记账实操-保理融资放款的账务处理_第1页
记账实操-保理融资放款的账务处理_第2页
记账实操-保理融资放款的账务处理_第3页
记账实操-保理融资放款的账务处理_第4页
免费预览已结束，剩余1页可下载查看

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

会计实操文库1/1记账实操-保理融资放款的账务处理1.业务定义保理融资放款指保理商（如银行）按保理协议约定，将融资款划付至企业指定账户的环节，需结合此前保理类型（有追索权/无追索权）区分核算，核心是确认“短期借款”（有追索权）或直接冲减“应收账款”（无追索权），同步处理保理费相关税费。2.核心场景与处理流程（一般纳税人，基于此前保理款场景延续：应收账款113万元，融资额100万元，保理费2万元，税率6%）场景1：有追索权保理融资放款（融资视为短期借款）步骤操作时点会计分录备注1收到保理商放款时（银行到账100万元）借：银行存款1,000,000贷：短期借款—保理融资款（XX保理商）1,000,000需附银行收款回单，摘要注明“保理融资放款”，与保理协议编号关联2单独支付保理费时（若保理费另行支付，非从放款中扣除）借：财务费用—保理手续费18,867.92（2万÷1.06）应交税费—应交增值税（进项税额）1,132.08（2万×6%÷1.06）贷：银行存款20,000若保理费从放款中扣除（实际到账98万元），则步骤1分录为：借：银行存款980,000财务费用—保理手续费18,867.92应交税费—应交增值税（进项税额）1,132.08贷：短期借款—保理融资款1,000,0003登记保理融资台账建立《保理融资台账》，记录放款日期、金额、保理商、还款期限、利率（如有）等信息，便于后续跟踪还款有追索权保理需定期核对“短期借款”余额与保理商对账单一致场景2：无追索权保理融资放款（应收账款终止确认）步骤操作时点会计分录备注1收到保理商放款时（到账100万元）借：银行存款1,000,000贷：应收账款—购货方（XX公司）1,000,000先冲减部分应收账款，剩余金额待处理保理费与差额时同步结转2确认保理费及保理损失时借：财务费用—保理手续费18,867.92应交税费—应交增值税（进项税额）1,132.08营业外支出—保理损失110,000（113万100万2万）贷：应收账款—购货方（XX公司）130,000此步骤与放款步骤可合并，合并分录为：借：银行存款1,000,000财务费用—保理手续费18,867.92应交税费—应交增值税（进项税额）1,132.08营业外支出—保理损失110,000贷：应收账款—购货方1,130,0003冲回已计提的坏账准备若此前已计提该应收账款坏账准备5万元：借：坏账准备50,000贷：

人人文库> 全部分类> 办公材料 > 办公文档

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论