河北高等学校财务制度

PAGE河北高等学校财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范河北高等学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校事业健康发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》《高等学校财务制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度，结合河北省高等学校实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于河北省行政区域内的各类高等学校（以下简称学校）。（四）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，节约资源，合理配置和有效利用学校资产。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）学校财务工作领导体制学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，校长对学校财务工作负总责。学校应建立健全财务管理制度，完善内部控制机制，防范财务风险。（二）财务机构设置与职责学校应单独设置财务管理机构，配备具有专业资格的财会人员。财务部门的主要职责包括：1.贯彻执行国家有关财经法律法规和学校财务制度，负责学校财务管理和会计核算工作。2.编制学校年度预算和决算，组织实施预算执行，定期分析预算执行情况。3.依法多渠道筹集事业资金，合理安排使用各项资金，提高资金使用效益。4.加强资产管理，负责资产清查、登记、核算和监督，防止资产流失。5.负责财务报表编制和财务分析，定期向学校领导和上级主管部门报告财务状况。6.建立健全财务内部控制制度，加强财务监督，防范财务风险。7.开展财务人员培训和业务交流，提高财务人员素质。（三）学校内部财务管理级次学校可根据实际情况实行校、院（系）两级财务管理。校级财务负责学校整体财务规划、资金统筹和重大财务决策；院（系）级财务在学校财务制度框架下，负责本单位的财务管理和核算工作，接受校级财务的指导和监督。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则。全面反映学校预算年度内的收入、支出情况，将各项收支全部纳入预算管理。3.真实性原则。以实际发生的经济业务为基础，准确预计各项收入和支出，不得虚报、瞒报。4.统筹兼顾原则。统筹安排各项资金，优先保障教学、科研等重点工作，兼顾其他各项事业发展。5.绩效性原则。强化预算绩效管理，提高资金使用效益，注重资金投入与产出的效益分析。（二）预算编制内容学校预算由收入预算和支出预算组成。1.收入预算。包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。收入预算应根据国家政策、学校事业发展计划和实际情况，合理预计各项收入来源。2.支出预算。包括基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算是指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划，包括人员经费和公用经费。项目支出预算是指学校为完成特定的事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。（三）预算编制程序1.学校各部门根据学校事业发展计划和本部门工作任务，提出年度预算建议数，报财务部门审核。2.财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校领导审议。3.学校领导审议通过后，将年度预算草案提交学校教职工代表大会审议。4.经教职工代表大会审议通过后的年度预算，报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算执行与调整1.学校预算一经批复，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行进度。2.财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如遇国家政策调整、学校事业发展计划变化等特殊情况，需要调整预算的，应按照规定程序进行调整。预算调整应报学校领导审议，经上级主管部门和财政部门批准后执行。（五）决算管理1.年度终了，学校应按照规定编制年度决算。决算应真实、准确、完整地反映学校年度财务收支情况和预算执行结果。2.学校决算经上级主管部门审核后，报财政部门审批。3.学校应加强决算分析工作，通过对决算数据的分析，总结经验教训，发现存在问题，为改进财务管理提供依据，并将决算分析报告报上级主管部门备案。四、收入管理（一）收入分类与范围学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。1.财政补助收入。指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。2.事业收入。指学校开展教学、科研及辅助活动取得的收入，包括学费收入、住宿费收入、考试考务费收入、科研项目收入等。3.上级补助收入。指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入。指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入。指学校在教学、科研及辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入。指学校除上述各项收入以外的其他收入，包括投资收益、捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.学校各项收入应严格按照国家有关规定和学校财务制度进行管理，确保收入合法合规。2.加强收费管理，严格执行收费标准，规范收费行为。收费项目和标准应报经有关部门批准，并向社会公示。3.加强票据管理，建立健全票据管理制度。学校收取各项收入应使用合法有效的票据，并按照规定进行开具、保管和核销。4.加强对附属单位的管理，督促附属单位按照规定上缴收入。附属单位应定期向学校报送财务报表，接受学校的监督和检查。5.加强对经营活动的管理，规范经营行为，确保经营收入真实、准确、完整。经营收入应纳入学校预算管理，按照规定进行核算和分配。五、支出管理（一）支出分类与范围学校支出包括基本支出和项目支出。1.基本支出。指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费。人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。2.项目支出。指学校为完成特定的事业发展目标，在基本支出预算之外发生的支出，包括教学项目支出、科研项目支出、学科建设项目支出、基础设施建设项目支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.