财政保障制度执法规范

PAGE财政保障制度执法规范一、总则（一）目的为加强财政保障制度执法工作，规范执法行为，提高执法水平，确保财政资金安全、高效使用，维护财经秩序，依据相关法律法规和行业标准，制定本规范。（二）适用范围本规范适用于本公司/组织内涉及财政保障制度执法的所有部门和人员。（三）基本原则1.合法性原则：执法行为必须严格依照法律法规和行业标准进行，确保执法依据合法、程序合法。2.公正性原则：坚持公平、公正的执法理念，对所有执法对象一视同仁，不偏袒、不歧视。3.公开性原则：执法过程和结果应依法公开，接受社会监督，保障公众知情权。4.高效性原则：优化执法流程，提高执法效率，及时、准确地处理财政保障制度相关事务。二、执法主体与职责（一）执法主体明确本公司/组织内负责财政保障制度执法的具体部门或机构，如财政监督部门、审计部门等，并赋予其相应的执法权限。（二）职责分工1.财政监督部门负责对财政资金的收支、管理、使用情况进行监督检查，确保财政资金合规使用。对违反财政保障制度的行为进行调查取证，提出处理意见。定期开展财政保障制度执行情况的专项检查和日常巡查。2.审计部门对财政资金使用项目进行审计，审查财务收支的真实性、合法性和效益性。针对审计发现的问题，提出改进建议和整改要求，并跟踪整改落实情况。协助财政监督部门开展相关执法工作，提供审计专业支持。3.其他相关部门按照各自职责，配合财政保障制度执法工作，提供必要的信息和资料。在职责范围内对本部门涉及财政资金的活动进行自查自纠，确保合规运行。三、执法程序（一）立案1.发现财政保障制度相关违法行为或接到举报线索后，执法部门应进行初步审查。2.经审查认为有违法事实需要追究责任的，予以立案，并填写立案审批表，报部门负责人批准。立案审批表应包括案件来源、当事人基本情况、违法事实简述、立案依据等内容。（二）调查取证1.成立调查组，明确调查人员的分工和职责。调查人员不得少于两人，并应当向当事人或者有关人员出示执法证件。2.通过查阅账目、文件资料、实地检查、询问当事人、证人等方式进行调查取证。调查过程中应制作调查笔录，详细记录调查情况，并由被调查人签字确认。3.收集的证据应当真实、合法、有效，能够证明案件事实。证据包括书证、物证、视听资料、证人证言、当事人陈述、鉴定结论、勘验笔录和现场笔录等。（三）告知与听证1.在作出行政处罚决定前，应当告知当事人作出处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利，如陈述权、申辩权、听证权等。2.当事人要求听证的，应当在行政机关告知后三日内提出。行政机关应当在听证的七日前，通知当事人举行听证的时间、地点。3.听证由行政机关指定的非本案调查人员主持，当事人认为主持人与本案有直接利害关系的，有权申请回避。4.听证应制作笔录，笔录应当交当事人审核无误后签字或者盖章。（四）审查与决定1.调查终结后，调查组应撰写调查报告，对案件事实、证据、处理建议等进行全面阐述。2.执法部门对调查报告进行审查，根据审查结果作出处理决定。处理决定包括警告、罚款、没收违法所得、责令改正、暂停财政资金拨付等。3.重大复杂案件的处理决定，应当经本公司/组织负责人集体讨论决定。（五）送达与执行1.行政处罚决定书应当在宣告后当场交付当事人；当事人不在场的，行政机关应当在七日内依照民事诉讼法的有关规定，将行政处罚决定书送达当事人。2.当事人应当在规定的期限内履行处罚决定。当事人对处罚决定不服申请行政复议或者提起行政诉讼的，行政处罚不停止执行，法律另有规定的除外。3.对于当事人逾期不履行处罚决定的，执法部门可以依法采取加处罚款、申请人民法院强制执行等措施。四、执法监督与责任追究（一）执法监督1.建立健全执法监督机制，对财政保障制度执法工作进行全程监督。2.定期对执法部门的执法情况进行检查，包括执法程序是否规范、证据是否充分、处理决定是否恰当等。3.设立举报信箱和举报电话，接受社会公众对执法部门及其工作人员执法行为的监督举报。（二）责任追究1.对于执法人员在执法过程中存在违法违纪行为的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。2.因执法过错给当事人造成损失的，应当依法予以赔偿。执法过错包括认定事实错误、适用法律错误、违反法定程序、超越或滥用职权等。3.对执法部门在执法工作中存在的问题，责令限期整改；整改不力的，对部门负责人进行问责。五、执法人员管理（一）资格要求1.从事财政保障制度执法工作的人员，应当具备相应的法律知识、财政业务知识和执法技能。2.执法人员应当经过专门的培训，取得执法资格证书，并定期参加业务培训和考核。（二）职业道德1.执法人员应当遵守职业道德规范，秉持公正、廉洁、文明的执法理念。2.不得利用职务之便谋取私利，不得接受当事人的贿赂、宴请或其他不正当利益。3.保守执法过程中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。（三）考核与奖惩1.建立执法人员考核制度，对执法人员的工作业绩、执法水平、职业道德等进行全面考核。2.对考核优秀的执法人员给予表彰和奖励，对考核不称职的执法人员进行批评教育、离岗培训或调整岗位。3.根据执法人员的表现，在职务晋升、薪酬待遇等方面给予适当倾斜，激励执法人员积极履行职责。六、与其他部门的协作配合（一）与财政部门的协作1.及时向财政部门汇报财政保障制度执法工作情况，听取财政部门的意见和建议。2.协助财政部门开展财政资金管理、监督等相关工作，配合财政部门组织的专项检查和调研活动。3.根据财政部门的要求，提供财政保障制度执法方面的数据和信息，为财政政策制定提供参考依据。（二）与审计部门的协作1.加强与审计部门的沟通协调，建立信息共享机制，及时通报财政保障制度执法和审计工作情况。2.在审计部门开展审计工作时，积极配合，提供必要的资料和协助，确保审计工作顺利进行。3.对审计部门提出的整改意见和建议，认真落实整改，并将整改情况及时反馈审计部门。（三）与其他相关部门的协作1.与税务部门、国资监管部门等其他相关部门建立协作机制，共同推进财政保障制度的有效执行。2.在涉及财政资金管理的跨部门事项中，加强沟通协作，形成工作合力，共同解决问题。3.定期召开联席会议，交流工作经验，协调解决