港股公司财务制度

PAGE港股公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范港股公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序开展，保护投资者的合法权益，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于在香港联合交易所上市的本公司及其所属各部门、子公司。（三）制定依据本制度依据香港相关法律法规、《香港联合交易所有限公司证券上市规则》以及国家有关财务法规，并结合本公司实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守香港及国内的法律法规，确保财务行为合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，以便管理层及时做出决策。5.成本效益原则：在财务管理中权衡成本与效益，追求资源的最优配置。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置1.财务部职责负责公司财务战略的制定与实施。组织财务核算，编制财务报表。进行财务分析，为管理层提供决策支持。管理公司资金，确保资金安全与有效运作。负责税务筹划与缴纳。参与公司重大经济决策，提供财务意见。2.财务人员岗位设置财务经理：全面负责财务部工作，制定财务工作计划，组织财务核算与管理，协调与内外部的财务关系。会计人员：负责日常会计核算，包括账务处理、凭证编制、报表编制等。出纳人员：办理现金收付、银行结算业务，保管库存现金和有价证券，登记现金和银行存款日记账。（二）会计人员职责1.会计核算职责按照国家统一的会计制度和公司财务制度进行会计核算。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。登记账簿，定期结账，确保账账相符、账实相符。2.财务报告职责定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为管理层提供财务信息和建议。3.财务监督职责监督公司财务收支活动，确保财务合规。对公司财务制度的执行情况进行检查，提出改进意见。（三）会计人员职业道德1.爱岗敬业：热爱本职工作，努力钻研业务，提高工作效率和质量。2.诚实守信：做老实人，说老实话，办老实事，不搞虚假。3.廉洁自律：公私分明，不贪不占，遵纪守法，清正廉洁。4.客观公正：依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。5.坚持准则：熟悉国家法律法规和财务制度，始终坚持按准则办事。6.提高技能：不断提高会计专业技能和综合素质。7.参与管理：积极参与公司管理，为公司发展出谋划策。8.强化服务：树立服务意识，为公司内部和外部提供优质服务。三、会计核算（一）会计年度本公司会计年度采用公历年度，即自每年1月1日起至12月31日止。（二）记账本位币本公司以人民币为记账本位币。（三）会计凭证和账簿1.会计凭证分为原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的书面凭证。会计凭证应内容完整、手续齐全、数字准确、摘要清楚，经审核无误后及时记账。2.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账用于分类登记公司的全部经济业务；明细账用于详细记录某一类经济业务；日记账包括现金日记账和银行存款日记账，用于序时记录现金和银行存款的收支情况；其他辅助性账簿根据需要设置，如固定资产明细账、往来明细账等。会计账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，定期核对账目，保证账账相符、账实相符。（四）财务报告1.财务报告的种类包括年度财务报告、中期财务报告等。年度财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。中期财务报告至少应包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注。2.财务报告的编制要求财务报告应按照国家统一的会计制度和香港联合交易所的要求编制，做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.筹集方式公司可通过发行股票、债券、银行贷款等方式筹集资金。发行股票应符合香港联合交易所的上市规则和国家有关法律法规的要求；发行债券应按照规定的程序进行审批，并按时还本付息；申请银行贷款应与银行签订借款合同，按时偿还本息。2.资金成本控制在筹集资金时，应综合考虑资金成本、资金结构和融资风险等因素，选择最优的融资方案，降低资金成本。定期对资金成本进行分析和评估，及时调整融资策略，确保公司资金成本处于合理水平。（二）资金使用1.资金预算管理公司应编制年度资金预算，包括现金预算、资金支出预算等。资金预算应根据公司的经营计划、投资计划和财务状况进行编制，确保资金的合理安排。严格执行资金预算，对预算内的资金支出进行审批，对超预算的支出应进行严格控制，并按规定程序进行审批。2.资金审批流程公司各项资金支出应按照规定的审批流程进行审批。一般情况下，小额资金支出由部门负责人审批，较大金额的资金支出由财务经理审核后报公司管理层审批，重大资金支出需经董事会审议通过。资金支出审批应明确审批权限、审批责任和审批程序，确保资金使用的合规性和安全性。（三）资金结算1.现金结算公司应严格按照国家有关现金管理的规定进行现金收付。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金；现金支出应符合规定的范围和限额，超过限额的支出应通过银行转账等方式进行结算。加强现金库存管理，定期进行现金盘点，确保现金账实相符。2.银行结算公司应按照银行结算制度的规定，办理银行存款收付业务。银行账户应严格保密，不得出租、出借银行账户。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金应按照上述资金管理的规定进行管理和核算。