公司资产规范制度

PAGE公司资产规范制度一、总则（一）目的为加强公司资产管理，规范资产使用和处置行为，确保资产安全完整，提高资产使用效益，保障公司正常运营，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、分支机构、子公司等所有涉及公司资产的单位和个人。（三）基本原则1.合法性原则：公司资产的管理和运营必须符合国家法律法规及相关行业标准的要求。2.安全性原则：确保公司资产的安全，防止资产流失、损坏或被非法侵占。3.效益性原则：优化资产配置，提高资产使用效率，实现资产的保值增值。4.规范透明原则：资产管理过程应严格按照规定的程序和方法进行，做到公开、公平、公正。二、资产分类与定义（一）固定资产1.定义：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.分类：包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具等。（二）无形资产1.定义：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.分类：主要包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。（三）流动资产1.定义：预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用，或者主要为交易目的而持有，或者预计在资产负债表日起一年内（含一年）变现的资产，以及自资产负债表日起一年内交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物。2.分类：包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。（四）其他资产1.定义：除上述资产以外的其他资产，如长期待摊费用等。2.分类：具体根据公司实际情况进行界定和分类管理。三、资产管理职责分工（一）资产管理部门1.负责制定和完善公司资产管理相关制度、流程，并组织实施和监督检查。2.牵头组织公司资产清查、盘点工作，定期编制资产报告，分析资产状况。3.负责固定资产的购置、验收、登记、入账、调拨、处置等日常管理工作。4.对无形资产进行评估、登记、保护和监督使用，促进无形资产的合理利用和价值提升。5.指导和监督各部门、分支机构、子公司的资产管理工作。（二）财务部门1.负责公司资产的财务核算，准确记录资产增减变动及价值情况，定期与资产管理部门核对账目。2.参与资产购置、处置等经济事项的审核，提供财务意见和建议。3.负责按照规定计提资产折旧、摊销等，确保资产价值的准确反映。4.协助资产管理部门进行资产清查、盘点工作，对资产清查结果进行财务处理。（三）使用部门1.负责本部门资产的日常使用、保管和维护，确保资产的安全和正常运行。2.配合资产管理部门做好资产清查、盘点工作，及时反馈资产使用状况和存在问题。3.根据工作需要，提出资产购置、调配、处置等申请，并配合相关部门办理手续。（四）审计部门1.负责对公司资产管理情况进行审计监督，检查资产管理相关制度的执行情况。2.对资产购置、处置等重大经济事项进行审计，防范资产流失风险。3.对资产清查结果进行审计，核实资产状况的真实性和准确性。四、资产购置与预算管理（一）购置计划1.各部门根据工作需要和资产状况，提前编制年度资产购置计划，详细说明购置资产的名称、规格、数量、用途、预计金额等。2.购置计划应经部门负责人审核后报资产管理部门汇总。资产管理部门结合公司整体资产状况和发展战略，对各部门购置计划进行综合平衡和审核，提出调整建议。3.经审核后的资产购置计划提交公司预算管理部门，纳入公司年度预算编制范围。（二）预算编制与审批1.预算管理部门根据公司战略规划、经营目标和资产购置计划，编制年度资产购置预算草案。2.资产购置预算草案应明确各项资产购置的资金来源、金额、时间安排等，并与公司整体预算相衔接。3.预算草案经公司内部审核、审批程序后，报公司决策层批准执行。（三）购置实施1.资产管理部门根据批准的预算和购置计划，按照规定的采购程序组织资产购置工作。2.采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等，应严格按照相关法律法规和公司采购制度执行。3.资产购置过程中，采购人员应与供应商签订合同，明确资产的规格、数量、价格、质量标准、交货时间、售后服务等条款。4.资产到货后，使用部门应及时组织验收。验收内容包括资产的数量、规格、质量、性能等是否符合合同要求。验收合格后，由使用部门在验收单上签字确认，并提交资产管理部门办理入账手续。五、资产日常管理（一）固定资产管理1.登记入账：资产管理部门根据验收单等资料，及时为新增固定资产办理登记入账手续，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、原值、折旧方法、使用部门等信息。2.编号管理：对固定资产进行统一编号，以便于识别和管理。编号应具有唯一性，且应在固定资产卡片、实物资产上同时标注。3.使用保管：使用部门负责固定资产的日常使用和保管，应指定专人负责，确保资产安全。