序进行，提高资金使用效益，保障公司健康稳定发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于矿建公司总部及所属各项目部、分公司等所有内设机构及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：财务管理活动必须遵守国家法律法规，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务事项都有明确的规范和管理。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为公司决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时处理各项财务事务，按时编制财务报表，为公司管理提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责贯彻执行国家有关财经法律法规和公司财务制度，制定和完善公司内部财务管理制度。2.组织公司财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供财务支持。3.负责公司资金筹集、调配和使用管理，合理控制资金成本，确保资金安全。4.负责公司资产管理，包括固定资产、流动资产等的核算、清查和盘点，确保资产保值增值。5.负责公司成本费用控制，制定成本费用预算，监督成本费用执行情况，分析成本费用变动原因，提出降低成本费用的措施和建议。6.负责公司税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务风险。7.负责公司财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料，确保档案安全完整。8.配合公司内部审计、外部审计及其他相关部门的检查工作，提供财务资料和解释说明。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。负责财务团队建设和管理，指导和监督财务人员工作，提高财务人员业务水平。参与公司重大决策，提供财务意见和建议，为公司决策提供财务支持。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务外部环境。2.会计人员负责公司财务核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度，准确记录和反映公司经济业务。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务数据准确、完整、及时。负责财务资料的整理、归档和保管，定期进行财务档案清查盘点。协助财务负责人进行财务分析，提供相关财务数据和分析报告。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确、及时。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保票据安全。协助会计人员进行财务核算，提供现金流量等相关财务信息。（三）财务人员任职要求1.具备会计从业资格证书，财务负责人应具备中级及以上会计专业技术资格。2.熟悉国家财经法律法规和财务制度，具有较强财务专业知识和实践经验。3.具备良好职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。4.具备较强沟通协调能力和团队合作精神，能够承受工作压力，适应公司发展需要。三、财务核算管理（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生交易或事项为依据进行确认、计量和报告。2.会计凭证、账簿、报表等财务资料应使用中文记录，如涉及外币业务，应按照国家有关规定进行外币折算。（二）会计科目设置1.公司根据国家会计准则和行业特点，结合公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整，应经财务负责人批准，并及时通知相关部门和人员。2.会计科目主要包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类等科目，具体科目设置及核算内容按照公司财务制度规定执行。（三）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表等。财务报表应按照国家会计准则和公司财务制度规定的格式和内容编制，确保数据准确、完整、清晰。2.财务报表编制完成后，应经会计人员审核、财务负责人复核，报公司管理层审批后对外报送。对外报送的财务报表应加盖公司公章，并由法定代表人或授权代表人签字。（四）财务档案管理1.财务档案包括会计凭证、账簿、报表、财务报告、审计报告、税务资料、合同协议等与财务相关的资料。2.财务档案应按照年度分类整理，装订成册，编号归档，并妥善保管。财务档案保管期限按照国家有关规定执行，期满后如需销毁，应按照规定程序进行审批和销毁。3.公司应建立财务档案查阅制度，严格限制非财务人员查阅财务档案。如需查阅，应经财务负责人批准，并办理查阅登记手续。查阅人员不得擅自复制、涂改、销毁财务档案。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据发展战略和生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法合规，成本合理，风险可控。3.公司应建立资金筹集审批制度，重大资金筹集事项应经公司董事会或股东会审议批准。资金筹集过程中，应与金融机构等相关部门保持密切沟通，确保资金及时足额到位。（二）资金使用1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度生产经营计划和业务需求，编制资金预算，经财务部门审核、公司管理层审批后执行。2.资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。如需调整资金预算，应按照规定程序进行审批。3.公司应加强资金支出管理，严格执行审批流程。资金支出应取得合法有效的票据，并经相关部门和人员审核签字后，方可办理支付手续。4.公司应合理控制资金库存，确保资金安全。库存现金应按照规定限额留存，超过限额部分应及时存入银行。银行存款应定期进行核对，确保账实相符。（三）资金结算1.公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程。资金结算方式包括支票、汇票、本票、网上银行等。