规范实物资产管理制度

PAGE规范实物资产管理制度一、总则（一）目的为了加强公司实物资产的管理，确保实物资产的安全、完整，提高实物资产的使用效益，保障公司各项业务的顺利开展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的所有实物资产，包括固定资产、低值易耗品、办公用品等。（三）基本原则1.统一管理原则：公司实物资产实行统一领导、分级管理的体制，由公司指定的部门负责实物资产的综合管理工作。2.归口管理原则：按照实物资产的类别和用途，明确各归口管理部门，负责相应实物资产的日常管理工作。3.责任到人原则：实物资产的管理责任落实到具体部门和个人，确保实物资产的安全、完整和有效使用。4.效益优先原则：在实物资产的购置、使用、处置等环节，充分考虑经济效益，提高实物资产的使用效益。二、实物资产的分类与计价（一）固定资产1.定义：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般为[X]元以上），并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.分类：根据固定资产的性质和用途，分为以下几类：房屋及建筑物：包括办公用房、生产车间、仓库等。机器设备：包括生产设备、加工设备、动力设备等。运输设备：包括汽车、火车、轮船等。电子设备：包括计算机、打印机、复印机等。其他固定资产：指不属于以上各类的固定资产。3.计价：固定资产按照取得时的实际成本计价，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。（二）低值易耗品1.定义：单位价值较低（一般为[X]元以下），使用期限较短，不能作为固定资产核算的各种用具物品，如工具、器具、管理用具、玻璃器皿等。2.分类：根据低值易耗品的性质和用途，分为以下几类：一般工具：如扳手、钳子、螺丝刀等。专用工具：如模具、夹具、量具等。替换设备：如汽车轮胎、机器配件等。管理用具：如办公桌椅、文件柜、保险柜等。劳动保护用品：如工作服、安全帽、手套等。其他低值易耗品：指不属于以上各类的低值易耗品。3.计价：低值易耗品按照实际成本计价，包括购买价款、运输费、装卸费等。（三）办公用品1.定义：为满足公司日常办公需要而购置的各类物品，如文具、纸张、墨盒、硒鼓等。2.分类：根据办公用品的性质和用途，分为以下几类：文具类：如笔、笔记本、文件夹等。纸张类：如打印纸、复印纸、传真纸等。办公设备耗材类：如墨盒、硒鼓、墨粉等。其他办公用品：指不属于以上各类的办公用品。3.计价：办公用品按照实际购买价格计价。三、实物资产的购置与验收（一）购置计划1.各部门根据工作需要，提前编制实物资产购置计划，详细说明购置资产的名称、规格、型号、数量、用途等，并提交至归口管理部门。2.归口管理部门对各部门提交的购置计划进行审核，结合公司实际情况和预算安排，提出审核意见，并报公司领导审批。3.经公司领导审批后的购置计划，由归口管理部门负责组织实施。（二）采购1.归口管理部门根据审批后的购置计划，按照公司采购管理制度的规定，选择合适的供应商进行采购。2.在采购过程中，应签订详细的采购合同，明确采购资产的名称、规格、型号、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款，确保采购资产符合公司要求。3.采购人员应严格按照采购合同的约定，跟踪采购进度，确保采购资产按时、按质、按量交付。（三）验收1.实物资产到货后，由归口管理部门组织相关部门和人员进行验收。验收人员应根据采购合同和相关标准，对采购资产的数量、规格、型号、质量等进行逐一核对。2.验收合格的实物资产，由验收人员填写验收报告，并签字确认。验收报告应包括采购资产的名称、规格、型号、数量、验收情况等内容。3.验收不合格的实物资产，应及时与供应商联系，要求其限期整改或退换货。如因供应商原因造成的损失，应按照采购合同的约定追究其责任。四、实物资产的日常管理（一）固定资产1.归口管理部门：固定资产的归口管理部门负责制定固定资产管理制度，建立固定资产台账，记录固定资产的购置、使用、维修、处置等情况，并定期对固定资产进行清查盘点。2.使用部门：固定资产的使用部门负责固定资产的日常使用和维护保养，确保固定资产的正常运行。使用部门应指定专人负责固定资产的管理，并建立固定资产使用登记制度，记录固定资产的使用情况。3.财务部门：财务部门负责固定资产的核算和监督，按照国家相关会计准则和制度的规定，对固定资产进行计价、折旧计提、减值准备等会计处理，并定期与归口管理部门核对固定资产账目。（二）低值易耗品1.归口管理部门：低值易耗品的归口管理部门负责制定低值易耗品管理制度，建立低值易耗品台账，记录低值易耗品的购置、领用、摊销、报废等情况，并定期对低值易耗品进行清查盘点。2.使用部门：低值易耗品的使用部门负责低值易耗品的日常使用和管理，按照规定的领用手续领用低值易耗品，并做好使用记录。