如因工作需要变更使用人，应及时办理资产交接手续。4.维护保养：使用部门应按照固定资产的使用说明和维护要求，定期对资产进行维护保养，确保资产正常运行。资产管理部门应定期组织对固定资产的维护保养情况进行检查。5.盘点清查：资产管理部门应定期组织固定资产盘点清查工作，每年至少进行一次全面盘点。盘点结束后，应编制固定资产盘点报告，对盘盈、盘亏、毁损等情况进行说明，并提出处理意见。6.折旧计提：财务部门应按照规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧政策一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司决策层批准，并在财务报表附注中予以说明。（二）无形资产管理1.评估与登记：对于新取得的无形资产，资产管理部门应组织相关专业人员进行评估，确定其价值，并办理登记手续。登记内容包括无形资产的名称、类别、取得方式、价值、有效期限等。2.使用与保护：使用部门应按照公司规定使用无形资产，不得擅自许可他人使用或转让。同时，应采取有效措施保护无形资产的安全，防止泄露或侵权行为的发生。3.摊销核算：财务部门应按照规定对无形资产进行摊销核算，摊销期限应根据无形资产的使用寿命合理确定。（三）流动资产管理1.货币资金管理：严格遵守国家有关货币资金管理的规定，加强现金、银行存款等货币资金的内部控制。出纳人员应定期盘点现金，确保账实相符；银行账户应定期核对，及时发现和处理异常情况。2.短期投资管理：公司进行短期投资应符合公司投资战略和风险承受能力，严格按照投资决策程序进行。投资过程中应密切关注投资项目的收益情况和风险状况，及时进行调整。3.应收及预付款项管理：加强对应收账款、预付账款等的管理，建立健全客户信用评估体系，合理确定信用额度和信用期限。定期对应收款项进行账龄分析和催收，对可能发生的坏账损失及时进行处理。4.存货管理：制定科学合理的存货管理制度，加强存货采购、验收、入库、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点清查，确保存货账实相符。对积压、变质等存货应及时进行处理，减少存货资金占用。六、资产处置管理（一）处置范围1.已达到规定使用年限且无法继续使用的资产。2.因技术进步等原因，已被淘汰或不宜继续使用的资产。3.盘亏、毁损、报废的资产。4.闲置资产。5.因公司分立、合并、改制等原因需要处置的资产。6.其他按照规定需要处置的资产。（二）处置方式1.出售：将资产转让给其他单位或个人，获取转让收入。2.报废：对已无使用价值或维修成本过高的资产，进行报废处理。3.捐赠：将资产捐赠给其他单位或个人，用于公益事业等。4.置换：与其他单位进行资产置换，以获取更符合公司需要的资产。（三）处置程序1.申请：使用部门或资产管理部门根据资产实际情况，提出资产处置申请，详细说明处置资产的名称、数量、原值、净值、处置原因、处置方式等。2.评估：对于拟处置的资产，如涉及金额较大或具有重要影响的，应委托具有资质的评估机构进行评估，确定资产处置价格。3.审批：资产处置申请经部门负责人审核后，报资产管理部门审核。资产管理部门审核通过后，提交公司财务部门、审计部门等相关部门会签。会签通过后，报公司决策层审批。4.实施：经批准的资产处置申请，由资产管理部门按照规定的处置方式组织实施。出售资产应按照相关法律法规和公司规定进行公开交易，确保交易价格合理、公正。报废资产应及时进行清理，做好相关记录。5.账务处理：财务部门根据资产处置审批文件和相关凭证，及时进行账务处理，调整资产账面价值，确认处置损益。七、资产清查与报告（一）清查组织公司成立资产清查工作领导小组，由公司领导担任组长，资产管理部门、财务部门、审计部门等相关部门负责人为成员。领导小组负责制定资产清查方案，组织实施资产清查工作，协调解决清查过程中出现的问题。（二）清查内容1.资产的数量、价值、使用状况等基本情况。2.资产管理制度的执行情况。3.资产清查中发现的盘盈、盘亏、毁损、闲置等问题。（三）清查方法1.实地盘点法：对固定资产、存货等实物资产进行实地盘点，确定资产的实际数量。2.账目核对法：核对资产的账目记录与实际情况是否相符，检查会计凭证、账簿等资料的真实性、完整性。3.函证法：对往来款项等通过函证方式核实其真实性。（四）清查报告资产清查工作结束后，资产管理部门应编制资产清查报告，内容包括资产清查的基本情况、清查结果、存在问题及整改建议等。资产清查报告经审计部门审计后，报公司决策层审阅。公司应根据资产清查结果，及时调整资产管理相关制度和措施，加强资产管理工作。八、监督与考核（一）监督检查1.审计部门定期对公司资产管理情况进行审计监督，检查资产管理相关制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。2.资产管理部门应加强对各部门、分支机构、子公司资产管理工作的日常监督检查，及时发现和纠正资产管理中的不规范行为。3.公司内部设立举报信箱和举报电话，鼓励员工对资产管理中的违规行为进行举报。对举报属实的，给予举报人适当奖励，并对违规行为进行严肃处理。（二）考核评价1.建立资产管理考核评价体系，对各