非盈利社会团体财务制度

PAGE非盈利社会团体财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范非盈利社会团体（以下简称“本团体”）的财务行为，加强财务管理，保障团体的健康发展，确保各项业务活动的顺利开展，并维护捐赠者、会员及其他利益相关者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于本团体及其所属各分支机构、代表机构的财务活动。（三）基本原则1.依法合规原则严格遵守国家有关法律法规、财务规章制度以及本团体章程的规定，依法进行财务活动，确保财务工作合法、合规、有序。2.非营利性原则本团体不以营利为目的，所有收入应全部用于章程规定的业务活动及事业发展，禁止在会员中分配利润。3.财务公开原则建立健全财务信息公开制度，定期向会员、捐赠者及社会公众公开财务状况和收支情况，接受社会监督。4.统筹兼顾原则在财务管理中，统筹兼顾社会效益与经济效益，合理安排各项收支，优化资源配置，提高资金使用效益。二、财务管理体制（一）决策机构本团体的最高权力机构为会员大会（或会员代表大会），负责审议批准年度财务预算、决算报告，决定重大财务事项等。理事会（或常务理事会）在会员大会闭会期间，负责执行会员大会的决议，领导财务管理工作，对财务工作的重大事项进行决策。（二）管理机构本团体设立专门的财务管理部门，配备具备专业资质的财务人员，负责日常财务核算、财务管理和监督工作。财务部门应明确各岗位的职责权限，实行岗位责任制，确保财务工作的规范化和专业化。（三）监督机构本团体设立监事会或监事，对财务活动进行监督。监事会或监事有权检查财务账目、监督财务收支、审查年度财务报告等，确保财务工作符合法律法规和本团体章程的规定。三、预算管理（一）预算编制1.本团体应按照国家有关规定和本团体章程的要求，结合业务发展计划和实际需要，编制年度财务预算。预算编制应坚持“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。2.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据历年收入情况、业务活动开展计划以及市场变化等因素进行预测；支出预算应按照业务活动的类别和性质，分别编制基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算应根据人员编制、日常办公需要等因素确定；项目支出预算应根据具体业务项目的目标、任务和实施计划进行编制，并明确项目的资金来源、用途、金额和实施进度等。3.预算编制应广泛征求各部门意见，经财务部门审核汇总后，提交理事会（或常务理事会）审议通过，并报会员大会（或会员代表大会）备案。（二）预算执行1.本团体应严格执行经批准的年度财务预算，确保预算的严肃性。各部门应按照预算安排组织实施业务活动，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向理事会（或常务理事会）报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，采取有效措施进行调整和纠正。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、业务活动计划变更等原因，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应及时进行预算调整。2.预算调整应按照以下程序进行：由业务部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容、金额及对财务状况和业务活动的影响等。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。理事会（或常务理事会）对预算调整申请进行审议，作出是否批准的决定。预算调整申请经批准后，财务部门应及时调整预算，并将调整情况通知相关部门。（四）预算决算1.年度终了，本团体应按照国家有关规定和本团体章程的要求，编制年度财务决算报告。决算报告应真实、完整地反映本团体年度财务收支情况和财务状况。2.财务决算报告应包括决算报表、决算说明和财务情况说明书等内容。决算报表应按照国家统一的会计制度规定编制，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等；决算说明应详细说明决算报表中各项数据的来源、计算方法和变动原因等；财务情况说明书应分析本团体年度财务收支情况、资金使用效益、预算执行情况以及存在的问题和改进措施等。3.