定期对货币资金进行清查盘点，确保货币资金的安全。2.应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款等。应收及预付款项应按照合同约定及时收回，对逾期未收回的款项应进行跟踪管理，采取有效措施催收。定期对应收及预付款项进行账龄分析，计提坏账准备，对确实无法收回的款项，经批准后作为坏账损失处理。3.存货包括原材料、在产品、产成品等。存货应按照实际成本计价，采用先进先出法、加权平均法等方法进行核算。加强存货管理，建立存货盘点制度，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，进行账务处理。（二）固定资产1.固定资产的定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。公司应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法。2.固定资产的购置与折旧固定资产购置应按照公司的固定资产管理制度进行审批，购置成本应包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。固定资产应按月计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧额应计入相关成本费用。3.固定资产的处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入扣除账面价值和相关税费后的净额计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产的定义与分类无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。公司应按照无形资产的取得方式和使用寿命，合理确定无形资产的入账价值和摊销方法。2.无形资产的摊销与处置无形资产应自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，计入当期损益。无形资产处置时，应按照规定的程序进行审批，处置收入扣除账面价值和相关税费后的净额计入当期损益。六、成本费用管理（一）成本费用的分类与核算1.成本费用的分类公司成本费用包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本是指公司为生产产品而发生的各项直接和间接费用；销售费用是指公司为销售产品而发生的各项费用；管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用。2.成本费用的核算公司应按照权责发生制原则和配比原则，对成本费用进行核算。成本费用应按照规定的会计科目进行归集和分配，确保成本费用核算的准确性。（二）成本费用的控制1.成本费用预算管理公司应编制年度成本费用预算，明确成本费用控制目标，并将预算分解到各部门和各产品。加强成本费用预算的执行和监控，定期对成本费用预算的执行情况进行分析和考核，及时发现和解决成本费用超支问题。2.成本费用控制措施优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。加强销售管理，控制销售费用，提高销售效益。精简管理机构。七、利润及利润分配管理（一）利润的计算与分配1.利润的计算公司利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益后的金额；利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额；净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。2.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。公司应按照国家有关法律法规和公司章程的规定，提取法定盈余公积、任意盈余公积，并向股东分配利润。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损公司应首先用当年利润弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积按照净利润的10%提取法定盈余公积，法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积公司根据股东大会决议，可以提取任意盈余公积。4.向股东分配利润公司按照股东持有的股份比例向股东分配利润。八、税务管理（一）税务登记与申报1.税务登记公司应按照香港及国内的法律法规规定，及时办理税务登记，如实填写税务登记表，并提供相关证件和资料。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更税务登记。2.纳税申报公司应按照规定的纳税期限和申报方式，如实申报缴纳各项税款。纳税申报应报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关要求报送的其他资料。（二）税务筹划1.税务筹划原则税务筹划应遵循合法性、合理性、综合性、前瞻性的原则。税务筹划应在遵守法律法规规定的前提下，通过合理安排经营活动和财务活动，降低公司税负。2.税务筹划方法合理利用税收优惠政策，如减免税、退税等。优化公司组织架构和业务流程，降低税务风险。进行合理的成本费用核算，增加税前扣除项目。九、财务内部控制（一）内部控制制度的建立与完善1.内部控制目标确保公司财务活动合法合规，保护公司资产安全，提高财务信息质量，促进公司经营效率和效果的提升。2.内部控制原则遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。3.内部控制制度内容包括财务管理制度、会计核算制度、资金管理制度、资产管理制度、成本费用管理制度、利润分配管理制度、税务管理制度等。（二）内部控制的实施与监督1.内部控制的实施公司各部门应按照内部控制制度的要求，认真履行职责，确保