效益性原则。优化支出结构，提高资金使用效益，注重支出的经济性、效率性和效果性。3.真实性原则。支出应真实、准确、完整地反映学校经济业务活动，不得虚列支出。（三）支出审批与控制1.学校应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.加强对支出的控制，严格执行预算，不得超预算支出。对于重大支出项目，应进行可行性研究和论证，确保支出合理、必要。3.加强对支出凭证的审核，确保支出凭证真实、合法、有效。支出凭证应包括发票、收据、报销单等，并有相关人员签字或盖章。（四）人员经费支出管理1.严格执行国家有关工资、津贴补贴、奖金等人员经费政策和标准，确保人员经费支出合法合规。2.加强对社会保障缴费和住房公积金的管理，按照规定及时足额缴纳。3.规范福利费、工会经费的使用，严格按照规定的范围和标准支出，不得超支。（五）公用经费支出管理1.加强对公用经费的预算管理，合理安排公用经费支出，提高资金使用效益。2.严格控制办公费、印刷费、水电费、邮电费等日常公用经费支出，节约资源，降低成本。3.规范差旅费、会议费、培训费、公务接待费等支出管理，严格执行相关规定和标准，不得擅自扩大开支范围和提高开支标准。4.加强对专用材料费、劳务费、委托业务费等支出的管理，确保支出合理、必要，符合项目要求。（六）项目支出管理1.项目支出应按照项目预算进行管理，专款专用，不得挪作他用。2.加强对项目实施过程的监督和管理，确保项目顺利实施，达到预期目标。3.项目完成后，应及时进行验收和结算。项目结余资金应按照规定进行处理，不得擅自截留或挪用。六、结转和结余管理（一）结转和结余分类学校结转和结余包括财政补助结转和结余、非财政补助结转和结余。1.财政补助结转和结余。指学校当年财政补助收入与支出相抵后的余额，包括基本支出结转、项目支出结转和项目支出结余。2.非财政补助结转和结余。指学校当年非财政补助收入与支出相抵后的余额，包括事业结余和经营结余。（二）结转和结余管理要求1.学校应加强对结转和结余资金的管理，按照规定进行核算和处理。2.财政补助结转和结余资金应按照财政部门的规定进行管理和使用，不得擅自改变用途。3.非财政补助结转资金应按照规定结转下年继续使用，非财政补助结余资金应按照规定进行分配和处理。七、专用基金管理（一）专用基金分类与来源学校专用基金包括修购基金、职工福利基金、学生奖助基金、科研基金等。专用基金的来源主要包括按规定提取转入、接受捐赠、从事业收入和经营收入中提取等。（二）专用基金管理要求1.学校应按照规定提取和使用专用基金，确保专用基金专款专用。2.加强对专用基金的预算管理，合理安排专用基金支出，提高资金使用效益。3.建立健全专用基金管理制度，规范专用基金的核算和监督，确保专用基金安全、完整。八、资产管理（一）资产分类与范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。1.流动资产。指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产。指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产。指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.对外投资。指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产管理制度1.学校应建立健全资产管理制度，加强资产管理，确保资产安全、完整。2.建立资产清查制度，定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。3.加强对固定资产的购置、验收、使用、保管、处置等环节的管理，规范固定资产核算。4.加强对无形资产的管理，依法保护学校无形资产权益，合理开发和利用无形资产。5.加强对外投资管理，严格按照规定的程序和要求进行投资决策，确保投资安全和效益。（三）资产处置管理1.学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照规定的程序进行审批。2.资产处置收入应按照国家有关规定进行管理，实行“收支两条线”，纳入学校预算，统一核算，统一管理。九、负债管理（一）负债分类与范围学校负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。1.借入款项。指学校向银行等金融机构借入的用于教学、科研等活动的款项。2.应付及预收款项。指学校因购买商品、接受劳务等而应付给供应单位的款项，以及按照合同规定向购货单位预收的款项。3.应缴款项。指学校按照国家有关规定应缴纳的各种款项，包括应缴税费、应缴国库款、应缴财政专户款等。（二）负债管理要求1.学校应加强负债管理，合理控制负债规模，防范财务风险。2.建立健全负债审批制度，严格按照规定的程序和审批权限进行负债决策。3.加强对借入款项的管理，按时足额偿还借款本息，不得逾期拖欠。4.加强对应付及预收款项的管理，及时清理结算，不得长期挂账。5.加强对应缴款项的管理，按照规定及时足额缴纳，不得截留、挪用。十、成本费用管理（一）成本费用核算对象学校应根据自身特点和管理要求，确定成本费用核算对象。成本费用核算对象可以是学校整体、院（系）、专业、课程、项目等。（二）成本费用核算方法学校应采用科学合理的成本费用核算方法，对教学、科研、管理等活动中发生的各项费用进行核算。成本费用核算方法可以采用完全成本法、制造成本法等。（三）成本费用分析与控制1.学校应定期进行成本费用分析，通过对成本费用数据的分析，找出成本费用变动原因，提出改进措施，降低成本费用水平。2.加强对成本费用的控制，建立健全成本费用管理制度，严格执行成本费用预算，控制成本费用支出。十一、财务清算（一）财务清算原因学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）财务清算程序1.学校财务清算应在主管部门和财政部门的监督指导下进行。2.学校应成立财务清算机构，负责制定财务清算方案，组织实施财务清算工作。3.财务清算机构应按照规定对学校的财产、债权、债务进行全面清查，编制资产负债表、财产清单和债权债务清单。4.财务清算机构应按照规定的顺序进行债务清偿，剩余财产应按照有关规定进行处理。十二、财务报告和财务分析（一）财务报告1.学校应定期编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映学校财务状况和预算执行结果，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.学校财务报告应经注册会计师审计，并按照规定报上级主管部门和财政部门备案。（二）财务分析1.学校应定期进行财务分析，财务分析的内容包括预算执行情况、财务状况、资金使用效益等。2.财务分析应采用科学合理的方法，对财务数据进行分析和评价，为学校决策提供依据。3.学校应加强财务分析工作，提高财务分析质量，定期撰写财务分