2.资金结算应严格按照国家有关规定和公司财务制度执行，确保结算安全、准确、及时。结算票据应妥善保管，防止丢失、被盗等情况发生。3.公司应定期对资金结算情况进行核对和分析，及时发现和解决资金结算过程中存在的问题。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.公司应建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、维修、处置等管理流程。3.固定资产购置应严格按照预算执行，经相关部门和人员审批后进行采购。购置的固定资产应及时办理验收手续，确保资产质量和数量符合要求。4.公司应按照国家会计准则规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。5.公司应定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点过程中发现的固定资产盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。6.固定资产处置应经公司管理层审批，按照规定程序进行评估拍卖等处置操作。处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（二）流动资产（存货、应收账款等）管理1.存货管理存货是指公司在日常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。公司应建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照采购计划进行，确保采购质量和价格合理。验收合格的存货应及时入库，并按照规定分类存放。公司应定期对存货进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点过程中发现存货盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。存货发出应按照先进先出法、加权平均法等规定的方法进行计价核算。2.应收账款管理应收账款是指公司因销售商品、提供劳务等经营活动应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。公司应建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。销售部门应在签订销售合同前，对客户信用状况进行调查评估，合理确定信用额度和信用期限。财务部门应及时记录应收账款的发生、收回等情况，定期对应收账款进行账龄分析和风险评估。公司应加强应收账款催收工作，对逾期应收账款应及时采取有效措施进行催收。如经催收仍无法收回的应收账款，应按照规定程序进行坏账核销。坏账核销应经公司管理层审批，并在财务报表附注中说明。六、成本费用管理（一）成本费用预算1.公司应建立成本费用预算管理制度，各部门应根据年度生产经营计划和业务需求，编制成本费用预算，经财务部门审核、公司管理层审批后执行。2.成本费用预算应涵盖公司生产经营活动的全过程，包括生产成本（如原材料、人工、制造费用等）、销售费用、管理费用、财务费用等。成本费用预算应细化到具体项目和明细科目，确保预算的准确性和可执行性。（二）成本费用控制1.公司应加强成本费用控制，严格执行成本费用预算。各部门应按照预算控制成本费用支出，不得超预算开支。如因特殊情况需要调整成本费用预算，应按照规定程序进行审批。2.公司应建立成本费用核算制度，准确核算各项成本费用。成本费用核算应按照权责发生制原则和配比原则进行，确保成本费用核算的准确性和合理性。3.公司应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用。如通过优化生产流程、降低采购成本、提高劳动生产率等方式，提高公司经济效益。（三）成本费用报销1.公司应建立成本费用报销制度，明确成本费用报销范围、报销标准和报销流程。成本费用报销应取得合法有效的票据，并经相关部门和人员审核签字后，方可办理报销手续。2.成本费用报销标准应根据公司实际情况和行业标准合理确定，确保报销标准公平合理。如差旅费、业务招待费等报销标准应明确规定，不得擅自提高或降低。3.公司应加强成本费用报销审核，对不符合报销规定的费用不予报销。财务部门应定期对成本费用报销情况进行统计分析，发现问题及时整改。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税信息。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更登记手续。2.公司应按照规定的纳税期限和申报方式，准确申报缴纳各项税款。申报缴纳税款前，应认真核对纳税申报数据，确保申报数据准确无误。（二）税务筹划1.公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合公司生产经营特点和税收政策变化，制定合理的税务筹划方案。2.税务筹划方案应经公司管理层审批，并报税务机关备案。税务筹划过程中，应密切关注税收政策变化，及时调整筹划方案，确保税务筹划方案符合法律法规要求。（三）税务风险管理1.公司应建立税务风险管理制度，加强税务风险管理。税务风险管理应涵盖税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票管理等各个环节。2.公司应定期对税务风险进行评估，及时发现和解决税务风险问题。如因税务风险问题导致公司遭受损失的，应及时查明原因，采取有效措施进行整改，并追究相关人员责任。八、财务内部控制与监督（一）内部控制制度1.公司应建立健全财务内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限，规范财务流程，防范财务风险。2.财务内部控制制度应涵盖资金管理、资产管理、成本费用管理、税务管理等各个方面，确保财务活动全过程得到有效控制。3.公司应定期对财务内部控制制度进行评估和完善，及时发现和解决内部控制制度存在的问题，确保内部控制制度的有效性和适应性。（二）内部审计监督1.公司应设立内部审计机构，配备专业内部审计人员，定期对公司财务活动进行内部审计监督。2.内部审计机构应按照国家有关规定和公司内部审计制度，制定审计计划，开展审计工作。审计工作应涵盖财务收支、经济业务、内部控制等各个方面，确保公司财务活动合法合规、真实有效。3.内部审计机构应及时出具审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。公司管理层应根据内部审计报告