立白集团财务制度

PAGE立白集团财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范立白集团（以下简称“集团”）及其下属各公司（以下简称“各公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团及各公司的稳健运营，实现集团战略目标。（二）适用范围本制度适用于立白集团总部及所属全资子公司、控股子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映集团及各公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团财务管理的各个方面，包括会计核算、财务预算、资金管理、成本控制、资产管理等，确保财务管理体系的完整性。4.权责明确原则：明确各部门、各岗位在财务管理中的职责和权限，做到责任清晰、分工合理。5.效益性原则：注重资金的使用效益，优化资源配置，降低财务风险，实现集团价值最大化。（四）财务机构与人员设置1.财务机构设置集团设立独立的财务管理部门，统一负责集团的财务管理工作。各公司根据自身规模和业务需求，设置相应的财务机构，配备必要的财务人员。2.财务人员职责财务人员应具备专业的财务知识和技能，遵守职业道德，履行以下职责：负责财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映公司财务状况和经营成果。参与财务预算的编制、执行和监控，为公司决策提供财务支持。负责资金的筹集、调度和管理，确保资金安全和合理使用。进行成本费用控制和分析，提出降低成本费用的措施和建议。负责资产管理，定期进行资产清查，确保资产的安全和完整。协助内部审计和外部审计工作，提供相关财务资料和信息。参与公司财务制度的制定和完善，监督财务制度的执行情况。二、会计核算（一）会计政策与会计估计1.会计政策集团统一制定会计政策，各公司应严格按照集团规定的会计政策进行会计核算。会计政策包括会计期间、记账本位币、会计核算方法、财务报表编制方法等。2.会计估计对于需要进行会计估计的事项，应根据谨慎性原则，合理估计相关金额和期限。会计估计变更应按照相关规定进行审批和披露。（二）会计凭证与账簿1.会计凭证会计凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。记账凭证应附有原始凭证，原始凭证的取得应符合法律法规的规定。2.会计账簿各公司应按照国家统一的会计制度设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿应定期打印，妥善保管。（三）财务报表1.财务报表种类财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。2.财务报表编制要求财务报表应按照国家统一的会计制度和集团规定的格式、内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核、公司负责人批准后对外报送。（四）会计档案管理1.会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、会计电算化数据备份等。2.会计档案保管期限会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。3.会计档案销毁会计档案保管期满需要销毁时，应由公司档案管理部门提出销毁意见，会同财务部门共同鉴定，编制会计档案销毁清册，报公司负责人批准后销毁。销毁时，应由档案管理部门和财务部门共同派员监销。三、财务预算（一）预算编制1.预算编制原则以战略目标为导向，结合市场预测和公司实际情况，科学合理地编制预算。坚持实事求是，确保预算指标的可行性和严肃性。实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总的编制方法。2.预算编制流程每年第四季度，集团下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各公司根据集团通知要求，组织各部门编制本公司的预算草案，并上报集团财务管理部门。集团财务管理部门对各公司上报的预算草案进行审核、汇总，结合集团战略目标和资源状况，提出调整意见，形成集团年度预算草案。集团年度预算草案经集团预算管理委员会审议通过后，报集团董事会批准。（二）预算执行与监控1.预算执行各公司应严格按照批准的预算组织实施，将预算指标层层分解，落实到各部门、各岗位。预算执行过程中，应加强对各项费用的控制，确保预算的严格执行。2.预算监控集团财务管理部门应建立预算执行监控机制，定期对各公司预算执行情况进行跟踪、分析和评价。对预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，提出改进措施，并向集团预算管理委员会报告。（三）预算调整1.调整条件在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，或因公司战略调整、经营计划变更等原因，导致原预算无法执行时，可以进行预算调整。2.调整流程预算调整应按照以下流程进行：各公司提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容、金额等。集团财务管理部门对各公司的预算调整申请进行审核，提出审核意见。集团预算管理委员会对预算调整申请进行审议，根据审议结果决定是否批准预算调整。经批准的预算调整方案，由集团财务管理部门下达各公司执行，并对预算执行情况进行跟踪监控。四、资金管理（一）资金筹集1.