建筑安装行业财务制度

PAGE建筑安装行业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范建筑安装行业公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的正常开展，提高公司经济效益，保障公司的持续稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及所属分支机构的财务活动，包括但不限于建筑安装工程项目的成本核算、资金管理、收入与利润核算等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关行业标准，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度的全面性和系统性。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，保证财务信息的时效性。5.效益性原则：通过合理的财务管理，提高公司资金使用效益，降低成本，增加利润。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应配备专业的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。（二）财务人员职责1.财务经理职责负责组织和领导公司的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。审核公司的财务报表和财务报告，确保财务信息的真实性和准确性。参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通与协调，维护公司良好的财务形象。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。2.会计职责按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿。定期核对账目，进行财产清查，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析和财务预算的编制工作。3.出纳职责负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格按照现金管理制度和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，确保票据安全。协助会计做好其他财务工作。三、会计核算（一）会计核算原则1.权责发生制原则：以权利和责任的发生来确定收入和费用的归属期，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.借贷记账法原则：以“借”、“贷”为记账符号，对每一项经济业务都以相等的金额在两个或两个以上相互联系的账户中进行登记的一种复式记账方法。3.历史成本原则：各项财产物资应当按照取得时的实际成本计价。物价变动时，除国家另有规定者外，不得调整其账面价值。（二）会计科目设置公司根据国家统一的会计制度和建筑安装行业的特点，设置会计科目。会计科目应涵盖资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类等五大类。具体会计科目设置如下：1.资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、存货、固定资产、累计折旧、无形资产、长期待摊费用等。2.负债类：短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。3.所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配等。4.成本类：工程施工、机械作业、工程结算等。5.损益类：主营业务收入、主营业务成本、其他业务收入、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出等。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证：会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、作为记账依据的书面证明。会计凭证分为原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的书面证明。2.会计账簿：会计账簿是由具有一定格式、相互联系的账页所组成，用来序时、分类地全面记录一个企业、单位经济业务事项的会计簿籍。公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据记账凭证汇总表登记；明细账应根据记账凭证和原始凭证登记；日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。（四）财务报表编制1.财务报表种类：公司应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.编制要求：财务报表应根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.报送时间：月度财务报表应于月度终了后[X]日内报出；年度财务报表应于年度终了后[X]日内报出。四、资金管理（一）资金筹集1.筹集方式：公司可通过吸收投资、银行借款、发行债券等方式筹集资金。2.审批程序：公司筹集资金应按照规定的程序进行审批。由资金需求部门提出申请，经财务部门审核，报公司管理层审批后实施。3.资金成本控制：公司应合理选择筹集方式，降低资金成本。在筹集资金过程中，应充分考虑资金成本、资金风险等因素，确保筹集资金的合理性和有效性。（二）资金使用1.资金预算管理：公司应编制资金预算，合理安排资金使用。资金预算应根据公司的经营计划、投资计划和财务状况等因素编制，经公司管理层审批后执行。2.资金审批制度：公司应建立严格的资金审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。所有资金支出都应经过审批，确保资金使用的合理性和合规性。3.资金支付方式：公司应根据实际情况选择合适的资金支付方式，如现金支付、银行转账支付、支票支付等。对于金额较大的资金支出，应采用银行转账支付方式。4.资金安全管理：公司应加强资金安全管理，确保资金的安全。财务部门应定期对资金进行盘点和核对，确保账实相符。同时，应加强对资金存放场所的安全防范措施，防止资金被盗、被挪用等情况的发生。（三）资金结算1.银行账户管理：公司应按照国家有关规定，开立和使用银行账户。银行账户应严格按照规定的用途使用，不得出租出借银行账户。2.结算纪律：公司应遵守银行结算纪律，严格按照银行结算制度办理结算业务。不得签发空头支票、远期支票，不得套取银行信用。3.资金结算流程：公司应建立规范的资金结算流程，明确资金结算的操作程序和责任分工。财务部门应及时办理资金结算业务，确保资金结算的及时性和准确性。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.成本核算对象：建筑安装工程项目应以单项工程为成本核算对象，分别核算各单项工程的成本。2.成本核算方法：公司应采用制造成本法进行成本核算，将工程成本分为直接成本和间接成本。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费等；间接成本包括施工管理费、临时设施费等。3.费用核算原则：费用应按照权责发生制原则进行核算，凡是本期发生的费用，不论款项是否支付，都应作为本期费用计入成本；凡是不属于本期的费用，即使款项已在本期支付，也不应作为本期费用计入成本。（二）成本费用控制措施1.成本预算管理：公司应编制成本预算，明确成本控制目标。成本预算应根据工程合同、施工图纸、施工组织设计等资料编制，经公司管理层审批后执行。2.成本核算与分析：公司应加强成本核算工作，及时准确地核算工程成本。同时，应定期对成本进行分析，找出成本控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。3.费用控制措施：公司应建立严格的费用审批制度，控制各项费用支出。对于费用支出较大的项目，应进行专项审批。同时，应加强对费用支出的监督和检查，确保费用支出的合理性和合规性。（三）成本费用报销规定1.报销凭证要求：报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。发票应符合国家税务部门的规定，收据应加盖收款单位公章。2.报销审批流程：报销人应填写报销单，注明报销事由、金额等信息，经部门负责人审核后，报财务部门审核，最后报公司管理层审批。3.报销时间规定：报销人应在费用发生后[X]日内办理报销手续，逾期不予报销。六、收入与利润管理（一）收入确认原则1.主营业务收入：建筑安装工程收入应按照工程合同规定的结算方式和结算时间确认收入。采用完工百分比法确认收入的，应根据实际完成的工程量和合同单价计算确认收入。2.其他业务收入：其他业务收入应在实现收入时确认收入，如销售材料收入、出租固定资产收入等。（二）利润核算与分配1.利润核算：公司应按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，核算公司的利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.利润分配：公司应按照国家有关规定和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。七、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全内部控制制度：公司应建立健全内部控制制度，明确各部门和各岗位的职责权限，规范财务行为，防范财务风险。2.内部控制制度内容：内部控制制度应包括财务管理制度、资金管理制度、成本费用管理制度、收入与利润管理制度、财务审批制度、财务监督制度等。（二）内部审计与监督1.内部审计机构设置：公司应设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，负责对公司的财务活动和内部控制制度进行审计和监督。2.内部审计职责：内部审计机构应定期对公司的财务报表、财务收支、内部控制制度等进行审计，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改情况。同时，应协助公司管理层加强财务管理和内部控制，提高公司经济效益。3.财务监督：公司应加强财务监督，建立健全财务监督机制。财务部门应定期对公司的财务活动进行检查和监督，确保财务活动合法合规。同时，应接受公司内部审计机构和外部审计机构的审计和监督。八、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、财务审计报告、税务申报资料、银行对账单、发票存根等。（二）财务档案保管1.保管期限：财务档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为[X]年、[X]年、[X]年、[X]年、[X]年五类。具体保管期限按照国家有关规定执行。2.保管要求：财务档案应妥善保管，存放