使用部门应定期对低值易耗品进行清理，及时将报废的低值易耗品交回归口管理部门。3.财务部门：财务部门负责低值易耗品的核算和监督，按照国家相关会计准则和制度的规定，对低值易耗品进行计价、摊销等会计处理，并定期与归口管理部门核对低值易耗品账目。（三）办公用品1.归口管理部门：办公用品的归口管理部门负责制定办公用品管理制度，建立办公用品台账记录办公用品的购置、领用、库存等情况，并定期对办公用品进行清查盘点。2.使用部门：办公用品的使用部门负责办公用品的日常使用和管理，按照规定的领用手续领用办公用品，并做好使用记录。使用部门应合理使用办公用品，避免浪费。3.财务部门：财务部门负责办公用品的核算和监督，按照国家相关会计准则和制度的规定，对办公用品进行计价、费用核算等会计处理，并定期与归口管理部门核对办公用品账目。五、实物资产的维修与保养（一）维修计划1.各部门在日常使用过程中，发现实物资产存在故障或损坏时，应及时填写维修申请单，详细说明故障或损坏情况，并提交至归口管理部门。2.归口管理部门根据维修申请单，组织相关技术人员对实物资产进行检查和评估，制定维修计划，并报公司领导审批。3.经公司领导审批后的维修计划，由归口管理部门负责组织实施。（二）维修实施1.归口管理部门根据维修计划，选择合适的维修单位或维修人员进行维修。在维修过程中，应签订维修合同，明确维修内容、维修费用、维修期限等条款，确保维修工作的顺利进行。2.维修人员应严格按照维修合同的约定，进行维修工作，并做好维修记录。维修记录应包括维修时间、维修内容、维修费用等信息。3.维修完成后，由归口管理部门组织相关部门和人员进行验收。验收合格的，由验收人员填写验收报告，并签字确认。验收报告应包括维修资产的名称、规格、型号、维修情况、验收情况等内容。（三）保养1.各部门应按照实物资产的使用说明书和操作规程，定期对实物资产进行保养，确保实物资产的正常运行。2.归口管理部门应制定实物资产保养计划，并组织实施。保养计划应包括保养内容、保养时间、保养人员等信息。3.在保养过程中，应做好保养记录。保养记录应包括保养时间、保养内容、保养人员等信息。六、实物资产的盘点与清查（一）盘点计划1.公司应定期组织实物资产的盘点与清查工作，每年至少进行一次全面盘点。盘点工作由归口管理部门负责组织实施，财务部门、审计部门等相关部门参与。2.归口管理部门应根据公司实际情况，制定盘点计划，明确盘点范围、盘点时间、盘点人员、盘点方法等内容，并报公司领导审批。3.经公司领导审批后的盘点计划，由归口管理部门负责组织实施。（二）盘点实施1.盘点人员应按照盘点计划的要求，对实物资产进行逐一清点，并做好盘点记录。盘点记录应包括资产名称、规格、型号、数量、存放地点、使用状态等信息。2.在盘点过程中，如发现实物资产存在盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并填写盘盈、盘亏、毁损报告表，详细说明情况及原因。3.盘点结束后，盘点人员应将盘点记录和盘盈、盘亏、毁损报告表提交至归口管理部门汇总整理。（三）清查结果处理1.归口管理部门根据盘点结果，编制实物资产盘点报告，详细说明盘点情况、盘盈、盘亏、毁损原因及处理建议，并提交至公司领导审批。2.经公司领导审批后的盘点报告，由归口管理部门负责组织相关部门和人员进行处理。对于盘盈的实物资产，应及时入账；对于盘亏、毁损的实物资产，应按照规定的程序进行审批后，进行相应的账务处理。3.审计部门应对实物资产的盘点与清查工作进行监督和检查，确保盘点与清查工作的真实性、准确性和完整性。七、实物资产的处置（一）处置范围实物资产的处置包括出售、转让、报废、捐赠等。符合以下条件之一的实物资产，可进行处置：1.已超过使用年限且无法继续使用的；2.技术性能落后，能耗高，效率低，经济效益差的；3.因自然灾害、意外事故等原因造成毁损且无法修复的；4.因公司业务调整、资产重组等原因不再使用的；5.其他需要处置的实物资产。（二）处置程序1.实物资产的使用部门或归口管理部门提出处置申请，填写实物资产处置申请表，详细说明处置资产的名称、规格、型号、数量、原值、净值、处置原因等内容，并提交至归口管理部门。2.归口管理部门对处置申请进行审核，结合公司实际情况和相关规定，提出审核意见，并报公司领导审批。3.经公司领导审批后的处置申请，由归口管理部门负责组织实施。处置方式为出售、转让的，应按照公司资产交易管理制度的规定，进行评估、招标、拍卖等程序，确定交易价格和受让方；处置方式为报废、捐赠的，应按照规定的程序进行审批后，办理相关手续。4.实物资产处置完成后，归口管理部门应及时办理资产核销手续，并将处置结果报财务部门进行账务处理。（三）处置收入管理实物资产处置收入应按照国家相关法律法规和公司财务管理制度的规定，及时足额上缴公司财务，纳入公司预算管理。处置收入主要包括出售、转让资产的价款收入，报废资产的残值收入等。八、监督与检查（一）监督机制建立公司应建立健全实物资产监督机制，加强对实物资产购置、验收、日常管理、维修保养、盘点清查、处置