年度财务决算报告应经会计师事务所审计，并提交理事会（或常务理事会）审议通过，报会员大会（或会员代表大会）备案。四、收入管理（一）收入范围本团体的收入主要包括捐赠收入、会费收入、政府补助收入、提供服务收入、商品销售收入、投资收益、利息收入及其他收入等。（二）捐赠收入管理1.本团体应加强捐赠收入管理，建立健全捐赠管理制度，规范捐赠行为。捐赠应遵循自愿、无偿的原则，不得强制或变相强制捐赠。2.本团体应及时开具捐赠票据，捐赠票据应按照国家有关规定使用和管理。捐赠票据应注明捐赠人姓名、捐赠项目、捐赠金额、捐赠日期等信息，并加盖本团体财务专用章。3.本团体应按照捐赠人意愿或章程规定，合理使用捐赠资金，确保捐赠资金专款专用。对捐赠资金的使用情况，应定期向捐赠人反馈，并接受社会监督。（三）会费收入管理1.本团体应按照章程规定的会费标准收取会费，不得擅自提高或降低会费标准。会费收取应明确收费依据、收费标准、收费方式和缴费期限等，并向会员公示。2.本团体应及时将会费收入足额入账，不得坐收坐支。会费收入应按照规定的会计科目进行核算，不得与其他收入混淆。3.本团体应加强对会费收入的管理，定期核对会费缴纳情况，对欠费会员应及时催缴。（四）政府补助收入管理1.本团体应积极争取政府补助收入，加强与政府部门的沟通协调，及时了解政府补助政策和项目信息。2.本团体应按照政府部门的要求，认真编制项目申报材料，确保申报项目符合政策规定和资金使用要求。3.本团体应严格按照政府部门批准的项目预算和资金使用计划，合理使用政府补助资金，确保资金专款专用。对政府补助资金的使用情况，应定期向政府部门报告，并接受政府部门的监督检查。（五）其他收入管理1.本团体的其他收入应按照国家有关规定和本团体章程的要求进行管理。提供服务收入、商品销售收入等应按照市场价格合理定价，并按照规定的会计科目进行核算。2.投资收益、利息收入等应按照相关法律法规和财务制度的规定进行核算和管理。投资活动应遵循合法、稳健、安全的原则，确保投资收益的实现。五、支出管理（一）支出范围本团体的支出主要包括业务活动支出、管理费用支出、筹资费用支出及其他支出等。业务活动支出是指本团体为实现章程规定的业务目标而开展的各项活动所发生的支出；管理费用支出是指本团体为组织和管理业务活动而发生的各项费用支出；筹资费用支出是指本团体为筹集业务活动所需资金而发生的各项费用支出；其他支出是指除上述支出以外的其他各项支出。（二）支出审批1.本团体应建立健全支出审批制度，明确支出审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批的支出不得报销。2.支出审批应实行分级审批制度，根据支出金额的大小确定审批级别。一般支出由部门负责人审核后，报财务负责人审批；重大支出应经理事会（或常务理事会）审议通过后，由财务负责人审批。3.支出审批应严格审核支出的真实性、合法性和合理性，确保支出符合国家有关法律法规和本团体章程的规定，符合业务活动的需要，且金额与实际业务相符。（三）费用报销1.本团体应制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、流程和要求等。费用报销应严格按照制度规定进行，不得擅自扩大报销范围或提高报销标准。2.费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，原始凭证应包括发票、收据、报销单、审批单等。原始凭证应内容完整、字迹清晰、印章齐全，不得涂改、伪造。3.财务部门应加强对费用报销的审核，对不符合规定的报销凭证应予以退回，要求报销人补充或更正。对审核无误的报销凭证，应及时办理报销手续，并按照规定的会计科目进行核算。（四）专项资金管理1.本团体对取得的专项资金应实行专款专用，单独核算。专项资金应按照项目实施计划和合同约定使用，不得挪作他用。2.本团体应建立专项资金管理制度，明确专项资金的使用范围、审批程序、核算方法和监督检查等要求。专项资金的使用应严格按照制度规定进行，确保专项资金的安全、有效使用。3.本团体应定期对专项资金的使用情况进行检查和评估，及时发现和解决专项资金使用中存在的问题。对专项资金使用情况的检查和评估结果，应向理事会（或常务理事会）报告，并接受社会监督。六、资产管理（一）资产分类本团体的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等；无形资产是指本团体拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等；对外投资是指本团体依法以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。（二）流动资产1.