筹集原则资金筹集应根据集团发展战略和经营需要，合理确定筹资规模和筹资结构，降低筹资成本，控制筹资风险。2.筹资方式集团可以通过银行贷款、发行债券、股权融资等方式筹集资金。在选择筹资方式时，应综合考虑筹资成本、筹资风险、资金使用期限等因素。3.筹资审批集团及各公司的筹资活动应按照规定的审批程序进行。重大筹资事项应报集团董事会或股东大会批准。（二）资金使用1.资金支付审批各公司应建立健全资金支付审批制度，明确资金支付的审批流程和审批权限。资金支付应严格按照审批后的预算和合同执行，确保资金使用的合规性和安全性。2.资金使用监控集团财务管理部门应加强对各公司资金使用情况的监控，定期对资金使用效果进行分析和评价。对资金使用不当或存在风险的情况，应及时采取措施进行纠正。（三）资金结算1.结算方式集团及各公司应根据业务特点和实际需要，选择合适的资金结算方式，包括支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等。2.结算流程资金结算应按照规定的流程进行，确保结算资金的安全和及时到账。结算过程中，应严格审核结算凭证，防止出现虚假结算和资金挪用等问题。（四）资金风险管理1.风险识别与评估集团财务管理部门应定期对资金风险进行识别和评估，分析可能存在的风险因素，如利率风险、汇率风险、信用风险等。2.风险应对措施针对识别出의资金风险，应采取相应的风险应对措施，如合理安排筹资结构、进行套期保值、加强信用管理等，降低资金风险对集团及各公司的影响。五、成本控制（一）成本核算1.成本核算对象各公司应根据自身业务特点和管理要求，确定成本核算对象，如产品、项目、部门等。2.成本核算方法成本核算应采用适合本公司的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本核算方法一经确定，不得随意变更。3.成本核算流程成本核算应按照规定的流程进行，包括成本费用的归集、分配和计算等。成本核算过程中，应确保成本数据的准确、完整。（二）成本控制措施1.成本预算控制各公司应将成本控制目标纳入预算管理体系，通过预算分解和监控，确保成本控制目标的实现。2.成本分析与考核定期对成本进行分析，找出成本变动的原因和存在的问题，提出改进措施。建立成本考核制度，对各部门、各岗位的成本控制情况进行考核，激励员工积极参与成本控制工作。3.成本控制的持续改进不断完善成本控制制度和方法，优化业务流程，降低成本消耗，提高成本管理水平。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。应加强货币资金的管理，确保货币资金的安全和完整。定期对货币资金进行盘点，做到账实相符。2.应收款项应收款项包括应收账款、应收票据、预付账款等。应建立健全应收款项管理制度，加强对应收款项的催收和管理，降低坏账风险。定期对应收款项进行账龄分析，对逾期款项及时采取措施进行催收。3.存货存货包括原材料、在产品、产成品等。应加强存货管理，合理确定存货储备量，降低存货成本。建立存货盘点制度，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司业务发展需要。购置固定资产应进行可行性研究和经济分析，选择性价比高的固定资产。2.固定资产折旧固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提的准确性。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的审批程序进行，处置收入应及时足额入账。固定资产处置应进行评估，确保处置价格合理。（三）无形资产1.无形资产取得无形资产取得应按照规定的审批程序进行，确保取得的无形资产符合公司业务发展需要。取得无形资产应进行评估，合理确定无形资产的入账价值。2.无形资产摊销无形资产应按照规定的摊销方法进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提的准确性。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的审批程序进行，处置收入应及时足额入账。无形资产处置应进行评估，确保处置价格合理。七、利润分配（一）利润分配原则1.依法分配原则：严格按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾股东、公司和员工的利益，合理确定利润分配比例。3.可持续发展原则：在保证公司可持续发展的前提下，进行利润分配。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的10%提取，累计提取额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由公司股东大会或董事会根据公司发展需要和盈利情况决定提取比例。4.向股东分配利润。公司在弥补亏损、提取法定盈余公积金和任意盈余公积金后，按照股东持有的股份比例向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.年度终了后，集团财务管理部门应根据公司当年的经营成果和财务状况，编制利润分配方案草案。2.利润分配方案草案经集团董事会审议通过后，报股东大会批准。3.经股东大会批准的利润分配方案，由集团财务管理部门组织实施。八、财务监督（一）内部监督1.集团及各公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部财务监督包括财务部门的自我监督和内部审计部门的监督。2.财务部门应定期对财务制度的执行情况进行自查，及时发现和纠正存在的