果业局财务制度

PAGE果业局财务制度一、总则（一）目的为了规范果业局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障果业局各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合果业局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于果业局机关及所属各单位。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，依法理财。2.坚持统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡的原则。3.正确处理事业发展需要与资金供给的关系，社会效益与经济效益的关系，国家、单位和个人三者利益的关系。二、财务管理职责（一）果业局领导职责1.果业局局长对本单位的财务工作负总责，领导财务部门依法组织财务活动，保障财务工作的正常开展。2.负责审批重大财务事项，对财务决策的科学性、合理性和合法性负责。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家有关财经法律法规和财务规章制度，制定和完善本单位财务管理制度，并组织实施。2.负责编制年度财务预算、决算，如实反映单位财务状况和收支情况，进行财务分析和财务监督。3.负责组织收入，合理安排支出，严格执行财务审批制度，确保资金安全、规范、有效使用。4.负责资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。5.负责财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。6.负责与财政、审计等部门的沟通协调，及时报送财务报表和相关资料，接受监督检查。（三）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好财务工作，严格执行财务制度，按照预算安排使用资金。2.负责本部门经费预算的编制和执行，定期向财务部门报送经费使用情况。3.负责本部门资产的管理和维护，确保资产安全完整。三、预算管理（一）预算编制1.财务部门应按照国家有关规定和果业局事业发展规划，结合上年度预算执行情况和本年度收支预测，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.各部门应根据本部门工作任务和事业发展需要，提出年度经费预算建议，经财务部门审核后，报果业局领导审批。4.财务部门应将经批准的年度预算下达各部门执行，并抄送相关部门。（二）预算执行1.各部门应严格按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算。2.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经果业局领导批准。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要等原因，导致预算收支发生重大变化的，应及时调整预算。2.预算调整应按照规定程序进行，由财务部门提出调整方案，经果业局领导审批后执行。（四）决算管理1.年度终了，财务部门应按照国家有关规定和果业局财务管理制度，编制年度财务决算。2.决算编制应做到数字真实、内容完整、账表相符、编报及时。3.财务部门应将年度决算报果业局领导审批后，报送财政部门和相关部门。四、收入管理（一）收入范围果业局收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入。（二）收入管理原则1.各项收入应按照国家有关规定依法取得，确保收入来源合法、合规。2.严格执行国家收费政策，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。3.加强对收入的核算和管理，确保收入及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用收入。（三）收入票据管理1.果业局应按照国家有关规定使用财政部门统一监制的票据。2.票据使用部门应建立票据管理制度，指定专人负责票据的领购、保管、使用和核销工作。3.票据使用人员应按照规定开具票据，不得转借、转让、代开票据，不得擅自销毁票据存根。五、支出管理（一）支出范围果业局支出包括人员经费支出和公用经费支出。人员经费支出主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用经费支出主要包括办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、因公出国（境）费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费、公务用车运行维护费、其他交通费用、税金及附加费用、其他商品和服务支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，按照预算安排支出，确保支出合法、合规、合理。2.坚持勤俭节约、讲求绩效的原则，提高资金使用效益。3.加强支出审批管理，严格执行审批程序，确保支出真实、准确、完整。（三）支出审批程序1.日常公用经费支出，由部门负责人审核签字后，报财务部门审核报销。2.专项经费支出，由项目负责人提出申请，经部门负责人审核、财务部门审核后，报果业局领导审批。3.重大支出项目，应经果业局领导班子集体研究决定，并按照规定程序报上级主管部门审批。（四）公务接待费管理1.严格执行公务接待标准，控制公务接待范围和规模。2.公务接待应按照规定程序审批，填写公务接待审批单，注明接待对象、人数、时间、事由等。3.公务接待费用应严格按照规定报销，不得超标准、超范围报销。（五）公务用车运行维护费管理1.严格执行公务用车配备使用管理规定，控制公务用车数量和规格。2.公务用车运行维护费应按照规定标准和范围开支，实行单车核算。3.加强对公务用车的维修、加油、保险等管理，严格执行定点维修、定点加油、定点保险制度。（六）差旅费管理1.严格执行差旅费管理办法，规范差旅费报销标准和程序。2.出差人员应按照规定填写差旅费报销单，注明出差事由、地点、时间、人数等，并提供相关证明材料。3.差旅费报销应严格按照规定标准执行，不得超标准报销。（七）会议费管理1.严格控制会议数量、规模和会期，节约会议经费开支。2.会议费应按照规定程序审批，填写会议费审批单，并提供会议通知、参会人员名单、会议预算等相关材料。3.会议费报销应严格按照规定标准执行，不得超标准报销。（八）培训费管理1.严格执行培训费管理办法，规范培训费报销标准和程序。2.培训人员应按照规定填写培训费报销单，注明培训内容、地点、时间、人数等，并提供培训通知、培训计划、培训发票等相关材料。3.培训费报销应严格按照规定标准执行，不得超标准报销。六、资产管理（一）资产范围果业局资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理制度1.建立健全资产管理制度，明确资产管理职责，加强对资产的购置、验收、保管、使用、处置等全过程管理。2.定期进行资产清查，确保资产账实相符。对清查中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.加强对固定资产的折旧和无形资产的摊销管理，确保资产价值真实反映。（三）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产购置应按照规定程序审批，纳入单位预算，并按照政府采购规定进行采购。3.固定资产验收合格后，应及时登记入账，建立固定资产卡片，注明资产名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门等信息。4.加强对固定资产的日常管理，定期进行维护保养，确保资产正常使用。5.固定资产处置应按照规定程序进行审批，包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入单位预算管理。（四）无形资产和对外投资管理1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。无形资产应按照国家有关规定进行评估、确认和管理。2.对外投资是指果业局以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。对外投资应按照国家有关规定进行审批，并按照投资协议或合同进行管理。七、财务监督（一）监督机制1.建立健全财务监督机制，加强对财务活动的全过程监督。2.果业局应成立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对本单位财务收支、经济活动等进行审计监督。3.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料和相关情况。（二）监督内容1.财务制度执行情况，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理等制度的执行情况。2.财务收支情况，包括收入是否合法合规、支出是否真实准确、有无截留挪用等情况。3.资产管理情况：包括资产购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理情况，资产是否账实相符等。4.财务内部控制情况，包括财务审批程序、财务人员岗位职责、财务档案管理等制度的执行情况。（三）监督检查结果处理1.对监督检查中发现的问题，应及时下达整改通知书，责令限期整改。2.对违反财务制度的行为，应按照国家有关规定进行严肃处理，并追究相关人员的责任。3.对监督检查结果应进行通报，促进各部门加强财务管理，提高资金使用效益。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括财务报表和财务情况说明书。2.财务报表应包括资产负债表、收入支出表、预算执行情况表等，如实反映果业局财务状况和收支情况。3.财务情况说明书应包括财务收支情况、预算执行情况、资产变动情况、财务分析评价等内容，对财务状况和财务活动进行分析说明。（二）财务分析1.财务部门应定期对果业局财务状况和财务活动进行分析，为领导决策提供依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等内容。3.通过财务分析，应及时发现财务工作中存在的问题，提出改进措施和建议，促进财务管理水平的提高。九、会计档案管理（一）档案范围会计档案是指果业局在财务会计核算过程中形成的会计凭证、会计账簿、财务报表等资料。（二）档案管理制度1.建立健全会计档案管理制度，明确会计档案管理职责，加强对会计档案的收集、整理、归档、保管、查阅和销毁等全过程管理。2.会计档案应按照规定定期整理归档，装订成册，编制会计