本团体应加强现金管理，严格执行现金管理制度，确保现金的安全。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。2.本团体应加强银行存款管理，严格执行银行账户管理制度，按照规定开立和使用银行账户。银行存款收支应及时入账，定期核对银行账户余额，确保银行存款的安全。3.本团体应加强应收账款管理，建立健全应收账款管理制度，定期对应收账款进行清理和催收。对应收账款的坏账损失，应按照国家有关规定进行处理。4.本团体应加强存货管理，建立健全存货管理制度，定期对存货进行清查盘点。存货的采购、验收、保管、发出等环节应严格按照制度规定进行，确保存货的安全和完整。（三）固定资产1.本团体应按照国家有关规定和本团体章程的要求，制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理要求。2.本团体应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。固定资产清查盘点工作应每年至少进行一次，清查盘点结果应形成报告，报理事会（或常务理事会）审议通过。3.本团体应按照规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应按照国家统一的会计制度规定进行核算，并计入相关成本费用。4.本团体处置固定资产应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净收益应按照国家有关规定进行处理。（四）无形资产1.本团体应按照国家有关规定和本团体章程的要求，制定无形资产管理制度，明确无形资产的取得、验收、保管、使用、处置等环节的管理要求。2.本团体应定期对无形资产进行清查盘点，确保无形资产账实相符。无形资产清查盘点工作应每年至少进行一次，清查盘点结果应形成报告，报理事会（或常务理事会）审议通过。3.本团体应按照规定对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产摊销应按照国家统一的会计制度规定进行核算，并计入相关成本费用。4.本团体处置无形资产应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净收益应按照国家有关规定进行处理。（五）对外投资1.本团体应按照国家有关规定和本团体章程的要求，制定对外投资管理制度，明确对外投资的决策程序、风险控制、收益分配等环节的管理要求。2.本团体对外投资应严格按照规定的程序进行审批，未经审批不得擅自对外投资。对外投资决策应充分考虑投资项目的可行性、收益性和风险等因素，确保投资决策的科学性和合理性。3.本团体应加强对外投资的管理，定期对投资项目进行跟踪检查和评估，及时掌握投资项目的进展情况和收益情况。对投资项目出现的重大问题，应及时采取有效措施进行处理，确保投资资金的安全。4.本团体对外投资取得的收益应按照国家有关规定进行核算和管理，投资收益应及时入账，并按照规定进行分配。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.本团体应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、附注及财务情况说明书等内容。2.财务报告应真实、完整地反映本团体的财务状况、业务活动成果和现金流量情况，为理事会（或常务理事会）、会员大会（或会员代表大会）及其他利益相关者提供决策依据。3.财务报告应经会计师事务所审计，并在规定的时间内报送相关部门和单位。审计后的财务报告应加盖会计师事务所公章和注册会计师印章。（二）财务分析1.本团体应定期对财务状况和业务活动进行分析，编写财务分析报告。财务分析报告应包括财务指标分析、财务状况分析、业务活动分析、存在的问题及改进措施等内容。2.财务分析应运用科学的分析方法，对财务数据进行深入分析和研究，揭示财务状况和业务活动中存在的问题和潜在风险，为理事会（或常务理事会）决策提供参考依据。3.本团体应加强财务分析工作，不断提高财务分析水平，为加强财务管理、优化资源配置、提高资金使用效益提供有力支持。八、财务监督（一）内部监督1.本团体应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部财务监督应包括财务收支监督、预算执行监督、资产管理监督、财务报告监督等内容。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正财务收支中存在的问题。对重大财务收支事项，应进行专项检查和监督。3.审计部门应定期对本团体的财务活动进行审计，审计内容应包括财务收